Помощничек
Главная | Обратная связь

Археология
Архитектура
Астрономия
Аудит
Биология
Ботаника
Бухгалтерский учёт
Войное дело
Генетика
География
Геология
Дизайн
Искусство
История
Кино
Кулинария
Культура
Литература
Математика
Медицина
Металлургия
Мифология
Музыка
Психология
Религия
Спорт
Строительство
Техника
Транспорт
Туризм
Усадьба
Физика
Фотография
Химия
Экология
Электричество
Электроника
Энергетика

Господарські операції ПАТ «ЕКОР» за вересень 2012 року

Стр 1 из 2Следующая ⇒


РОЗРАХУНКОВА ЧАСТИНА

ДО КУРСОВОЇ РОБОТИ

Бухгалтерський облік


Для засвоєння навиків щодо відображення господарських операцій в поточному обліку на рахунках бухгалтерського обліку та заповнення фінансової звітності пропонується перелік господарських операцій ПАТ «ЕКОР» за вересень 2012 року.

 

Основним видом діяльності ПАТ «ЕКОР» є виробництво крупи гречаної. Характер роботи підприємства – сезонний. У липні, серпні підприємство не працювало у зв’язку з нестачею сировини.

Підприємство є платником ПДВ.

 

Під час виконання комплексного практичного індивідуального завдання необхідно:

1) у реєстраційному журналі відобразити наведені господарські операції за вересень 2012 р. на рахунках обліку;

2) здійснити, де це необхідно, відповідні розрахунки, записати замість ? визначені суми;

3) провести аналіз відображення господарських операцій на рахунках: за даними про залишки за рахунками, даними про обороти за дебетом і кредитом рахунків вивести кінцеві залишки на рахунках;

4) заповнити оборотно-сальдову відомість;

4) за даними оборотно-сальдової відомості та аналізу рахунків скласти Баланс (звітна форма №1) станом на 30 вересня 2012 року. Звітність заповнюють у тисячах гривень.

 

Варіант практичної частини вибирається відповідно до першої букви прізвища. Студенти, прізвища яких розпочинаються на букви:

А, Б, В – обирають варіант 1;

Г, Д, Е, Є, Ж , З, І, Ї, Й – обирають варіант 2;

К, К, М, Н, О – обирають варіант 3;

П, Р, С, Т, У, Ф, Х – обирають варіант 4;

Ц, Ч, Ш, Щ, Ю, Я – обирають варіант 5.

Залишки за рахунками ПАТ «ЕКОР" на 1.09.2012 року

Назва і шифр рахунку, субрахунку Варіант / Сума, грн.
Основні засоби (10)
Знос основних засобів (13.1)
Сировина і матеріали (20.1)
Будівельні матеріали (20.5)
Запчастини (20.7)
Інші матеріали (20.9)
Малоцінні та швидкозношувані предмети (22)
Незавершене виробництво (23)
Готова продукція (26)
Каса в національній валюті (30.1)
Поточні рахунки в національній валюті (31.1)
Інші рахунки в банку в національній валюті (31.3 – чекова книжка)
Розрахунки з вітчизняними покупцями (36.1)
Розрахунки з підзвітними особами (37.2) – сальдо кредитове
Статутний капітал (40)
Безоплатно одержані необоротні активи (42.4)
Нерозподілений прибуток (44)
Неоплачений капітал (46)
Розрахунки з вітчизняними постачальниками (63.1)
Розрахунки за податками й платежами (64.1)
Розрахунки за страхуванням (65)
Розрахунки за виплатами працівникам (66)
Розрахунки з іншими кредиторами (685) –

Господарські операції ПАТ «ЕКОР» за вересень 2012 року

№ з/п   Дата   Зміст господарської операції Сума, грн. Бухгалтерська проводка
Дебет Кредит
 
1. 3.09 Із поточного рахунку в касу отримана готівка    
2. 3.09 Із каси здійснені авансові платежі із зарплати працівникам    
3. 3.09 Із каси видані кошти:      
3а   – експедитору Бондару І.М. на службове відрядження    
3б   – працівнику підприємства Прокопишину Н.М. – заборгованість з підзвітних коштів    
4. 4.09 Із поточного рахунку перераховані кошти:      
4а   – внески до Пенсійного фонду    
4б   – податки в бюджет    
4в   – заборгованість постачальнику ФГ «Фльонц»    
5а 4.09 Від ТОВ «Оргоснастка» безоплатно отриманий верстат    
5б   Витрати на доставку верстата ПП Заремба М.І.    
6. 4.09 На поточний рахунок зарахована оплата за відпущену в минулому кварталі гуртовому складу (м. Хмельницький) крупу гречану    
7. 5.09 Затверджений 7.09 авансовий звіт експедитора Бондара І.М. у розмірі фактичних витрат на відрядження    
8. 5.09 Отриманий довгостроковий кредит банку зі сплатою у кінці року 17% річних    
9. 6.09 Придбані довгострокові облігації з дисконтом    

 

 
10а 6.09 Придбані основні засоби: – зерносушарка    
– автомобiль ГАЗ – 3307
10б 6.09 Відображена сума податкового кредиту з ПДВ у вартості придбаних основних засобів    
10в 6.09 Автомобіль ГАЗ-3307 зарахований на баланс підприємства    
10г. 6.09 Перераховані в повній сумі кошти постачальнику за придбані основні засоби    
11а 6.09 Від постачальника – сільськогосподарського кооперативу «Ратай» оприбутковане зерно гречки    
11б 6.09 Відображена сума податкового кредиту з ПДВ у вартості придбаної сировини    
12а 6.09 Автотранспортним підприємством АТП 16027 надані послуги з доставки зерна гречки    
12б. 6.09 Відображена сума податкового кредиту з ПДВ у вартості транспортних послуг    
13. 6.09 Із поточного рахунка оплачені послуги АТП 16027 (сума за оп. 12)    
14. 7.09 Зі складу відпущене зерно гречки в: - цех №1    
- цех № 2    
15а 7.09 Нарахована ТОВ «Камелот» орендна плата за оренду складу    
15б. 7.09 Нараховане податкове зобов’язання з ПДВ у складі орендної плати    
15в. 7.09 Нарахована амортизація приміщення складу готової продукції    
15г 7.09 Отримана на поточний рахунок орендна плата від ТОВ «Камелот»    
 
16а 7.09 Від Тернопільголовпостач оприбутковані паливно-мастильні матеріали    
16б. 7.09 Відображена сума податкового кредиту з ПДВ    
17. 7.09 Із складу в цех №2 видані матеріальні цінності:      
17а.   - запчастини    
17б.   - мастильні матеріали    
17в.   - спецодяг робітникам цеху    
17г.   - спецодяг управлінському персоналу цеху    
18а 7.09 Здійснена попередня оплата за обладнання для зерносховища    
18б. 7.09 ПДВ в сумі передоплати    
19. 7.09 Отримана від ТОВ «Рівненська продовольча компанія» списана як безнадійна дебіторська заборгованість    
20. 10.09 Отримані рахунки різних підприємств за надані послуги :      
20/1а   - відділу метрології за перевірку вагових пристроїв    
1б   - відображений податковий кредит з ПДВ    
1в   - оплачено з поточного рахунку надані послуги    
/2а   - відділу пожежної безпеки    
2б   - відображений податковий кредит з ПДВ    
2в   - оплачено з поточного рахунку надані послуги    
/3а   - за міські телефонні розмови    
3б   - відображений податковий кредит з ПДВ    
3в   - оплачено з поточного рахунку надані послуги    
/4а   – за спожиту електроенергію* 12411,75    
3266,25    
4б   - відображений податковий кредит з ПДВ      
 
4в   - оплачено з поточного рахунку надані послуги    
21а 10.09 На поточний рахунок зарахована попередня оплата від ТОВ «Фоззі-Фуд» за продукцію    
21б - - податкове зобов’язання ПДВ в сумі одержаного авансу    
21в   - % банку на залишок коштів на депозитному рахунку    
22а 10.09 Внаслідок фізичного зносу списаний як непридатний до використання сепаратор очисний БСХ: – сума нарахованого зносу    
22б   – залишкова вартість (первісна обладнання – 34600 грн.)    
22в   Оприбуткований металобрухт, отриманий від розбирання сепаратора    
23. 10.09 Списана частина пакувальних матеріалів внаслідок їх повної непридатності 1850    
24а 11.09 Видані кошти з каси для оплати послуг мобільного зв’язку    
24б   Оплачені через термінал послуги оператора мобільного зв’язку    
25. 11.09 Із поточного рахунка списані кошти за касове обслуговування    
26а 11.09 Реалізовані ТОВ «Струсів-Агро» відходи виробництва – гречана лузга    
26б   – відображене податкове зобов’язання з ПДВ    
26в   – списана собівартість реалізованих відходів    
27а 11.09 Отримані від ТЗОВ „Піонер" канцтовари та бланки первинних документів    

 

 
27б   - відображений податковий кредит з ПДВ    
27в.   - перераховано чеком з розрахункової книжки ТЗОВ „Піонер" за отримані канцтовари та бланки первинних документів    
28. 12.09 Частина канцтоварів передана працівникам бухгалтерії    
29. 13.09 Страховій фірмі перераховані кошти за страхування майна, яке визначене предметом застави при отриманні позики    
30а 13.09 На поточний рахунок зарахована позика банку терміном на 6 місяців під 2*% річних (замість * поставити цифру вашого варіанту)    
30б.   - нараховані відсотки      
30в.   - перераховані відсотки банку      
31а. 13.09 Отримане від ТОВ «Оргоснастка» обладнання для зерносховища    
31б.   - відображений ПДВ    
31в   - списаний ПДВ, відображений в сумі передоплати    
31г 13.09 Зарахована передоплата за обладнання в погашення заборгованості перед ТОВ «Оргоснастка» (див. оп. 18)    
31д 13.09 Зараховане на баланс обладнання для зерносховища    
32. 14.09 Прийняте рішення про реалізацію обладнання (дробарки ДКМ-5) за договірною вартістю 4800 грн. ( в т.ч. ПДВ), первісна вартість обладнання 23400 грн.
32а   - переведені основні засоби до складу оборотних активів    
32б   - дохід від реалізації    
32в   - податкове зобов’язання з ПДВ    
32г   - сума зносу    
32д   - списана залишкова вартість реалізованого обладнання    
 
33. 14.09 Списана заборгованість за розрахунками з з ФГ «Збруч» (постачальник), за якою минув термін позовної давності    
34. 14.09 Із поточного рахунка перераховані кошти для поповнення чекової книжки    
35а 17.09 Оприбутковане зерно гречки, що надійшло від ТОВ «Струсів-Агро»    
35б   - відображений податковий кредит з ПДВ    
36. 17.09 Зі складу відпущене зерно гречки в: - цех №1    
  - цех № 2    
37. 17.09 по 21.09 Проведений поточний ремонт цеху №1: 18199,3    
37а   - витрачені будівельні матеріали    
37б.   - нарахована заробітна плата ремонтно-будівельній бригаді за виконані роботи    
37в.   - проведені нарахування на зарплату єдиного соціального внеску (37,77%) 3399,3    
38а 18.09 Придбаний у фірми «Степ» програмний продукт 1С: Бухгалтерія 8    
38б   - податковий кредит з ПДВ    
39а. 18.09 Надані фірмою «Степ» послуги із встановлення програми    
39б - - податковий кредит з ПДВ    
40. 18.09 Програмний продукт 1С:Бухгалтерія 8 зарахований на баланс підприємства    
41. 18.09 Перераховані кошти фірмі «Степ» за програму та послуги з її встановлення    
42. 18.09 Передана в цех № 2 зерносушарка (оп.10)      
 
43. 19.09 Перераховані гроші постачальникам за придбану сировину: - сільськогосподарського кооперативу «Ратай»    
- ТОВ «Струсів-Агро»      
44. 19.09 На підставі рішення зборів акціонерів акціонерним товариством викуплено акції у акціонерів товариства    
45. 21.09 Здійснені розрахунки з акціонерами за викупленими акціями    
46. 21.09 Нараховані відсотки за придбаними облігаціями    
47. 21.09 Нарахована амортизація дисконту (премії) за придбаними облігаціями    
48. 21.09 Нарахована амортизація основних засобів:      
48а   - за об'єктами виробничого призначення    
48б   - за об'єктами загальноцехового призначення    
48в   – за об'єктами загальногосподарського призначення    
48г   - за об'єктами, розміщеними у відділі збуту    
48д   - за безоплатно отриманим в минулому кварталі об'єктом    
49. 25.09 Нарахована зарплата працівникам:      
49а   - апарату управління підприємством    
49б   - апарату управління цехами: - цех №1    
  - цех №2    
49в   - робітникам цеху №1    
49г   - робітникам цеху №2    
49д   - робітникам за обслуговування обладнання    
49е   - працівникам відділу збуту    
                 

 

 
50. 25.09 Нарахована оплата за перших 5 днів тимчасової непрацездатності працівникам:      
50а   – апарату управління підприємством    
50б   – працівникам відділу збуту    
50в   – робітникам цеху 1 і 2    
51. 25.09 Нарахована оплата працівникам за дні тимчасової непрацездатності за рахунок коштів фонду соцсраху:      
51а   – апарату управління підприємством    
51б   – працівникам відділу збуту    
51в   – робітникам цеху 1 і 2    
52. 26.09 Проведене нарахування єдиного соціального внеску на фонд оплати праці (37,77%):      
52а   - апарату управління підприємством      
52б   - апарату управління цехами: - цех №1 - цех №2      
52в   - робітникам цеху №1      
52г   - робітникам цеху №2      
52д   - робітникам за обслуговування обладнання      
52е   - працівникам відділу збуту      
26.09 Із заробітної плати працівників утримані:      
53а   – податок на доходи фізичних осіб    
53б   – єдиний соціальний внесок    
54. 27.09 Прийнято до оплати рахунок редакції газети «Ria+» за рекламу продукції      
54а   – відображений податковий кредит з ПДВ      
54б   – перераховано з поточного рахунку за послуги    

 

 

 
55. 27.09 Розподілені та списані загальновиробничі витрати:    
55а.   - 65 % загальної суми – змінні витрати    
55б   - 30 % – постійні розподілені    
55в.   - 5 % – постійні нерозподілені    
56. 27.09 Випущена з виробництва і здана на склад крупа гречана за фактичною собівартістю (незавершене виробництва на кінець місяця – 26440 грн.)    
57а 27.09 Відпущена готова продукція ТОВ «Фоззі-Фуд» (фактична собівартість цієї продукції – 42000 грн.)    
57б.   – відображене податкове зобов’язання з ПДВ (оп. 21а)      
57в.   – донарахована сума податкового зобов’язання з ПДВ      
57г.   – зарахована передоплата покупця на погашення заборгованості (див. оп. 21)      
58а 27.09 Відпущена готова продукція ТОВ ТМ "Барвiнок" (фактична собівартість цієї продукції 52340 грн.)    
58б   - відображене податкове зобов’язання з ПДВ      
59. 28.09 На поточний рахунок зараховані кошти від ТОВ ТМ "Барвiнок"    
60. 28.09 Оплачені авансом з поточного рахунка орендні платежі    
61. 28.09 Списані на фінансові результати      
61а   – собівартість реалізованої продукції      
61б   – адміністративні витрати      
61в   – витрати на збут      
61г   – інші витрати операційної діяльності      
61д   – фінансові витрати      
61е   – інші витрати    
62. 28.09 На фінансові результати списані доходи:      
62а   – від реалізації продукції      
62б   – інші операційні доходи      
62в   – інші фінансові доходи      
62г   – інші доходи      
63. 28.09 Обчислена та відображена сума податку на прибуток    
64. 28.09 Списана на фінансові результати сума податку на прибуток      
65. 28.09 Обчислений та відображений фінансовий результат діяльності за звітний період      

АНАЛІЗ РАХУНКІВ

Д-т 10 «Основні засоби» К-т   Д-т 12 «Нематеріальні активи» К-т
Сальдо:     Сальдо: –  
         
         
         
         
Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:   Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:
Сальдо:     Сальдо:  
Д-т 13 «Знос (амортизація) К-т необоротних активів»   Д-т 15 «Капітальні інвестиції» К-т
  Сальдо:   Сальдо: –  
         
         
         
         
         
         
Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:   Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:
  Сальдо:   Сальдо:  
Д-т 20.1 «Сировина і матеріали» К-т   Д-т 20.5 «Будівельні матеріали» К -т
Сальдо:     Сальдо:  
         
         
         
         
Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:   Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:
Сальдо:     Сальдо:  
Д-т 20.7 «Запчастини» К-т   Д-т 20.9 «Інші матеріали» К-т
Сальдо:     Сальдо:  
         
         
Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:   Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:
Сальдо:     Сальдо:  
Д-т 22 «МШП» К-т   28.6 «Необоротні активи та групи вибуття, утримувані для продажу Д-т К-т
Сальдо:     Сальдо: –  
         
         
         
Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:   Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:
Сальдо:     Сальдо:  
Д-т 26 «Готова продукція» К-т   Д-т 30 «Каса» К-т
Сальдо:     Сальдо:  
         
         
         
Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:   Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:
Сальдо:     Сальдо:  
Д-т 23 «Незавершене К-т виробництво»   311 «Поточні рахунки в національній валюті Д-т К-т
Сальдо:     Сальдо:  
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:   Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:
Сальдо:     Сальдо:  

 

Д-т 33 «Інші грошові кошти» К-т   313 Інші рахунки в банку в національній валюті» Д-т К-т
Сальдо:     Сальдо:  
         
         
         
         
Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:   Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:
Сальдо:     Сальдо:  
361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» Д-т К-т   371 «Розрахунки за виданими авансами» Д-т К-т
Сальдо:     Сальдо:  
         
         
         
         
Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:   Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:
Сальдо:     Сальдо:  
372 «Розрахунки з підзвітними особами» Д-т К-т   373«Розрахунки за нарахованими доходами» Д-т К-т
  Сальдо:   Сальдо:  
         
         
         
         
Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:   Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:
Сальдо:     Сальдо:  
377 Розрахунки з іншими дебіторами» Д-т К -т   Д-т 40 «Статутний капітал» К-т
Сальдо:       Сальдо:
         
         
Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:   Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:
Сальдо:       Сальдо:
Д-т 42 «Додатковий капітал» К-т   44 «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки» Д-т К-т
  Сальдо:     Сальдо:
         
         
Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:   Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:
  Сальдо:      
Д-т 45 « Вилучений капітал» К-т   Д-т 46 «Неоплачений капітал» К-т
Сальдо: –     Сальдо:  
         
         
Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:   Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:
Сальдо:     Сальдо:  
Сальдо:     Сальдо:  
Д-т 50 «Довгострокові позики» К-т   60 «Короткострокові позики» Д-т К-т
  Сальдо: –     Сальдо: –
         
         
Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:   Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:
  Сальдо:     Сальдо:
631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» Д-т К-т   641 «Розрахунки за податками» Д-т К-т
  Сальдо:     Сальдо:
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:   Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:
  Сальдо:     Сальдо:
Д-т 643 Податкові зобов’язання» К-т   Д-т 644 «Податковий кредит» К-т
         
         
         
Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:   Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:
         
65 « Розрахунки за страхуванням» Д-т К-т   66 «Розрахунки за виплатами працівникам» Д-т К-т
  Сальдо:     Сальдо:
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:   Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:
  Сальдо:     Сальдо:
681 «Розрахунки за авансами одержаними» Д-т К-т   684 «Розрахунки за нарахованими відсотками» Д-т К-т
  Сальдо: –     Сальдо: –
         
         
Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:   Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:
  Сальдо:     Сальдо:

 

685 «Розрахунки з іншими кредиторами» Д-т К-т   52 «Довгострокові зобов’язання за облігаціями» Д-т К-т
  Сальдо: –     Сальдо: –
         
         
      Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:
     
        Сальдо:
       
     
         
         
         
         
         
      70 «Доходи від реалізації» Д-т К-т
         
         
         
         
         
Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:   Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:
  Сальдо:    
Д-т 71 «Інший операційний дохід» К-т   Д-т 73 «Інші фінансові доходи» К-т
         
         
         
         
         
Оборот за дебетом: Оборот за кредитом     Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:
Д-т 74 «Інші доходи» К-т     79 «Фінансові результати» Д-т К-т
         
         
         
         
         
         
Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:   Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:
Д-т 90 «Собівартість реалізації» К-т   91 «Загальновиробничі витрати» Д-т К-т
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
         
Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:   Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:
92 «Адміністративні витрати» Д-т К-т   93 «Витрати на збут» Д-т К-т
         
         
         
         
         
         
         
         
Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:   Оборот за дебетом: Оборот за кредитом:
94 «Інші витрати операційної діяльності» Д-т К-т   97 «Інші витрати» Д-т К-т
         
         
         
         
     
12Следующая ⇒

 




Поиск по сайту:
©2015-2020 studopedya.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.