| №
| Зміст операції
| Дт
| Кт
| Сума, грн.
|
|
| 1.02.2012 р. було зареєстровано новостворений банк в регіональному управлінні НБУ. На момент реєстрації розмір статутного капіталу становив 100 млн. грн. (100 млн.штук акцій), з яких внесено засновниками на тимчасовий рахунок в регіональному управлінні НБУ — 90 млн. грн.
Упродовж 2012 року банком було продано решту випущених акцій (номінальною вартістю 1 грн.) за такими цінами: 9 млн. акцій за ціною 1 грн. за акцію — іншому банку; 100 тис. акцій за ціною 1,03 грн. за акцію — фізичній особі, яка має рахунок в даному банку; 700 тис. акцій за ціною 1,02 грн. за акцію — юридичній особі, що обслуговується в іншому банку;
200 тис. акцій за ціною 1,025 грн. за акцію — промисловому підприємству, що має рахунок в цьому банку.
|
|
|
|
|
| У травні 2013 року на загальних зборах акціонерів банку було прийнято рішення про збільшення статутного капіталу банку шляхом випуску 18 млн. штук простих іменних акцій. Номінальна вартість однієї акції становить 1 грн. У червні (до реєстрації збільшення статутного капіталу) банком було продано 10 млн. штук простих іменних акцій на загальну суму 10 000 000 грн. Після реєстрації змін до статутного капіталу банком було продано решту 8 млн. штук емітованих акцій на загальну суму
8800000 грн.
|
|
|
|
|
| У жовтні поточного року загальними зборами акціонерів банку було прийнято рішення про викуп 5 000 штук власних простих акцій (номіналом 1 грн.) з метою їх подальшого перепродажу. Акції викуплялися в акціонерів за такими договірними цінами: 1 000 акцій за ціною 0,89 грн. за акцію (кошти виплачувались через касу банку); 3 000 акцій за ціною 1 грн. за акцію (кошти були перераховані на поточний рахунок юридичної особи в іншому банку); 1 000 акцій за ціною 1,2 грн. за акцію (кошти були перераховані на поточний рахунок фізичної особи в цьому банку). Усі викуплені акції були перепродані одній юридичній особі за ціною 1,2 грн. за одну акцію.
|
|
|
|
|
| Банк залучив депозит з такими умовами:
Основна сума – 6 000 грн.
Номінальна ставка – 24 % річних
Строк - 6 місяців
Погашення: процентів – щомісяця,
основної суми депозиту – в кінці строку.
Ефективна ставка (місячна) = 2,000%.
Депозит залучено від фізичної особи. Кошти на депозит внесено в касу банку.
|
|
|
|
|
| Кредит надано юридичній особі, що обслуговується в банку, в поточну діяльність. Основна сума – 6 000 грн. Комісія, сплачена клієнтом за документальне оформлення кредиту – 200 грн. Номінальна ставка – 24 % річних (2 % у місяць). Строк - 6 місяців. Погашення: процентів – щомісяця, основної суми боргу – щомісяця по 1000 грн. Ефективна ставка відсотка 3,0303%.
|
|
|
|
|
| Залучено банком депозит від фізичної особи строком на 18 місяців
|
|
|
|
|
| Внесено кошти готівкою на депозит фізичною особою строком на 6 місяців
|
|
|
|
|
| 28.02.2013 р. банк продав юридичній особі депозитний сертифікат номінальною вартістю 200000 грн. терміном погашення 6 місяців за 200933 грн. Номінальна процентна ставка за депозитним сертифікатом становить 25 % річних. Ефективна ставка відсотка — 24 % річних. Проценти за депозитним сертифікатом виплачуються кожного місяця та на дату погашення сертифіката. При розрахунку кількості днів використовується метод 30/360.
Необхідно:
Скласти бухгалтерські проводки та зробити необхідні розрахунки за такими операціями з депозитним сертифікатом:
1) продаж сертифіката з премією 28.02.2013 р.;
2) нарахування відсотків та амортизація суми премії 31.03. 2013 р. Розрахунки процентів та амортизації премії за весь період відобразити у такій таблиці:
3) виплата відсотків 5.04. 2013 р.;
4) погашення сертифіката 1.09.2013 р.
|
|
|
|
|
| З інкасаторських сумок банком було зараховано проінкасовану грошову виручку на поточні рахунки таких клієнтів:
фізичної особи4підприємця Павлюк П.М. у сумі 25 000 грн.;
магазину «Магелан» у сумі 11000 грн.;
магазину «Дари моря» у сумі 12500 грн.
|
|
|
|
|
| Упродовж дня в касу банку поступали готівкові кошти від таких фізичних і юридичних осіб:
1) підприємства «Глобус» 1200 грн. для зарахування на поточний рахунок;
2) фізичної особи Романюк О.П. 5000 доларів США для зарахування на депозитний рахунок (термін депозиту — 6 місяців, курс – 8,0 грн/доллар США );
3) працівника банку Козлова М.Р. 45 грн. невикористаного отриманого раніше авансу на господарські потреби;
4) фізичної особи Дунця Б.Д. комунальні платежі у сумі 158 грн. з дорученням подальшого перерахування за призначенням;
Необхідно:
1. Скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище прибутковими касовими операціями.
2. Вказати за якими прибутковими касовими документами було прийнято готівку в касу банку за кожною операцією.
|
|
|
|
|
| За день касою банку були проведені такі видаткові касові операції:
1) видано 850 грн. з поточного рахунку підприємства «Вітраж» на службове відрядження його працівника;
2) повернено 20000 грн. фізичній особі Мурашко О.Л. за короткостроковим депозитом;
3) видано аванс у сумі 1400 грн. працівнику банку на відрядження.
4) видано готівку у сумі 600 євро з поточного рахунку фізичної особи Білякової Л.Т. (курс – 10,0 грн/євро)
Необхідно:
1) Скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище видатковими касовими операціями.
2) Назвати за якими видатковими касовими документами було видано готівку з каси банку за кожною операцією.
|
|
|
|
|
| «Приватбанк» перерахував 150000 грн. територіальному управлінню НБУ за готівку. Інкасатори територіального управління НБУ доставили готівку у сумі 150000 грн. в касу «Приватбанку».
Необхідно: скласти бухгалтерські проведення за операцією з підкріплення «Приватбанку» готівкою. Комісія склала 0,5%.
|
|
|
|
|
| Внесено готівку до каси банку клієнтом – юридичною особою для зарахування на поточний рахунок
|
|
|
|
|
| Видано готівку клієнту за грошовим чеком
|
|
|
|
|
| Видано аванс працівнику банку на господарські витрати
|
|
|
|
|
| Прийнято комунальний платіж від фізичної особи
|
|
|
|
|
| Внесено на короткостроковий депозит фізичною особою
|
|
|
|
|
| Фізичною особою поповнено картковий рахунок
|
|
|
|
|
| Здано невикористаний залишок авансу на господарські потреби працівником банку
|
|
|
|
|
| Збільшено статутний капітал банку на суму 2000 тис грн., в тому числі до реєстрації змін у статуті банку – 1200 тис грн, після реєстрації змін у статуті банку – 800 тис грн. Акції розміщені за номінальною вартістю.
|
|
|
|
|
| Сума прийнятого до виконання платіжного доручення списується з рахунку платника і зараховується на рахунок одержувача (рахунки контрагентів відкрито в одному банку)
|
|
|
|
|
| (Розрахунки чеками, рахунки контрагентів відкрито в одному банку. Рахунки для обліку: 2600, 2602, 6110, 9821, 9910)
Придбання клієнтом чекової книжки
Списання бланку чекової книжки
Депонування коштів для оплати розрахункових чеків
Зараховані кошти на рахунок чекодержателя
|
|
|
|
|
| 13.03. 2013 р. банк придбав в НБУ на умовах попередньої оплати 10 ювілейних золотих
монет «Скорпіон» номіналом 2 гривні за ціною 400 грн. за монету.
16.03.2013 р. банк отримав придбані в НБУ ювілейні монети.
19.03. 2013 р. банк реалізував за готівку 1 монету за ціною 450 грн.
|
|
|
|
|
| 1.04. 2013 р. банк отримав від НБУ 15 срібних монет «Морський коник» номіналом 10
гривень на реалізацію без попередньої оплати за ціною 240 грн. за монету.
6.04.2013 р. банк реалізував за готівку 2 монети за ціною 280 грн. за монету та перерахував НБУ кошти за продані 2 монети у сумі 480 грн.
|
|
|
|
|
| 10.03.2013 р. підприємство уклало з банком депозитний договір на суму 50000 грн. строком на 15 днів. Номінальна процентна ставка за депозитом збігається із ринковою ставкою і становить 17 % річних. Проценти за депозитом виплачуються щомісячно. Метод обрахування кількості днів — факт/факт. Підприємство перераховує кошти на депозитний
рахунок з поточного рахунку, відкритого в цьому ж банку.
(Рахунки для обліку:2600, 2610,2618,7021)
|
|
|
|
|
| 30.04.2013 р. фізична особа уклала з банком депозитний договір терміном 30 днів і внесла в касу банку 10000 доларів США. Номінальна процентна ставка за депозитом збігається із ринковою ставкою і становить 9 % річних. Проценти за депозитом виплачуються в кінці терміну депозиту.
Метод обрахування кількості днів — 30/360.
Офіційний курс гривні до долара 31.05 становив 8,1 USD/ UAH
(Рахунки для обліку: 1001,2630,2638,3800,3801,7041 )
|
|
|
|
|
| 5.03.2013 р. банк уклав з своїм клієнтом підприємством «Балта» договір про надання кредиту овердрафт на суму до 50000 грн. Максимальний термін користування коштами за овердрафтом становить 60 днів. Кредит надається без застави. Процентна ставка за користування овердрафтом становить 25 % річних. Метод обчислення кількості днів при
визначенні суми процентів: факт/факт.
18.03.2013 р. підприємство «Балта» подало в банк платіжне доручення на перерахування 35000 грн. фірмі, яка обслуговується в іншому банку. При цьому на поточному рахунку підприємства «Балта» було лише 20000 грн.
31.03.2013 р. на користь підприємства «Балта» поступили кошти у сумі 28000 грн. від фірми «Акорд», яка має рахунок в Приватбанку. За рахунок коштів, що поступили, банк погасив заборгованість підприємства «Балта» за кредитом овердрафт та нараховані відсотки.
(Рахунки для обліку:1200,2600,2607,6020,9129,9900)
|
|
|
|
|
| 16.02. 2013 р. підприємство подало в банк заяву на купівлю 150000 доларів США за курсом 8,25 та перерахувало на відповідний банківський рахунок 1249875 грн. В цей самий день банк купив 150000 доларів США за курсом 8,2 USD/UAH та зарахував їх на валютний рахунок клієнта. Залишок гривні банк повернув на рахунок клієнта. Комісійна винагорода за купівлю іноземної валюти становить 1 % і утримується банком із суми гривень, за які куплено іноземну валюту.
(Рахунки для обліку: 1200,2600,2900,6114)
|
|
|
|
|
| Придбано акції в кількості 38500 шт за ціною 12,00 кожна з наміром продати їх у разі підвищення ринкової ціни.
Ринкова ціна акцій зросла до 13,00 грн за акцію
Оголошено про виплату дивідендів із розрахунку 1,5 грн на акцію
Отримано дивіденди з поточного рахунку АТ, відкритого в банку
Продано акції за 550250 грн:
- на суму придбання
- на суму переоцінки
- на суму прибутку від реалізації
(Рахунки для обліку: 2600, 3005, 3007, 3008, 6203, 6300)
|
|
|
|
|
| Нарахована амортизація основних засобів
(Рахунки для обліку: 4409, 7423)
|
|
| 60 000
|
|
| У результаті скорочення діяльності банк реалізує будівлю клієнту за ціною – 1200 тис грн. (первісна вартість будівлі – 1500 тис грн., знос 500 тис грн) та надлишкове обладнання іншому банку за ціною 120 тис грн. (первісна вартість 150 тис. грн., знос 12,48 тис грн)
(Рахунки для обліку: 1200, 2600, 4400, 4409, 6490, 7490 )
|
|
|
|
|
| Видано готівку до обмінного пункту
|
|
| 10 000
|
|
| Визначено фінансовий результат
|
|
|
|
