Помощничек
Главная | Обратная связь


Археология
Архитектура
Астрономия
Аудит
Биология
Ботаника
Бухгалтерский учёт
Войное дело
Генетика
География
Геология
Дизайн
Искусство
История
Кино
Кулинария
Культура
Литература
Математика
Медицина
Металлургия
Мифология
Музыка
Психология
Религия
Спорт
Строительство
Техника
Транспорт
Туризм
Усадьба
Физика
Фотография
Химия
Экология
Электричество
Электроника
Энергетика

присущего риска и риска несоответствия внутреннего контроля

Листок оценки

______________________________

(название предприятия)

Номер ________

Этап работ ________ одобрение заказчика

Составил(а) ______________ Дата ________. Проверил _____________ Дата _______

Вопросы Риск Источник информации
высокий низкий
1 2 3 4
Внешние факторы присущего риска (общий план отрасли)
1. Каково общее состояние экономики отрасли?      
спад производства Да Нет  
депрессия Да Нет  
увеличение деловой активности Да Нет  
2. Влияют ли негативно на развитие предприятий отрасли:      
общее состояние экономики Украины Да Нет  
повышение уровня инфляции Да Нет  
действующее законодательство Да Нет  
изменение официального обменного курса иностранных валют Да Нет  
изменение процентной ставки банков за краткосрочный кредит Да Нет  
прочее (указать)      
3. Принадлежит ли продукция отрасли к:      
конкурентоспособной Нет Да  
быстростареющей Да Нет  
энергоемкой Да Нет  
материалоемкой Да Нет  
трудоемкой Да Нет  
4. Характерен ли для отрасли продолжительный цикл производства? Да Нет  
5. Зависит ли отрасль от импортных поставок ГСМ, энергии, сырья? Да Нет  
6. Были ли в отрасли на протяжении отчетного периода банкротства (сворачивание производства)? Да Нет  
7. Получает ли отрасль значительные дотации от государства? Да Нет  
8. Наблюдались ли значительные изменения в тенденции прибыльности (убыточности) среди предприятий отрасли? Да Нет Нет Да  
Внутренние факторы присущего риска и риска несоответствия внутреннего контроля
1. Какая форма собственности предприятия?      
государственная Нет Да  
частная Нет Да  
другая      
2. Как происходит управление предприятием?      
единолично Да Нет  
коллегиально Нет Да  
3. Имеет ли руководство:      
достаточную квалификацию Да Нет  
практический опыт работы Нет Да  
4. Имеет ли руководство негативную репутацию? Да Нет  
1 2 3 4
5. Есть ли признаки недостаточной честности руководства? Да Нет  
6. Не находится ли руководство под чьим-то негативным влиянием? Да Нет  
7. Способно ли руководство на неоправданный риск? Да Нет  
8. Есть ли причины у руководства показать в лучшем свете финансовое состояние предприятия (исказить его показатели)? (Укажите, какие именно: изменение формы собственности, необходимость получения кредита, необходимость поддержания определенного курса акций, возможная смена собственника, другие причины) Да Нет  
9. Были ли в отчетном периоде (ожидаются ли в ближайшее время, после его окончания) изменения:      
в составе руководства Да Нет  
в составе собственников Да Нет  
формы собственности Да Нет  
10. Существует ли четкое распределение функциональных обязанностей на предприятии? Нет Да  
11. Совпадает ли реальное распределение полномочий членов руководства с формальными обязанностями? Да Нет  
12. Предусмотрен ли организационной структурой предприятия орган внутреннею контроля:      
ревизионная комиссия Да Нет  
отдел внутреннего аудита Да Нет  
другие (указать)? Нет Да  
13. Понимает ли руководство важность бухгалтерского учета? Да Нет  
14. Существует ли конфликт между руководством и главным бухгалтером? Да Нет  
15. Проводятся ли инвентаризации перед составлением годовой отчетности? Нет Да  
16. Заключены ли договора о материальной ответственности в предусмотренных законодательством случаях? Нет Да  
17. Были ли изменения в составе традиционных пользователей отчетности за отчетный период, или предусматриваются в ближайшее время после его окончания (укажите, какие именно)? Да Нет  
18. Были ли случаи краж, злоупотреблений на предприятии? Да Нет  
19. Наблюдается ли высокая текучесть кадров среди:      
работников бухгалтерии Да Нет  
материально ответственных лиц Да Нет  
20. Является ли предприятие истцом (ответчиком) в судебном деле? Да Нет  
21. Есть ли филиалы (дочерние предприятия)? Да Нет  
22. Хватает ли предприятию собственных оборотных средств? Да Нет  
23. Используются ли предприятием кредиты? Да Нет  
24. Наблюдается ли высокий уровень постоянных расходов? Да Нет  
25. Является ли предприятие убыточным (прибыльным)? Да Нет  
26. Были ли значительные финансовые расходы на предприятии? Да Нет  
27. Зависит ли предприятие от:      
незначительного количества заказчиков Да Нет  
незначительного количества поставщиков Да Нет  
28. Носят ли постоянный характер нарушения обязательств:      
поставщиков перед предприятием Да Нет  
предприятия перед заказчиками Да Нет  
1 2 3 4
29. Осуществляет ли предприятие несколько видов деятельности? Да Нет  
30. Какие формы оплаты преобладают на предприятии:      
наличная      
безналичная      
бартерная      
31. Совершались ли нетрадиционные хозяйственные операции на протяжении отчетного периода? Да Нет  
32. Какой способ учета реализации продукции применяется на предприятии:      
метод начисления Да Нет  
кассовый метод Да Нет  
33. Высока ли степень сложности осуществляемых хозяйственных операций? Да Нет  
34. Осуществляет ли предприятие внешнеэкономическую деятельность? Да Нет  
35. Применяется ли на предприятии:      
ручная обработка учетной информации Нет Да  
компьютерная Да Нет  
36. Совершались ли проверки деятельности предприятия в отчетном году:      
Государственной налоговой инспекции Да Нет  
вышестоящей организацией Да Нет  
другими уполномоченными на проверку органами (указать какими именно)? Да Нет  
37. Проводился ли аудит в предыдущем отчетном периоде? Да Нет  
38. Менялся ли аудитор предприятия? Да Нет  
39. Уплачивало ли предприятие значительные санкции по налогам и платежам: в предыдущем отчетном периоде, на протяжении отчетного периода? Да Нет  
40. При предыдущем аудите:      
поднимались ли вопросы ограничения аудита Да Нет  
возникали ли споры по поводу размера оплаты Да Нет  
другие конфликты с работниками аудиторской фирмы Да Нет  
зафиксированы недостатки в системе внутреннего контроля Да Нет  
нарушалась независимость аудиторов Да Нет  
41. Были ли в отчетном периоде изменения в учетной политике предприятия? Да Нет  

 

 

Предварительная оценка присущего риска

 

Низкий Средний Высокий

 

Предварительная оценка риска контроля

Низкий Средний Высокий

 




Поиск по сайту:

©2015-2020 studopedya.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.