1. У відомості залишків проставити відсутні показники, використовуючи дані про залишки по аналітичних рахунках.
2. Відкрити рахунки синтетичного й аналітичного обліку і записати в них початкові залишки.
3. Записати господарські операції в журнал, указати кореспондуючі рахунки і відсутні суми. Зробити записи на рахунках бухгалтерського обліку.
4. Підрахувати обороти і залишки по рахунках. Скласти оборотну відомість по рахунку № 20 і по рахунках синтетичного обліку.
5.Скласти баланс на кінець місяця.
У ході виконання завдання зробити наступні розрахунки:
1) Визначити фактичну собівартість ТМЦ, що залишилися на складі і витрачених на виробництво по методу середньої собівартості. Розрахунок виконати в таблиці № 6.
2) Визначити суму ТЗВ, що підлягає списанню на витрати виробництва і розподілити її між замовленнями, використовуючи таблицю № 5.
3) Підрахувати загальну суму загальвиробничих витрат. Розподілити загальвиробничі витрати по замовленнях пропорційно сумам заробітної плати, нарахованої виробничим робітником і включити їх у фактичну собівартість продукції. Розрахунок виконати в таблиці № 6.
4) Користаючись даними аналітичних рахунків по рахунку №23 «Виробництво», визначити фактичну виробничу собівартість випущеної продукції і собівартість одного виробу. Розрахунок зробити в таблиці № 7.
5) Використовуючи дані, отримані в п.4, розрахувати фактичну собівартість продукції, відвантаженої покупцям і відобразити її на рахунку № 90.
6) Підрахувати загальну суму адміністративних витрат і витрат на збут і віднести їх на зменшення фінансового результату основної діяльності підприємства.
7) Віднести на фінансові результати собівартість реалізованої продукції.
8) Визначити чисту вартість реалізації продукції і включити її до складу фінансових результатів основної діяльності підприємства.
9) За даними рахунка № 79 визначити суму прибутку від основної діяльності і віднести її на відповідний рахунок.
Відомість залишків по аналітичних рахунках
Таблиця 1
№
п.п.
Найменування рахунків
Дебет
Кредит
1.
Основні засоби
320 000
2.
Знос необоротних активів
?
3.
Виробничі запаси
?
4.
Виробництво
?
5.
Каса
6.
Розрахунковий рахунок
850 000
7.
Статутний капітал
1 000 000
8.
Розрахунки з постачальниками і підрядчиками
12 000
Разом
?
?
Відомість залишків по рахунку № 20 « Виробничі запаси »
Таблиця 2
Найменування
Од. вим.
Варіант
1-5, 16-20,31-35
Варіант
6-10,21-25,36-40
Варіант
11-15,26-30,41-45
Кіл.
Ціна
Сум
а
Кіл.
Ціна
Сум а
Кіл.
Ціна
Сум
а
Матеріали " А"
Т
?
?
?
Матеріали " Б "
Т
?
?
?
ТЗВ
Грн.
Разом:
?
?
Ремонтні матеріали
Грн.
Усього:
?
?
?
Залишки незавершеного виробництва на початок місяця
Таблиця 3
Найменування
Варіанти
1-6
7-12
13-18
Замовлення № 05
Замовлення № 06
Разом:
Залишки незавершеного виробництва на кінець місяця
Таблиця 4
Найменування
Варіанти
1-6
7-12
13-18
Замовлення № 05
Замовлення № 06
Разом:
Журнал реєстрації господарських операцій
№
з/п
Зміст господарської операції
Сума, грн..
Кореспонденція рахунків
Д
К
1.
Прибутковий касовий ордер № 16
Отримано з поточного рахунка на
господарські витрати
2.
Видатковий касовий ордер № 21
Видано під звіт експедитору Сергєєву С.В. на
господарські витрати
3.
Рахунок № 216ТОВ «Укрзбут»
Надійшли на склад:
а) матеріали «А» - кількість - 400
ціна - 350
б) матеріали «Б» - кількість - 600
ціна - 410
Разом:
ПДВ - 20% (суму визначити)
4.
Авансовий звіт № 5 експедитора Сергєєва С
Оплачено витрати по розвантаженню
матеріалів
5.
Виписка з поточного рахунка
Перераховано:
а) ТОВ «Трейд» за матеріали
б) АТП № 10 за транспортні роботи
6.
Рахунок №225 ТО В «Укрзбут»
Надійшли на склад:
а) матеріали «А» - кількість - 150
ціна - 365
б) матеріали «Б» - кількість – 230
ціна - 405
Разом:
ПДВ - 20% (суму визначити)
7.
Рахунок № 45АТПМ10
За доставку матеріалів на склад підприємства ПДВ - 20% (суму визначити)
8.
Прибутковий касовий ордер № 17
Отримано з поточного рахунка на господарські і відрядні витрати
9.
Видатковий касовий ордер № 22
Видано під звіт головному бухгалтеру Поліщук П.К. на відрядження
10.
Видатковий касовий ордер № 23
Оплачені готівкою витрати по розвантаженню матеріалів
11.
Рахунок №35 ТОВ «Вадс»
За комп'ютер, що надійшов ПДВ - 20% (суму визначити)
12.
Рахунок Же 36 ТОВ «Вадс»
За роботи з установки і налагодження комп'ютера ПДВ - 20% (суму визначити)
13.
Акт прийому-передачі основних засобів
Оприбуткований у складі основних засобів комп'ютер по первісній вартості (суму визначити)
14.
Виписка з поточного рахунка
Оплачено рахунки № 35, 36 ТОВ «Вадс» (суму визначити)
Виписка з поточного рахунка
Перераховано:
а) ТОВ «Укрзбут» по рахунку № 216
б) АТП № 10 по рахунку № 45
17.
Лімітно-забірна карта № 5
Списано поматеріали, відпущені у виробництво навиготовлення:
а) замовлення № 05
- - матеріали «А»; кількість, т -200
- матеріали «Б»; кількість, т -300
б) замовлення № 06
- матеріали «А»; кількість, т -220
- матеріали «Б»; кількість, т -210
(суми визначити в таблиці 5)
18.
Розрахунок:
Наприкінці місяця списується частка ТЗВ, що відноситься до матеріалів, витрачених на виготовлення:
- замовлення № 05
- замовлення № 06
19.
Розрахункова відомість № 3
Нараховано заробітну плату:
а) виробничим робітникам на виготовлення:
- замовлення № 05
- замовлення № 06
б) робітником, що обслуговують устаткування
в) персоналу цеху
г) адміністративно-управлінським працівникам д) працівникам служби збуту
Разом:
20.
Розрахунок:
Проведено відрахування на соціальні заходи з зарплати (37%):
а) виробничих робітників на виготовлення:
- замовлення № 05
- замовлення № 06
б) робітників, що обслуговують устаткування
в) персоналу цеху
г) адміністративно-управлінським працівникам д) працівникам служби збуту
(див. операцію 19) Разом:
21.
Розрахунок:
Нараховано амортизацію:
а) по виробничому устаткуванню
б) по приміщенню цеху
в) по основних засобах загальногосподарського призначення
г) по основних засобах служби збуту
22.
Рахунок №315 Житомирської РЕМ
За електроенергію, спожиту:
а) на роботу виробничого устаткування
б) на освітлення цеху
в) на загальногосподарські витрати
ПДВ - 20% (визначити самостійно)
23.
Рахунок№27 ТОВ «Аудит Полісся»
За аудиторські послуги
ПДВ - 20% (суму визначити)
24.
Вимога № 24
Списано матеріали, відпущені на ремонт:
а) приміщення цеху
б) складу готової продукції
25.
Рахунок № 45 ТОВ «Вадс»
За технічне обслуговування і ремонт комп'ютерів
ПДВ - 20% (суму визначити)
26.
Розрахункова відомість
Утримані з заробітної плати:
а) ПДФО
б) внески на соціальне страхування
Разом:
27.
Виписка з поточного рахунка
Перераховано:
а) ТОВ «Аудит Полісся» по рахунку № 27
б) ТОВ «Ваде» по рахунку № 45
28.
Прибутковий касовий ордер №19
Отримано з поточного рахунка для видачі заробітної плати
29.
Видатковий касовий ордер № 25
Видано заробітну плату працівникам підприємства
30.
Виписка з поточного рахунка
Перераховано:
а) у бюджет ПДФО
б) органам соціального страхування -відрахування від заробітної плати
в) органам соціального страхування -утримання з заробітної плати
31.
Довідка бухгалтерії
Розподілено і списано загальновиробничі витрати:
- на виріб № 10 (замовлення № 05)
- на виріб № 20 (замовлення № 06)
(розподіл провести пропорційно до зарплати робітників виробництва в таблиці 6)
32.
Авансовий звіт
Списано витрати по відрядженню головного бухгалтера
33.
Довідка бухгалтерії
Наприкінці місяця списуються на зменшення фінансових результатів:
а) адміністративні витрати
б) витрати по збуту
34.
Накладні № 53-54
Здана на склад готова продукція по фактичній виробничій собівартості (суму визначити в таблиці 7):
а) за замовленням № 05 - кількість, шт. - 10000
б) за замовленням № 06 - кількість, шт.. - 8000
35.
Довідка бухгалтерії
Списується фактична виробнича собівартість реалізованої продукції (суму визначити):
а) за замовленням № 05 - кількість, шт.. - 8000
б) за замовленням № 06 - кількість, шт.. - 5000
36.
Надійшла на поточний рахунок оплата від покупця продукції
37.
Накладні на відпуск продукції
Списується відпускна вартість продукції, відвантаженої покупцям
38.
Відображено ПДВ, включений у вартість продукції, відвантаженої покупцям ( див. Операцію №37)
39.
Довідка бухгалтерії
Наприкінці місяця списується на зменшення фінансових результатів фактична собівартість реалізованої продукції (суму визначити)
40.
Довідка бухгалтерії
Наприкінці місяця списується на фінансові результати основної діяльності чиста вартість реалізації продукції (суму визначити)
41.
РозрахунокНараховано податок на прибуток
42.
Довідка бухгалтерії
Наприкінці місяця списується на зменшення фінансового результату податок на прибуток
43.
Довідка бухгалтерії Визначено і списаний фінансовий результат діяльності підприємства (суму визначити)
