Составил(а) ______________ Дата ________. Проверил _____________ Дата _______
| Вопросы
| Риск
| Источник информации
|
| высокий
| низкий
|
| 1
| 2
| 3
| 4
|
| Внешние факторы присущего риска (общий план отрасли)
|
| 1. Каково общее состояние экономики отрасли?
|
|
|
|
| спад производства
| Да
| Нет
|
|
| депрессия
| Да
| Нет
|
|
| увеличение деловой активности
| Да
| Нет
|
|
| 2. Влияют ли негативно на развитие предприятий отрасли:
|
|
|
|
| общее состояние экономики Украины
| Да
| Нет
|
|
| повышение уровня инфляции
| Да
| Нет
|
|
| действующее законодательство
| Да
| Нет
|
|
| изменение официального обменного курса иностранных валют
| Да
| Нет
|
|
| изменение процентной ставки банков за краткосрочный кредит
| Да
| Нет
|
|
| прочее (указать)
|
|
|
|
| 3. Принадлежит ли продукция отрасли к:
|
|
|
|
| конкурентоспособной
| Нет
| Да
|
|
| быстростареющей
| Да
| Нет
|
|
| энергоемкой
| Да
| Нет
|
|
| материалоемкой
| Да
| Нет
|
|
| трудоемкой
| Да
| Нет
|
|
| 4. Характерен ли для отрасли продолжительный цикл производства?
| Да
| Нет
|
|
| 5. Зависит ли отрасль от импортных поставок ГСМ, энергии, сырья?
| Да
| Нет
|
|
| 6. Были ли в отрасли на протяжении отчетного периода банкротства (сворачивание производства)?
| Да
| Нет
|
|
| 7. Получает ли отрасль значительные дотации от государства?
| Да
| Нет
|
|
| 8. Наблюдались ли значительные изменения в тенденции прибыльности (убыточности) среди предприятий отрасли?
| Да
Нет
| Нет
Да
|
|
| Внутренние факторы присущего риска и риска несоответствия внутреннего контроля
|
| 1. Какая форма собственности предприятия?
|
|
|
|
| государственная
| Нет
| Да
|
|
| частная
| Нет
| Да
|
|
| другая
|
|
|
|
| 2. Как происходит управление предприятием?
|
|
|
|
| единолично
| Да
| Нет
|
|
| коллегиально
| Нет
| Да
|
|
| 3. Имеет ли руководство:
|
|
|
|
| достаточную квалификацию
| Да
| Нет
|
|
| практический опыт работы
| Нет
| Да
|
|
| 4. Имеет ли руководство негативную репутацию?
| Да
| Нет
|
|
| 1
| 2
| 3
| 4
|
| 5. Есть ли признаки недостаточной честности руководства?
| Да
| Нет
|
|
| 6. Не находится ли руководство под чьим-то негативным влиянием?
| Да
| Нет
|
|
| 7. Способно ли руководство на неоправданный риск?
| Да
| Нет
|
|
| 8. Есть ли причины у руководства показать в лучшем свете финансовое состояние предприятия (исказить его показатели)?
(Укажите, какие именно:
изменение формы собственности,
необходимость получения кредита,
необходимость поддержания определенного курса акций,
возможная смена собственника,
другие причины)
| Да
| Нет
|
|
| 9. Были ли в отчетном периоде (ожидаются ли в ближайшее время, после его окончания) изменения:
|
|
|
|
| в составе руководства
| Да
| Нет
|
|
| в составе собственников
| Да
| Нет
|
|
| формы собственности
| Да
| Нет
|
|
| 10. Существует ли четкое распределение функциональных обязанностей на предприятии?
| Нет
| Да
|
|
| 11. Совпадает ли реальное распределение полномочий членов руководства с формальными обязанностями?
| Да
| Нет
|
|
| 12. Предусмотрен ли организационной структурой предприятия орган внутреннею контроля:
|
|
|
|
| ревизионная комиссия
| Да
| Нет
|
|
| отдел внутреннего аудита
| Да
| Нет
|
|
| другие (указать)?
| Нет
| Да
|
|
| 13. Понимает ли руководство важность бухгалтерского учета?
| Да
| Нет
|
|
| 14. Существует ли конфликт между руководством и главным бухгалтером?
| Да
| Нет
|
|
| 15. Проводятся ли инвентаризации перед составлением годовой отчетности?
| Нет
| Да
|
|
| 16. Заключены ли договора о материальной ответственности в предусмотренных законодательством случаях?
| Нет
| Да
|
|
| 17. Были ли изменения в составе традиционных пользователей отчетности за отчетный период, или предусматриваются в ближайшее время после его окончания (укажите, какие именно)?
| Да
| Нет
|
|
| 18. Были ли случаи краж, злоупотреблений на предприятии?
| Да
| Нет
|
|
| 19. Наблюдается ли высокая текучесть кадров среди:
|
|
|
|
| работников бухгалтерии
| Да
| Нет
|
|
| материально ответственных лиц
| Да
| Нет
|
|
| 20. Является ли предприятие истцом (ответчиком) в судебном деле?
| Да
| Нет
|
|
| 21. Есть ли филиалы (дочерние предприятия)?
| Да
| Нет
|
|
| 22. Хватает ли предприятию собственных оборотных средств?
| Да
| Нет
|
|
| 23. Используются ли предприятием кредиты?
| Да
| Нет
|
|
| 24. Наблюдается ли высокий уровень постоянных расходов?
| Да
| Нет
|
|
| 25. Является ли предприятие убыточным (прибыльным)?
| Да
| Нет
|
|
| 26. Были ли значительные финансовые расходы на предприятии?
| Да
| Нет
|
|
| 27. Зависит ли предприятие от:
|
|
|
|
| незначительного количества заказчиков
| Да
| Нет
|
|
| незначительного количества поставщиков
| Да
| Нет
|
|
| 28. Носят ли постоянный характер нарушения обязательств:
|
|
|
|
| поставщиков перед предприятием
| Да
| Нет
|
|
| предприятия перед заказчиками
| Да
| Нет
|
|
| 1
| 2
| 3
| 4
|
| 29. Осуществляет ли предприятие несколько видов деятельности?
| Да
| Нет
|
|
| 30. Какие формы оплаты преобладают на предприятии:
|
|
|
|
| наличная
|
|
|
|
| безналичная
|
|
|
|
| бартерная
|
|
|
|
| 31. Совершались ли нетрадиционные хозяйственные операции на протяжении отчетного периода?
| Да
| Нет
|
|
| 32. Какой способ учета реализации продукции применяется на предприятии:
|
|
|
|
| метод начисления
| Да
| Нет
|
|
| кассовый метод
| Да
| Нет
|
|
| 33. Высока ли степень сложности осуществляемых хозяйственных операций?
| Да
| Нет
|
|
| 34. Осуществляет ли предприятие внешнеэкономическую деятельность?
| Да
| Нет
|
|
| 35. Применяется ли на предприятии:
|
|
|
|
| ручная обработка учетной информации
| Нет
| Да
|
|
| компьютерная
| Да
| Нет
|
|
| 36. Совершались ли проверки деятельности предприятия в отчетном году:
|
|
|
|
| Государственной налоговой инспекции
| Да
| Нет
|
|
| вышестоящей организацией
| Да
| Нет
|
|
| другими уполномоченными на проверку органами (указать какими именно)?
| Да
| Нет
|
|
| 37. Проводился ли аудит в предыдущем отчетном периоде?
| Да
| Нет
|
|
| 38. Менялся ли аудитор предприятия?
| Да
| Нет
|
|
| 39. Уплачивало ли предприятие значительные санкции по налогам и платежам: в предыдущем отчетном периоде, на протяжении отчетного периода?
| Да
| Нет
|
|
| 40. При предыдущем аудите:
|
|
|
|
| поднимались ли вопросы ограничения аудита
| Да
| Нет
|
|
| возникали ли споры по поводу размера оплаты
| Да
| Нет
|
|
| другие конфликты с работниками аудиторской фирмы
| Да
| Нет
|
|
| зафиксированы недостатки в системе внутреннего контроля
| Да
| Нет
|
|
| нарушалась независимость аудиторов
| Да
| Нет
|
|
| 41. Были ли в отчетном периоде изменения в учетной политике предприятия?
| Да
| Нет
|
|
