Учет МПЗ с применением счетов 15, 16

Учет поступления ОС и их амортизации.

Задача. Объект ОС принят к учету по ПС 120000 р. Срок полезного использования 4 года. Рассчитать сумму амортизации тремя способами.

Решение. 1 способ. Na = 120000/4=30000(год) А=30000/12=2500-за каждый месяц

2. способ. Остаточная стоимость=120000-30000=90000(год)- начало начисления А за второй год

2) 90000*30000/120000=22500(год; за месяц 1875)

3) (90000-22500)*25/100=16875/12=1406,25

4) (67500-16875)*25/100=12656,25/12=1054,69

3 способ. ПС1год= 4/(1+2+3+4)=4/10=2/5=(4*120000)/5=4000

ПС2год=3/10=0,3=36000/12=3000

ПС3год=2/10=24000/12=2000

ПС4год1/10=0,1=12000/12=1000

Задача.ООО «Спектр» приобрело станок. Его ПС составила 354000+НДС. Срок полезного использования станка 5 лет. Определить сумму А тремя способами.

Решение. 1 способ.Na=300000/5=60000/12=5000

2 способ.Остаточная стоимость=300000-60000=240000(год)

2) А₂=240000*60000/300000=48000/12=4000

3) А₃=(240000-48000)*20/100=38400/12=3200

4) А₄=(192000-38400)*20/100=30720/12=2560

5) А₅=(153600-30720)*20/100=24576/12=2048

3 способ.ПС1год=5/(1+2+3+4+5)=5/15*300000=100000/12=8333,33

ПС2год=4/(1+2+3+4+5)=4/15*300000=80000/12=6666,67

ПС3год=3/(1+2+3+4+5)3/15*300000=60000/12=5000

ПС4год=2/15*300000=40000/12=3333,33

ПС5год=1/15*300000=20000/12=1666,67

Задача.Организация приобрела комп стоимостью 31800, в т. ч. НДС и принтер стоимостью 5900 в т. ч. НДС. Срок полезного использования компа-48 мес., принтера-36 мес. Отразить поступление объектов учета, рассчитать сумму амортизации и отразить ее на счетах учета (линейный способ).

Решение.Комп: Дт 08 Кт 60 = 26949,15; Дт 19 Кт 60 = 4850(31800*18/118) Na=26949,15/4=6737,29/12=561,44 Дт 26 Кт 02

Задача.Отразить на счетах БУ организации поступление оборудования, не требующего монтажа в качестве вклада в уставный капитал этой организации. Согласованная стоимость оборудования=25000, расходы по доставке составили 1180, в т. ч. НДС

Решение.Дт 08 Кт 75=25000-расчеты с учредителями в счет вклада в уставный капитал; Дт 08 Кт 76 =1000-доставка; Дт 19 Кт 75=180 (НДС по расходам по доставке); Дт 01 Кт 08-эксплуатация

Задача.Отразить в учете следующие хозяйственные операции. Организация получила в мае безвозмездно комп стоимость которого составила 30000. При этом передающая сторона выставила счет-фактуру на сумму 5000. Расходы по доставке и установке компа составили 1000. В июне комп введен в эксплуатацию для хоз целей. Установлен срок полезного использования 5 лет. Организация применяет линейный метод начисления амортизации.

Решение.Дт 08 Кт 98/доходы БД периодов=30000-поступил комп; Дт 08 Кт 23,70,10,69=1000-расходы по доставке; Дт 08 Кт 76=5000 счет-фактура; Дт 01 Кт 08=36000; Na=100/5=20 А=36000*20/100=7200(600); Дт 25 Кт 02=600амортизация; в июле Дт 98 Кт 91.1=30000/5/12=500

Задача.Один из учредителей организации передал станок, стоимость которого установлена 300000, что подтверждено независимым оценщиком. Доставка и установка станка произведена учредителем. Расходы составили 35400+НДС. Отразить операции на счетах.

Решение.Дт 08 Кт 75=300000-передача станка; Дт 08 Кт 75=30000(*18/118)-установка станка; Дт 19 Кт 76=5400-НДС; Дт 01 Кт 08=360000-эксплуатация.

Аренда ОС

Задача.В феврале организация получила в аренду объект ОС, арендодатель предоставил копию инвентарной карточки объекта, в которой значится, что ПС ОС=500000. Годовая норма амортизации 24%, начисляется линейным способом. Договор аренды сроком на 11 мес. Арендная плата учитывается ежемесячно в сумме 24000+НДС. Арендатор имеет право произвести дооборудование объекта за свой счет. В начале марта организация заключила договор с подрядной организацией на выполнение работ по дооборудованию объекта. В конце марта подрядчик закончил работы по дооборудованию и выставил счет на 12000 р. включая НДС. Счет был акцептован и оплаченные капитальные вложения были приняты на учет. В апреле действие договора было прекращено по инициативе арендодателя и с согласия арендатора объект был возвращен на базу. В соответствии с учетной политикой арендатора выбытие ОС отражается в учете без применения субсчета к счету 01. Выручка отражается по моменту начисления. Ставка налога на прибыль составляет 20 %. Отразить хоз операции на счетах в учете у двух сторон.

Решение. Арендодатель.Февраль.Дт 01.3 К 01=500000-сдача в аренду; Дт 51 Кт 76=24000; Дт 91.9 Кт 99=10339; Дт 99 Кт 68.04=2067,8 Март. Дт 76 Кт 91.1=24000; Дт 91.3 Кт 68=3661,02 НДС; Дт 91.2 Кт 02=10000; Дт51 Кт 76=24000; Дт 91.9 Кт 99=10339; Дт 99 Кт68.04=2067,8 Апрель. Дт 01 Кт 01=500000; Дт 23 Кт 02=10000; Дт 08 Кт 76=120000; Дт 76 Кт 51=12000; Дт 01 Кт 08=12000

Арендатор. Февраль. Дт 001 Кт- =500000; ДТ 20 Кт 76=20338,98; Дт 76 Кт 51=24000; Дт 19 Кт 76=3661,02 Март Дт 08 К 60=10169,49; Дт 19 Кт 60=1830,51; Дт 60 Кт 51=12000; Дт 01 Кт 08=10169,49 Апрель Дт- Кт 001=500000; Дт 62 Кт 91.1=12000; Дт 91.3 Кт 68=2160; Дт 51 Кт 62=14160; Дт 91.2 Кт 01=9966,1; Дт 20 Кт 01=203,39; Дт 02 Кт 01=203.39; Дт 91.9 Кт 99=2033,9(120000-9966,1)

Учет МПЗ с применением счетов 15, 16

Задача.Организация 1 февраля получила на склад 100 банок краски. Согласно учетной политике организации материалы отражаются по учетным ценам. Учетная цена 1 банки=140 р. Счет-фактура от поставщика получен 5 февраля. Согласно счету общая стоимость материалов=17770 вт. ч. НДС. Затем счет-фактура транспортной компании на оплату услуг по доставке краски на сумму 2360 в т. ч. НДС был получен 7 февраля. Составить корреспонденцию счетов по указанным операциям.

Решение. Дт 10 Кт 15=14000; Дт 15 Кт 60=15000(без НДС); Дт 19 Кт 60=2700(НДС); Дт 16 Кт 76=2000(без НДС); Дт 19 Кт 76=360 НДС; Дт 16 Кт 15=1000(фактическая с/с превысила учет с/с)

Задача.Организация отражает стоимость материалов по учетным ценам. По состоянию на 1дек по организации числится в учете: остаток материалов на складе на сумму 30000 и дебетовое сальдо по счету 16=2000. В декабре были оприходованы материалы по учетным ценам на сумму 50000. По документам поставщика фактическая с/с материалов составила 70800 в т. ч. НДС. В декабре на основное производство списаны материалы на сумму 40000 по учетным ценам. Списано также отклонение в стоимости материалов на основное производство. Составить корреспонденцию счетов по указанным операциям.

Решение.По счету 10 остаток 30000; по счету 16 остаток=2000; Дт 10 Кт 15=50000-оприходованы на склад по учетным ценам; Дт 15 Кт 60=60000(без НДС)-фактическая с/с; Дт 19 Кт 60=10800; Дт 20 Кт 10=40000-списаны материалы; Дт 16 Кт 15=10000-отклонения. Списание отклонений Дт 20 Кт 16 – списаны отклонения, приходящиеся на стоимость материалов, отпущенных в производство. В процентном отношении: (2000+10000)/(30000+50000)*100=15%. О_изр=40000*15%/100=60% (6000)

Поиск по сайту: