· Оплата сировини та матеріалів;
· Фінансування витрат на збут;
· Виплата заробітної плати персоналу;
· Сплата податків та інших обов’язкових платежів;
· Виплата процентів по кредитах та займах;
· Фінансування (у грошовій формі) інших поточних витрат підприємства.
Грошовий оборотз інвестиційної діяльності
· Придбання основних засобів;
· Придбання нематеріальних активів;
· Придбання цілісних майнових комплексів;
· Здійснення довгострокових фінансових інвестицій.
Грошовий оборот
з фінансової діяльності
· Погашення банківських кредитів;
· Погашення облігаційних позик;
· Повернення пайових внесків власникам підприємства (у грошовій формі);
· Виплата дивідендів;
· Фінансування викупу власних акцій.
8.2. Сутність, призначення та класифікація грошових розрахунків підприємства.
Система грошових розрахунків - це сукупність платежів, що здійснюються підприємством в процесі його господарської діяльності.
Принципи організації грошових розрахунків
1.Обов’язковість зберігання грошових коштів підприємствами та установами на рахунках в банку (за винятком перехідних залишків у касі).
2. Свобода вибору підприємством установи банку для відкриття усіх видів рахунків.
3. Свобода вибору підприємством форми розрахунків.
4. Можливість списання грошових коштів з рахунку виключно за розпорядженням власника рахунку (за винятком безспірного списання заборгованості).
5. Обов’язковість повідомлення податкових органів про відкриття підприємством рахунків у банку.
6. Терміновість здійснення платежів.
7. Здійснення платежів в межах наявних залишків грошових коштів.
8. Обов’язковість переведення готівкових коштів на банківські рахунки.
Розрахунковий документ – це відповідно оформлений документ на переказ грошових коштів
Розрахунковий документ в паперовому вигляді
складений відповідно до чинних вимог, документ на паперовому носії, що містить доручення та/або вимогу про перерахування коштів з рахунку платника на рахунок одержувача
Розрахунковий документ в електронному вигляді
документ, інформація в якому представлена у формі електронних даних, включаючи відповідні реквізити документа, який може бути сформований, переданий, збережений і перетворений у візуальну форму представлення електронними засобами
8.3. Організаційно-економічний механізм безготівкових розрахунків підприємства
Безготівкові розрахунки підприємстваявляють собою грошові розрахунки, які здійснюються за допомогою записів на рахунках у банках шляхом списання грошових коштів з рахунка платника і їх переказу на рахунок отримувача коштів.
Розрахунки в електронних системах типу "клієнт-банк".
Для оперативного ведення клієнтом своїх рахунків у банку та обміну технологічною інформацією клієнти можуть застосовувати програмно-технічний комплекс "клієнт банку - банк" (далі – система "клієнт-банк"). Програмне забезпечення системи "клієнт-банк" має відповідати вимогам нормативно-правових актів Національного банку, які пред'являються до технології та захисту електронних банківських розрахунків за допомогою системи "клієнт-банк".
2
8.4. Система готівкових розрахунків
Готівкові розрахунки -платежі готівкою підприємств за реалізовану продукцію (товари, виконані роботи, надані послуги), а також за операціями, які безпосередньо не пов'язані з реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг) та іншого майна.
Розрахунки готівкою здійснюються через касу як за рахунок готівкової виручки, так і за рахунок коштів, одержаних із банків.
Операції підприємств (підприємців) між собою та з фізичними особами, що пов'язані з прийманням і видачею готівки під час проведення розрахунків через касу з відображенням цих операцій у відповідних книгах обліку являють собою касові операції підприємства.
G
Усім підприємствам, які мають рахунки в установах банків і здійснюють касові операції з готівкою, встановлюються ліміти залишку готівки в касі.
Ліміт залишку готівки в касі (ліміт каси) являє собою граничний розмір суми готівки, що може залишатися в касі в позаробочий час.
? Питання до теми 8
1. Визначте сутність грошового обороту підприємства як економічної категорії.
2. Визначте сутність грошового обороту як показника діяльності підприємства.
3. Охарактеризуйте сутність та основні види грошових розрахунків підприємства.
4. Охарактеризуйте основні принципи організації грошових розрахунків.
5. Визначте сутність безготівкових розрахунків та їх роль в організації ефективного функціонування підприємства.
6. Охарактеризуйте сутність, сферу застосування та основні переваги платіжного доручення.
7. Охарактеризуйте сутність акредитиву та особливості його застосування в системі грошових розрахунків підприємства.
8. Охарактеризуйте основні форми акредитивів.
9. Охарактеризуйте сутність та особливості застосування векселя в системі грошових розрахунків підприємства.
10. Охарактеризуйте сутність та сферу застосування платіжної вимоги на примусове стягнення коштів.
2
