В компании предусмотрены два подразделения: административный отдел (кадры и бухгалтерия) и отдел продаж. Штат компании будет состоять из 10 постоянных сотрудников: директора аптеки, главного фармацевта, консультанта-эндокринолога, трех провизоров, трех консультантов справочной службы и бухгалтера. Директором аптеки будет работать Андрей Лебедев, главным фармацевтом — Сергей Волков, а консультантом–эндокринологом — Петр Жуков.
Таблица 6. Штатное расписание
Штатное расписание
Затраты на штат
Затраты на штат
Затраты на штат
Директор аптеки
30 000,00р.
45 000,00р.
60 000,00р.
Главный фармацевт
30 000,00р.
45 000,00р.
60 000,00р.
Эндокринолог
30 000,00р.
45 000,00р.
60 000,00р.
Провизор
60 000,00р.
90 000,00р.
120 000,00р.
Консультант
45 000,00р.
75 000,00р.
90 000,00р.
Бухгалтер
15 000,00р.
25 000,00р.
30 000,00р.
Всего:
210 000,00р.
325 000,00р.
420 000,00р.
Менеджмент
Андрей Лебедев: основной акционер и президент компании.
Андрей Лебедев закончил Энский химико-технологический институт и более 30 лет работает в фармацевтической отрасли, пройдя путь от провизора до главного инженера фармацевтической фабрики. Андрей имеет огромные знания и обладает очень высокой квалификацией. Кроме того, у него есть широкие связи с потенциальными поставщиками.
Сергей Волков: акционер и вице-президент компании.
Сергей Волков закончил Энский медицинский институт по специальности “биохимия” и более 20 лет работал в аптеках города. Сергей — высококвалифицированній фармацевт и талантливый администратор. Последнее место работы — заведующий аптекой в сети 37,3 0.
Петр Жуков: акционер и главный эндокринолог компании.
Петр Жуков закончил Ленинградскую военно-медицинскую академию и более 30 лет прослужил на военно-морском флоте. Петр Жуков является кандидатом медицинских наук. Специализируется на эндокринологии. Последнее место службы перед выходом в отставку — главный эндокринолог Энского военного госпиталя.
7. Финансовый план
· Планируется быстрый рост доходов и расширение клиентской базы компании.
· Остаточная прибыль будут инвестироваться в расширение компании (приобретение новых помещений и оборудования).
Плановый баланс
Плановый баланс продемонстрирован в табл. 7.
Таблица 7. Плановый баланс
Плановый баланс
Активы
2007
2008
2009
Изменение в значении
Денежные средства
450 000,00р.
600 000,00р.
1 000 000,00р.
550 000,00р.
Ценные бумаги
350 000,00р.
400 000,00р.
500 000,00р.
150 000,00р.
Дебиторская задолженность
250 000,00р.
450 000,00р.
500 000,00р.
250 000,00р.
Товарно-материальные запасы
650 000,00р.
750 000,00р.
950 000,00р.
300 000,00р.
Другие текущие активы
200 000,00р.
250 000,00р.
300 000,00р.
100 000,00р.
Общие текущие активы
1 900 000,00р.
2 450 000,00р.
3 250 000,00р.
Недвижимость и оборудование
550 000,00р.
670 000,00р.
850 000,00р.
300 000,00р.
Минус накопленные амортизационные отчисления
100 000,00р.
200 000,00р.
300 000,00р.
200 000,00р.
Чистая недвижимость и оборудование
450 000,00р.
470 000,00р.
550 000,00р.
100 000,00р.
Нематериальные активы
1 440 000,00р.
2 329 095,00р.
3 179 095,00р.
1 739 095,00р.
Другие активы
100 000,00р.
370 000,00р.
420 000,00р.
320 000,00р.
Общие активы
3 890 000,00р.
5 620 000,00р.
7 400 000,00р.
3 510 000,00р.
Обязательства и капитал акционеров
Краткосрочные обязательства
700 000,00р.
800 000,00р.
900 000,00р.
200 000,00р.
Кредиторская задолженность
500 000,00р.
750 000,00р.
950 000,00р.
450 000,00р.
Налог на прибыль к уплате
100 000,00р.
150 000,00р.
200 000,00р.
100 000,00р.
Начисленные расходы
100 000,00р.
120 000,00р.
150 000,00р.
50 000,00р.
Другие текущие обязательства
300 000,00р.
300 000,00р.
300 000,00р.
0,00р.
Общие текущие обязательства
1 700 000,00р.
2 120 000,00р.
2 500 000,00р.
Долгосрочные обязательства
600 000,00р.
700 000,00р.
800 000,00р.
200 000,00р.
Другие долгосрочные обязательства
300 000,00р.
500 000,00р.
700 000,00р.
400 000,00р.
Общие обязательства
2 600 000,00р.
1 200 000,00р.
1 500 000,00р.
Обычные акции
290 000,00р.
300 000,00р.
400 000,00р.
110 000,00р.
Займы
1 000 000,00р.
2 000 000,00р.
3 000 000,00р.
2 000 000,00р.
Общий капитал акционеров
1 290 000,00р.
2 300 000,00р.
3 400 000,00р.
2 110 000,00р.
Общие обязательства и капитал акционеров
3 890 000,00р.
5 620 000,00р.
7 400 000,00р.
3 510 000,00р.
Прогноз прибылей и убытков
В следующем году компания ожидает значительного увеличения доходности благодаря притоку новых клиентов.
Таблица 8. План прибылей и убытков
План прибылей и убытков
Чистая выручка от реализации продукции
2 750 000,00р.
5 500 000,00р.
9 250 000,00р.
Себестоимость реализованной продукции
450 000,00р.
750 000,00р.
1 050 000,00р.
Валовая прибыль
2 300 000,00р.
4 750 000,00р.
8 200 000,00р.
Общие расходы
1 210 000,00р.
1 475 000,00р.
1 770 000,00р.
Амортизация
20 000,00р.
30 000,00р.
40 000,00р.
Общие операционные расходы
1 230 000,00р.
1 505 000,00р.
1 810 000,00р.
Операционная прибыль
1 070 000,00р.
3 245 000,00р.
6 390 000,00р.
Расходы на уплату процентов
180 000,00р.
232 500,00р.
277 500,00р.
Другие неоперационные расходы
20 000,00р.
40 000,00р.
20 000,00р.
Общие неоперационные расходы
200 000,00р.
272 500,00р.
297 500,00р.
Прибыль до уплаты налога на прибыль
870 000,00р.
2 972 500,00р.
6 092 500,00р.
Налог на прибыль
690 000,00р.
1 425 000,00р.
2 460 000,00р.
Чистая прибыль
180 000,00р.
1 547 500,00р.
3 632 500,00р.
Денежные потоки
План движения денежных потоков представлен в табл. 9.
Таблица 9. План движения денежных потоков
Денежные потоки от операционной деятельности
Чистая прибыль
3 632 500,00р.
Приведение в соответствие чистой прибыли и чистого денежного потока от операционной деятельности:
Амортизация
40 000,00р.
Изменения в активах и обязательствах
Увеличение дебиторской задолженности
250 000,00р.
Увеличение товарно-материальных запасов
300 000,00р.
Увеличение кредиторской задолженности
450 000,00р.
Изменение других активов
320 000,00р.
Чистый денежный поток от операционной деятельности
4 992 500,00р.
Денежные потоки от инвестиционной деятельности
Капитальные затраты
700 000,00р.
Покупка ценных бумаг
200 000,00р.
Другое
0,00р.
Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности
900 000,00р.
Денежные потоки от финансовой деятельности
Чистое увеличение долгосрочных займов
1 500 000,00р.
Выплаченные дивиденды
0,00р.
Чистый денежный поток от финансовой деятельности
1 500 000,00р.
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств
7 392 500,00р.
Денежные средства в начале плана
450 000,00р.
Денежные средства в конце плана
1 000 000,00р.
Анализ безубыточности
Результаты анализа обеспечивающие безубыточности приведены в табл. 10.
Таблица 10. Анализ безубыточности
Анализ безубыточности
Безубыточный объем продаж, шт.
4 000
Безубыточный объем продаж, руб.
160 000р.
Предположения:
Отпускная цена
40,00р.
Переменные затраты
30,00р.
Фиксированные затраты
40 000,00р.
Финансовые показатели
Финансовые показатели перечислены в табл. 11
Таблица 1.11. Основные показатели
Название
Как считать
Результат
Рентабельность собственного капитала
Чистая прибыль/Общий капитал акционеров
106,84%
Рентабельность продаж
Чистая прибыль/Чистая выручка от реализации продукции
39,27%
Рентабельность активов
Рентабельность продаж Х Оборачиваемость активов ИЛИ Чистая прибыль/Общие активы
49,09%
Валовая маржа
Валовая прибыль/Чистая выручка от реализации продукции
88,65%
Оборачиваемость товарно-материальных запасов
Себестоимость реализованной продукции/Товарно-материальные запасы на конец года
0,79
Средний период инкассирования
(Дебиторская задолженность/Чистая выручка от реализации продукции)*365
