Помощничек
Главная | Обратная связь


Археология
Архитектура
Астрономия
Аудит
Биология
Ботаника
Бухгалтерский учёт
Войное дело
Генетика
География
Геология
Дизайн
Искусство
История
Кино
Кулинария
Культура
Литература
Математика
Медицина
Металлургия
Мифология
Музыка
Психология
Религия
Спорт
Строительство
Техника
Транспорт
Туризм
Усадьба
Физика
Фотография
Химия
Экология
Электричество
Электроника
Энергетика

Задания для самостоятельной работы. № 1. К какому из обязательных платежей относится следующее определение:

 

№ 1. К какому из обязательных платежей относится следующее определение:

1) обязательный взнос, взимаемый с организаций и фи­зических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государст­венными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными ли­цами юридически значимых действий, включая предостав­ление определенных прав или выдачу разрешений (лицен­зий);

2) обязательный, индивидуально безвозмездный пла­теж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления де­нежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

3) сбор, взимаемый с физических лиц и организаций, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к долж­ностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами России, законодательными ак­тами субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в от­ношении этих лиц юридически значимых действий, пре­дусмотренных настоящей главой, за исключением дейст­вий, совершаемых консульскими учреждениями России?

Ответ обоснуйте со ссылкой на теорию налогового права либо налоговое законодательство РФ.

 

№ 2. По результатам выездной налоговой проверки у индивидуального предпринимателя была выявлена недо­имка по уплате НДС. По решению руководителя налого­вого органа в банк, где у индивидуального предпринимателя имелся расчетный счет, было направлено инкассовое поручение о бесспорном списании суммы недоимки, а также штрафа в размере 7000 руб.

Правомерны ли действия налогового органа?

В каком порядке и согласно какой процедуре взыски­ваются штрафные санкции с индивидуальных предприни­мателей и организаций?

 

№ 3. Какова классификация налогов и сборов, закре­пленная в законодательстве России?

 

№ 4. В ходе проведения выездной налоговой проверки АО «Прагма» было выявлено, что организация имеет че­тырехмесячную задолженность по налогу на имущество организаций. Вследствие этого руководителем налогового органа, осуществлявшего проверку, было принято реше­ние о создании в организации налогового поста в целях обеспечения контроля за ее погашением.

Правомерно ли решение руководителя налогового ор­гана?

 

№ 5. Используя различные основания классификации налогов, определите вид:

1) НДС;

2) налога на прибыль;

3) единого социального налога;

4) налога на игорный бизнес;

5) налога на имущество физических лиц.

 

№ 6. Гр-ну М. в фирме «Оберег» начислили заработ­ную плату в размере 10 000 руб., из которых удержали на­лог на доходы физического лица по ставке 13% на общую сумму 1300 руб. и перечислили в адрес налоговой инспек­ции России по О-скому району г. С.

С учетом указанных сведений и на основе положений налогового законодательства назовите элементы налого­обложения, а также налогоплательщика и налогового агента.

 

№ 7. На основе действующего налогового законода­тельства выберите верный вариант ответа.

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах включает:

1) совокупность всех нормативных актов по налогам и сборам;

2) совокупность НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах;

3) совокупность федеральных законов и подзаконных нормативных актов о налогах и сборах;

4) совокупность федеральных законов и норм права о налогах и сборах.

 

№ 8. Руководитель налоговой инспекции по одному из сельских районов Республики С. принял решение по пре­доставлению предприятию, пострадавшему от наводне­ния, отсрочки по уплате всех налогов на период в один год.

Насколько правомерны его действия?

 

№ 9. Выберите правильный вариант.

1. К федеральным налогам относятся:

1) НДС, акцизы, налог на доходы физических лиц, еди­ный социальный налог, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, го­сударственная пошлина;

2) НДС, акцизы, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, налог на добычу полезных ис­копаемых, водный налог, сборы за пользование объекта­ми животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина;

3) НДС, акцизы, налог на доходы физических лиц, еди­ный социальный налог, налог на прибыль организаций, на­лог на добычу полезных ископаемых, водный налог, налог на наследование или дарение, сборы за пользование объек­тами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина;

4) НДС, акцизы, налог на доходы физических лиц,
единый социальный налог, налог на прибыль организа­ций, налог на добычу полезных ископаемых, водный на­лог, сборы за пользование объектами животного мира и
за пользование объектами водных биологических ресур­сов, государственная пошлина.

2. Налогоплательщики имеют право:

1) получать по месту своего учета от налоговых орга­нов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательст­ве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уп­латы налогов и сборов, правах и обязанностях налогопла­тельщиков, полномочиях налоговых органов и их долж­ностных лиц, а также получать формы налоговой отчет­ности и разъяснения о порядке их заполнения;

2) получать от Министерства финансов РФ письмен­ные разъяснения по вопросам применения законода­тельства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов в субъектах РФ и органов местного самоуправления — по вопросам применения соответствен­но законодательства субъектов РФ о налогах и сборах и нормативных правовых актов органов местного само­управления о местных налогах и сборах;

3) использовать налоговые льготы при наличии осно­ваний и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

4) на все перечисленное в п. 1—3.

 

 

№ 10. В ходе налоговой проверки деятельности инди­видуального предпринимателя К. были выявлены факты нарушения налогового законодательства, которые были занесены в акт налоговой проверки. К., не согласный с этим, через 10 дней после получения акта представил письменные возражения по нему.

О времени и месте рассмотрения материалов проверки К. был уведомлен предварительно, но не явился. Получив копию решения налогового органа и требование об упла­те недоимки и пени, К. был удивлен таким решением и решил обжаловать его в суде, мотивировав это тем, что не присутствовал при рассмотрении материалов проверки.

Дайте правовую оценку данной ситуации.

 

№ 11. Гр-н В. в марте 2006 г. принял в порядке насле­дования квартиру от своего родственника К., оформив принятие наследства надлежащим образом. В июле 2007 г. В. получил от налоговых органов уведомление с указанием на необходимость уплатить налог на имущество физиче­ских лиц. В уведомлении была указана сумма налога не только за 2006 г., но еще и сумма долга за 2004 и 2005 гг.

Гр-н В. обратился в юридическую консультацию с просьбой разъяснить ему: обязан ли он платить этот на­лог? При этом подчеркнул, что ежемесячно он платит за коммунальные услуги, а также за содержание и ремонт квартиры. В связи с чем у него возник еще один вопрос: являются ли эти суммы налогами?

Дайте ответы на поставленные гр-ном В. вопросы.

Правомерно ли налоговые органы рассчитали налог на имущество физического лица — за три года?

Переходит ли обязанность по уплате долга по налогам к наследникам?

 

№ 12. Законодательное собрание Н-ской области при­няло Закон «О налоге на реализацию спиртоводочной продукции». Индивидуальный предприниматель Ш. обра­тился в Конституционный Суд РФ с жалобой о несоот­ветствии принятия данного Закона положениям НК РФ.

В свою защиту Законодательное собрание Н-ской об­ласти привело довод о том, что ст. 5 Протокола к Федера­тивному договору (договору о разграничении предметов ведения и полномочий между федеральными органами го­сударственной власти Российской Федерации и органами власти краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петер­бурга Российской Федерации) от 31 марта 1992 г. предо­ставляет субъектам РФ право до принятия соответствую­щих федеральных законов осуществлять собственное пра­вовое регулирование по предметам совместного ведения.

Какое решение должен принять Конституционный Суд РФ?

 

№ 13. Дайте определения понятий «налог» и «иные обязательные платежи» и на основании этих определений установите их отличия друг от друга.

 

№ 14. При проведении выездной налоговой проверки организации налоговым органом были выявлены следую­щие нарушения:

1) отсутствие ряда первичных документов;

2) нарушение правил бухгалтерского учета материаль­ных ценностей;

3) недостоверное отражение в декларации доходов
своих работников.

На основе положений НК РФ определите, какие меры ответственности могут быть применены к данной органи­зации?

 

№ 15. Выполните тест, указав верное утверждение.

1. Характерные черты сбора:

а) целевое использование денежных средств;

б) условность платежа;

в) обязательность, разовый характер, возмездность;

г) все утверждения неверны.

 

2. Систему налогов и сборов образуют:

а) разовые, временные и постоянные налоги и сборы;

б) федеральные, региональные и местные налоги и сборы;

в) поимущественные, подоходные налоги и акцизы;

г) все утверждения неверны.

 

3. Что является косвенным налогом:

а) налог, объектом которого является налог;

б) налог, объектом которого является добавленная стоимость;

в) налог, передаваемый в нижестоящий бюджет;

г) все утверждения неверны.

 

4. Какой из налогов является местным:

а) земельный налог;

б) налог на прибыль;

в) налог на имущество организаций;

г) все утверждения неверны.

 

5. Что из перечисленного является элементом налого­обложения:

а) налоговое правоотношение;

б) налоговая санкция;

в) субъект налогообложения;

г) налоговая база.

 

6. Налоговое право является:

а) самостоятельной правовой системой;

б) законодательством о налогах и сборах;

в) совокупностью международных соглашений;

г) все утверждения неверны.

 

7. Источник налогового права — это:

а) акт толкования;

б) правоприменительный акт;

в) индивидуальный правовой акт;

г) все утверждения неверны.

 

8. Каков характер налоговых правоотношений:

а) коллективный;

б) властно-имущественный;

в) бюджетно-договорной;

г) все утверждения неверны.

 

9. Основной смысл установления налогов заключается:

а) во введении федеральным законом налога;

б) в определении общих принципов налогообложения;

в) во введении законом субъекта РФ налога;

г) все утверждения неверны.

 

 

10. Систему налоговых органов возглавляет:

а) Министерство РФ по налогам и сборам;

б) Министерство финансов РФ;

в) ФНС России;

г) все утверждения неверны.

 

11. Таможенные органы участвуют и налоговых право­
отношениях в связи с:

а) перемещением товаров по территории России;

б) перемещением товаров через таможенную грани­цу РФ;

в) перемещением оружия и наркотиков через таможню;

г) все утверждения неверны.

 

12. Налогоплательщиками являются:

а) налоговые и таможенные органы;

б) налоговые агенты и адвокаты;

в) физические лица и организации;

г) все утверждения неверны.

 

13. Налоговый агент обязан:

а) представлять интересы налогоплательщика в суде;

б) представлять интересы налогоплательщика в соот­ветствии с законодательством России;

в) исчислять, удерживать у налогоплательщика и пере­числять налоги в бюджетную систему России;

г) все утверждения неверны.

 

14. Налогоплательщик имеет право:

а) изменять объект налогообложения;

б) не платить налоги при отсутствии денежных средств;

в) не исполнять неправомерные акты налоговых орга­нов;

г) все утверждения неверны.

 

15. По порядку установления налоги и сборы бывают:

а) прямые и косвенные;

б) федеральные, региональные и местные;

в) с организаций, физических лиц, общие;

г) все утверждения неверны.

 

16. Налоговые органы обязаны:

а) соблюдать налоговое законодательство;

б) проводить налоговые проверки;

в) своевременно и в полном объеме уплачивать налоги;

г) все утверждения неверны.

 

№ 16. Межрайонная инспекция ФНС России № 7 по М-ской области обратилось в арбитражный суд с иском о взыскании с ЗАО «Стройбыткомплект» налоговой санкции виде штрафа в размере 74 289 руб. и о привлечении его к налоговой ответственности по п.1 ст.119 НК РФ за непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой дек­ларации по налогу на имущество организаций за 2005 г. в налоговый орган по месту нахождения имущества.

Арбитражный суд вынес определение, оставив без рас­смотрения заявление налогового органа в связи с наруше­нием досудебного порядка урегулирования спора, так как не была предоставлена возможность уплаты штрафа в доб­ровольном порядке. ФНС России направила требования с предложением уплатить наложенные санкции по адресу, указанному в учредительных документах. Ответчик пояс­нил, что направленное налоговым органом требование не получал, поскольку переехал в новый офис, о чем уведо­мил налоговый орган. Данный факт подтвердился реест­ром почтовых отправлений и почтовой квитанцией.

Оцените правомерность определения арбитражного су­да и в соответствии с НК РФ определите виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

 

№ 17. Управлением ФНС России по П-ской области было принято решение о проведении выездной налоговой проверки в ООО «Эллада», в ходе которой были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах. По ре­зультатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель налогового органа вынес решение о привле­чении к ответственности за совершение налоговом» пра­вонарушения директора ООО «Эллада», и были приняты меры, направленные на обеспечение исполнения решения налогового органа, — наложен запрет на отчуждение и пе­редачу имущества общества, на офисный центр и автомо­биль ВАЗ-2115, а также были приостановлены операции по счетам в банке. Директор ООО «Эллада» не согласился с решением и санкциями налогового органа и обратился в арбитражный суд.

Какое решение, по вашему мнению, должен вынести арбитражный суд? Оцените правомерность действий на­логовых органов, основываясь на нормах НК РФ.

При каких условиях налоговыми органами применя­ются обеспечительные меры? Проанализировав нормы НК РФ, выявите особенности приостановлений операций по счетам в банках.

Составьте план-схему действий инспектора ФПС Рос­сии по привлечению к ответственности налогоплательщи­ков за совершение налогового правонарушения в соответ­ствии с налоговым законодательством.

 

№ 18. В январе 2007 г. районная налоговая инспекция приняла решение о проведении проверки расчетно-кассо­вого центра Банка России на предмет соблюдения оче­редности платежей (своевременности перечисления нало­гов и сборов) по банковским счетам клиентов — бюджет­ных организаций со ссылкой на ст. 31 и 82 НК РФ. Расчетно-кассовый центр Банка России обжаловал дейст­вия районной налоговой инспекции в вышестоящий на­логовый орган, считая такого рода проверку с указанной аргументацией неправомерной.

Какое решение должен принять областной налоговый орган, исходя из положений НК РФ и Закона РФ от 21 марта 1991 г. № 943-1 «О налоговых органах»?

 

№ 19. Является ли в настоящее время Центральный банк РФ налогоплательщиком? Как особенности право­вого регулирования этого вопроса были закреплены в ныне утратившем силу Законе РСФСР от 2 декабря 1990 г. № 394-1 «О Центральном банке РСФСР (Банке России)» (ст. 9), а также утратившей силу редакции от 26 апреля 1995 г. № 65-ФЗ этого Закона (ст. 2, 26)?

Каким образом получил закрепление налогово-правовой статус Центрального банка РФ в ст. 4 Федерального закона от 6 августа 2001 г. № 110-ФЗ «О внесении изме­нений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законо­дательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федера­ции о налогах и сборах»?

 

№ 20. Что понимается под установлением налогов и сборов?

Какой порядок установления налоговых платежей за­креплен законодательством, на каких нормах Конститу­ции РФ он основан?

Нормативные акты

Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ.

Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая. Фе­деральный закон от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ.

Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на иму­щество физических лиц» // Ведомости Съезда народных депута­тов РФ и Верховного Совета РФ. 1992. № 8. Ст. 362.

Постановление Конституционного Суда РФ от 17 декабря 1996 г. № 20-П «По делу о проверке конституционности пунк­тов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции» // СЗ РФ. 1997. № 1. Ст. 197.

Постановление Конституционного Суда РФ от 21 марта 1997 г. № 5-П «По делу о проверке конституционности положе­ний абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона Рос­сийской Федерации от 27 декабря 1991 года "Об основах нало­говой системы в Российской Федерации"» // СЗ РФ. 1997. № 13. Ст. 1602.

Постановление Конституционного Суда РФ от 11 ноября 1997 г. № 16-П «По делу о проверке конституционности ста­тьи 111 Закона Российской Федерации от 1 апреля 1993 года "О Государственной границе Российской Федерации" в редак­ции от 19 июля 1997 года» // СЗ РФ. 1997. № 46. Ст. 5339.

 

Основная литература

Финансовое Право: Учебник / Отв. ред. // II. Химичева. 4-е изд.М., 2008.

Химичева Н.И.., Покачалова Е.В. Финансовое право: Учеб. метод. комплекс / Отв. ред. Н.И. Химичева М., 2005.

Гриценко В. В. Теория российского налогового права: современные проблемы / Под ред. Н.И. Химичевой. Саратов, 2005.

Налоговое право: Учебник / Отв. ред. С. Г. Пепеляев. М., 2005.

Налоговое право России. Особенная часть: Учебник / Отв. ред. НА. Шевелева. М., 2001.

Дополнительная литература

Карасева М. В. Нормы налогового права // Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. Ю.А. Крохина. М., 2003.

Кучерявенко Н. П. Налоговое право: Учебник. Харьков, 2001.

Михайлова О. Р. Толкование норм налогового законодательства: Учеб. пособие / Под ред. С. Г. Пепеляева. М., 2004.

Перов А. В. Налоги и международные соглашения России М., 2000.

Петрова Г. В. Налоговые споры; Практика рассмотрения. М., 2005.

Пушкарева В. М. История финансовой мысли и политики налогов: Учеб. пособие. М., 1996.

Смит А. Исследование о природе и причинах богатства на­родов. М., 1962. Кн. 5.

 

 




Поиск по сайту:

©2015-2020 studopedya.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.