Анализ признаков преднамеренного банкротства
Анализ ликвидности и платежеспособности баланса
| Актив
|
На
начало года
|
На
конец
года
| Пассив
|
На
начало года
|
На
конец года
| Уровень платежеспособности
(платежный излишек (+)
или недостаток (-))
| | На начало
года
| На конец
года
| | сумма
| уровень, %
| сумма
| уровень, %
| | 1. Наибо-лее ликвидные
активы
( A1)
|
|
| 1. Наибо-лее сроч-ные обяза-тельства
(П1)
|
|
|
|
|
|
| | 2. Быстро реализуемые активы (А2)
|
|
| 2. Кратко-срочные
пассивы (П2)
|
|
|
|
|
|
| | 3.Медлен-но реали-зуемые активы (А3)
|
|
| 3. Долго-срочные
пассивы (П3)
|
|
|
|
|
|
| | 4. Трудно реализуе-мые активы (А4)
|
|
| 4.Пос-тоянные
пассивы
(П4)
|
|
|
|
|
|
| | Баланс (стр.1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4)
| | | Баланс
(стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 +
стр. 4)
| | |
|
|
|
|
Таблица 5
Относительные показатели ликвидности
| Показатели
| На начало
года
| На конец года
| Откло– нение (+; -)
| Норма- тив
| | Коэффициент абсолютной ликвидности
|
|
|
|
| | Коэффициент критической оценки
|
|
|
|
| | Коэффициент быстрой ликвидности
|
|
|
|
| | Коэффициент промежуточной
ликвидности
|
|
|
|
| | Коэффициент текущей ликвидности
|
|
|
|
| | Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными средствами
|
|
|
|
| | Коэффициент финансовой независимости
|
|
|
|
| | Коэффициент финансовой независимости в отношении запасов и затрат
|
|
|
|
|
Таблица 6
Обобщающая оценка финансовой устойчивости
|
| На начало года
| На конец года
| | Фактический уровень показателя
| Количество баллов
| Фактический уровень показателя
| Количество баллов
| | Кабс. ликв.
Ккрит. оценки.
Ктек. ликв.
Кобесп.
Кнезав.
Кнезав. зап.
|
|
|
|
| | ИТОГО:
| -
|
|
|
|
Таблица 7
Расчет трехкомпонентного показателя финансовой устойчивости
| Показатель
| Код
строки
| На начало
2010г.
| На конец
2010г.
| Отклонение
(+;-)
| | 1. Капитал и резервы
|
|
|
|
| | 2. Внеоборотные активы
|
|
|
|
| | 3. Долгосрочные обязательства,
заемные средства и прочие
долгосрочные обязательства
|
|
|
|
| | 4. Краткосрочные кредиты и заемные
средства
|
|
|
|
| | 5. Наличие собственных оборотных
средств
| 1-2
|
|
|
| | 6. Наличие собственных и
долгосрочных заемных источников
формирования запасов и затрат
| 5 + 3
|
|
|
| | 7. Общая величина основных
источников формирования запасов и
затрат
| 6 + 4
|
|
|
| | 8. Запасы и затраты
|
|
|
|
| | 9. Излишек (+) или недостаток (-)
собственных оборотных средств
| 5 – 8
|
|
|
| | 10. Излишек (+) или недостаток (-)
собственных и долгосрочных
заемных источников формирования
запасов и затрат
| 6 - 8
|
|
|
| | 11. Излишек (+) или недостаток (-)
общей величины основных источ-ников формирования запасов и затрат
| 7 - 8
|
|
|
| | 12.Трехкомпонентный показатель
финансовой устойчивости
|
|
|
|
|
(1;1;1) –абсолютная финансовая устойчивость;
(0;1;1) – нормальная финансовая устойчивость;
(0;0;1) – предкризисная финансовая устойчивость;
(0;0;0) – кризисное финансовое состояние.
Таблица 8
Расчет показателей финансовой устойчивости
| Показатели
| На начало отчетного периода
| На конец отчетного периода
| Норма-тив
| Отклонение (+; -) от
| | начала отчетного периода
| норма-тива
| | 1. Коэффициент финансовой независимости
|
|
|
|
|
| | 2. Коэффициент маневренности собственного капитала
|
|
|
|
|
| | 3.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
|
|
|
|
|
| | 4. Коэффициент концентрации заемного капитала
|
|
|
|
|
| | 5. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала
|
|
|
|
|
| | 6. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств
|
|
|
|
|
| | 7. Коэффициент структуры заемного капитала
|
|
|
|
|
| | 8. Коэффициент структуры краткосрочных вложений
|
|
|
|
|
|
Таблица 9
Расчет показателей деловой активности
| Показатель
| 2009 год
| 2010 год
| 2010г. в % к 2009г.
| 2010г. (+; -) к 2009г.
| | 1. Коэффициент общей оборачиваемости активов
|
|
|
|
| | 2. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов
|
|
|
|
| | 3. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
|
|
|
|
| | 4. Средний срок оборота деби-торской задолженности, дней
|
|
|
|
| | 5. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
|
|
|
|
| | 6. Средний срок оборота креди-торской задолженности, дней
|
|
|
|
| | 7. Фондоотдача внеоборотных активов
|
|
|
|
| | 8. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
|
|
|
|
|
Таблица 10
Расчет основных показателей рентабельности
| Показатель
| 2009 год
| 2010 год
| Изменение
(+; -)
| | Рентабельность продаж, %
|
|
|
| | Рентабельность активов, %
|
|
|
| | Рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов, %
|
|
|
| | Рентабельность собственного капитала, %
|
|
|
|
Диагностика рисков банкротства
Таблица 3.1
Анализ признаков фиктивного банкротства
| Показатель
| На начало года
| На конец года
| | Обеспеченность краткосрочных обязательств оборотными активами
|
|
|
Таблица 3.2
Анализ признаков преднамеренного банкротства
| Показатель
| 2009 год
| 2010 год
| | Обеспеченность обязательств всеми активами
|
|
| | Обеспеченность обязательств оборотными активами
|
|
| | Стоимость чистых активов, тыс. руб.
|
|
|
Таблица 3.3
Поиск по сайту:
|
