Составил(а) ______________ Дата ________. Проверил _____________ Дата _______
Вопросы
| Риск
| Источник информации
|
высокий
| низкий
|
1
| 2
| 3
| 4
|
Внешние факторы присущего риска (общий план отрасли)
|
1. Каково общее состояние экономики отрасли?
|
|
|
|
спад производства
| Да
| Нет
|
|
депрессия
| Да
| Нет
|
|
увеличение деловой активности
| Да
| Нет
|
|
2. Влияют ли негативно на развитие предприятий отрасли:
|
|
|
|
общее состояние экономики Украины
| Да
| Нет
|
|
повышение уровня инфляции
| Да
| Нет
|
|
действующее законодательство
| Да
| Нет
|
|
изменение официального обменного курса иностранных валют
| Да
| Нет
|
|
изменение процентной ставки банков за краткосрочный кредит
| Да
| Нет
|
|
прочее (указать)
|
|
|
|
3. Принадлежит ли продукция отрасли к:
|
|
|
|
конкурентоспособной
| Нет
| Да
|
|
быстростареющей
| Да
| Нет
|
|
энергоемкой
| Да
| Нет
|
|
материалоемкой
| Да
| Нет
|
|
трудоемкой
| Да
| Нет
|
|
4. Характерен ли для отрасли продолжительный цикл производства?
| Да
| Нет
|
|
5. Зависит ли отрасль от импортных поставок ГСМ, энергии, сырья?
| Да
| Нет
|
|
6. Были ли в отрасли на протяжении отчетного периода банкротства (сворачивание производства)?
| Да
| Нет
|
|
7. Получает ли отрасль значительные дотации от государства?
| Да
| Нет
|
|
8. Наблюдались ли значительные изменения в тенденции прибыльности (убыточности) среди предприятий отрасли?
| Да
Нет
| Нет
Да
|
|
Внутренние факторы присущего риска и риска несоответствия внутреннего контроля
|
1. Какая форма собственности предприятия?
|
|
|
|
государственная
| Нет
| Да
|
|
частная
| Нет
| Да
|
|
другая
|
|
|
|
2. Как происходит управление предприятием?
|
|
|
|
единолично
| Да
| Нет
|
|
коллегиально
| Нет
| Да
|
|
3. Имеет ли руководство:
|
|
|
|
достаточную квалификацию
| Да
| Нет
|
|
практический опыт работы
| Нет
| Да
|
|
4. Имеет ли руководство негативную репутацию?
| Да
| Нет
|
|
1
| 2
| 3
| 4
|
5. Есть ли признаки недостаточной честности руководства?
| Да
| Нет
|
|
6. Не находится ли руководство под чьим-то негативным влиянием?
| Да
| Нет
|
|
7. Способно ли руководство на неоправданный риск?
| Да
| Нет
|
|
8. Есть ли причины у руководства показать в лучшем свете финансовое состояние предприятия (исказить его показатели)?
(Укажите, какие именно:
изменение формы собственности,
необходимость получения кредита,
необходимость поддержания определенного курса акций,
возможная смена собственника,
другие причины)
| Да
| Нет
|
|
9. Были ли в отчетном периоде (ожидаются ли в ближайшее время, после его окончания) изменения:
|
|
|
|
в составе руководства
| Да
| Нет
|
|
в составе собственников
| Да
| Нет
|
|
формы собственности
| Да
| Нет
|
|
10. Существует ли четкое распределение функциональных обязанностей на предприятии?
| Нет
| Да
|
|
11. Совпадает ли реальное распределение полномочий членов руководства с формальными обязанностями?
| Да
| Нет
|
|
12. Предусмотрен ли организационной структурой предприятия орган внутреннею контроля:
|
|
|
|
ревизионная комиссия
| Да
| Нет
|
|
отдел внутреннего аудита
| Да
| Нет
|
|
другие (указать)?
| Нет
| Да
|
|
13. Понимает ли руководство важность бухгалтерского учета?
| Да
| Нет
|
|
14. Существует ли конфликт между руководством и главным бухгалтером?
| Да
| Нет
|
|
15. Проводятся ли инвентаризации перед составлением годовой отчетности?
| Нет
| Да
|
|
16. Заключены ли договора о материальной ответственности в предусмотренных законодательством случаях?
| Нет
| Да
|
|
17. Были ли изменения в составе традиционных пользователей отчетности за отчетный период, или предусматриваются в ближайшее время после его окончания (укажите, какие именно)?
| Да
| Нет
|
|
18. Были ли случаи краж, злоупотреблений на предприятии?
| Да
| Нет
|
|
19. Наблюдается ли высокая текучесть кадров среди:
|
|
|
|
работников бухгалтерии
| Да
| Нет
|
|
материально ответственных лиц
| Да
| Нет
|
|
20. Является ли предприятие истцом (ответчиком) в судебном деле?
| Да
| Нет
|
|
21. Есть ли филиалы (дочерние предприятия)?
| Да
| Нет
|
|
22. Хватает ли предприятию собственных оборотных средств?
| Да
| Нет
|
|
23. Используются ли предприятием кредиты?
| Да
| Нет
|
|
24. Наблюдается ли высокий уровень постоянных расходов?
| Да
| Нет
|
|
25. Является ли предприятие убыточным (прибыльным)?
| Да
| Нет
|
|
26. Были ли значительные финансовые расходы на предприятии?
| Да
| Нет
|
|
27. Зависит ли предприятие от:
|
|
|
|
незначительного количества заказчиков
| Да
| Нет
|
|
незначительного количества поставщиков
| Да
| Нет
|
|
28. Носят ли постоянный характер нарушения обязательств:
|
|
|
|
поставщиков перед предприятием
| Да
| Нет
|
|
предприятия перед заказчиками
| Да
| Нет
|
|
1
| 2
| 3
| 4
|
29. Осуществляет ли предприятие несколько видов деятельности?
| Да
| Нет
|
|
30. Какие формы оплаты преобладают на предприятии:
|
|
|
|
наличная
|
|
|
|
безналичная
|
|
|
|
бартерная
|
|
|
|
31. Совершались ли нетрадиционные хозяйственные операции на протяжении отчетного периода?
| Да
| Нет
|
|
32. Какой способ учета реализации продукции применяется на предприятии:
|
|
|
|
метод начисления
| Да
| Нет
|
|
кассовый метод
| Да
| Нет
|
|
33. Высока ли степень сложности осуществляемых хозяйственных операций?
| Да
| Нет
|
|
34. Осуществляет ли предприятие внешнеэкономическую деятельность?
| Да
| Нет
|
|
35. Применяется ли на предприятии:
|
|
|
|
ручная обработка учетной информации
| Нет
| Да
|
|
компьютерная
| Да
| Нет
|
|
36. Совершались ли проверки деятельности предприятия в отчетном году:
|
|
|
|
Государственной налоговой инспекции
| Да
| Нет
|
|
вышестоящей организацией
| Да
| Нет
|
|
другими уполномоченными на проверку органами (указать какими именно)?
| Да
| Нет
|
|
37. Проводился ли аудит в предыдущем отчетном периоде?
| Да
| Нет
|
|
38. Менялся ли аудитор предприятия?
| Да
| Нет
|
|
39. Уплачивало ли предприятие значительные санкции по налогам и платежам: в предыдущем отчетном периоде, на протяжении отчетного периода?
| Да
| Нет
|
|
40. При предыдущем аудите:
|
|
|
|
поднимались ли вопросы ограничения аудита
| Да
| Нет
|
|
возникали ли споры по поводу размера оплаты
| Да
| Нет
|
|
другие конфликты с работниками аудиторской фирмы
| Да
| Нет
|
|
зафиксированы недостатки в системе внутреннего контроля
| Да
| Нет
|
|
нарушалась независимость аудиторов
| Да
| Нет
|
|
41. Были ли в отчетном периоде изменения в учетной политике предприятия?
| Да
| Нет
|
|