Економічний зміст і завдання обліку грошових коштів

ЗМІСТ

Вступ.................................................................................................................... 3

Розділ 1. Теоретичні основи обліку грошових коштів..................................... 5

1.1. Економічний зміст і завдання обліку грошових коштів................... 5

1.2. Види банківських рахунків та порядок їх відкриття........................ 7

1.3. Порядок та форми здійснення безготівкових розрахунків............ 10

Розділ 2. Облік операцій на рахунках в банку................................................ 21

2.1. Субрахунки рахунку 31 «Рахунки в банку»................................... 21

2.2. Облік коштів на поточному рахунку в іноземній валюті............... 22

2.3. Облік коштів на поточному рахунку в національній валюті.......... 27

2.4. Вдосконалення обліку коштів на рахунках у банку....................... 30

Висновки............................................................................................................ 33

Список використаних джерел........................................................................... 35

Додатки.............................................................................................................. 37

Вступ

Моя курсова робота на тему: «Облік грошових коштів на рахунках в банку» покликана висвітлити сутність системи грошового обігу, обліку безготівкових розрахунків на підприємствах України. Відповідно до статті 3 пункту 2 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», бухгалтерський і фінансовий облік є обов’язковим видом обліку, що ведеться підприємством. За даними бухгалтерського фінансового обліку формується вся звітність (фінансова, статистична, податкова й інші). Метою ведення бухгалтерського фінансового обліку (стаття 3 пункт 1) є представлення користувачам для прийняття рішень, повної, правдивої і неупередженої інформації про фінансове становище, результати діяльності і рух коштів підприємства.

В умовах ринкової економіки підприємства постійно підтримують фінансові взаємовідносини з іншими підприємствами й організаціями, працівниками підприємства й окремими особами, тому зростає потреба всіх рівнів управління у своєчасній і достовірній інформації, що забезпечує прийняття обґрунтованих рішень. У цьому зв’язку зростає роль обліку коштів. Кошти присутні на початковому і кінцевому етапах облікового циклу, що включає придбання товарів, виробництво продукції, виконання робіт, надання послуг, а також їхній продаж і одержання виторгу.

Організація грошового обліку на підприємствах контролюється і регламентується. Від своєчасного і якісного внутрішнього контролю залежить не тільки схоронність коштів засновників, але й кредитоспроможність підприємства. Внутрішній контроль включає не тільки бухгалтерський облік, а й усю фінансово-господарську діяльність структурних підрозділів і підприємства в цілому. Контроль спрямований на постійне удосконалення господарських процесів, що є життєвою необхідністю сучасного підприємства.

У даній роботі висвітлені наступні питання:

- економічна суть грошових коштів і безготівкових розрахунків, їх види та висвітлення завдань обліку;

- аналіз нормативно-правових актів, якими регламентується облік банківських операцій: Закони України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні», «Про платіжні системи та переказ грошей в Україні», «Інструкцію про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті», Інструкцію про порядок відкриття рахунків в установах банків та інші;

- розкриття питань організації обліку коштів на рахунках у банках згідно з чинним інструктивним матеріалом (зокрема, первинні банківські документи, виписка банку і порядок їх обробки);

- облік грошових коштів на рахунках у банках;

- шляхи вдосконалення обліку банківських операцій при запровадженні автоматизованої форми обліку.

Метою даної роботи є поглиблення знань з обліку коштів, отриманих у ході теоретичних і практичних занять.

РОЗДІЛ 1. Теоретичні основи обліку грошових коштів

Економічний зміст і завдання обліку грошових коштів

Будь яка форма підприємницької діяльності передбачає активний обмін коштами. Посередниками в цих розрахунках є спеціальні державні та комерційні господарські одиниці – банки.

У процесі господарської діяльності постійно здійснюються допоміжні грошові розрахунки між підприємствами, між підприємством та бюджетом, органами страхування, громадськими організаціями, фізичними особами, завдяки чому завершується перетворення грошової форми виділених коштів на виробничі запаси, одержання готівкової виручки та чистого прибутку, що міститься в ній. Отже, грошові розрахунки – найважливіший фактор обороту коштів, а їхнє своєчасне завершення – необхідна умова безперервного процесу виробництва.

Усі юридичні особи, незалежно від форм власності, а також фізичні особи – громадяни України, іноземні громадяни, особи без громадянства, що є суб’єктами підприємницької діяльності, – здійснюють між собою розрахунки за товари, роботи, послуги та цінні папери.

Для зберігання коштів і здійснення всіх видів розрахункових, кредитних і касових операцій юридичним особам – суб’єктам підприємницької діяльності, незалежно від форм власності, а також фізичним особам банки відкривають рахунки.

Основою існування й розвитку суспільства є діяльність із виробництва необхідних матеріальних благ і надання послуг. Таку регулярну діяльність на постійній основі, що передбачає одержання доходу в грошовій, матеріальній або інших формах, називають господарською діяльністю. Створені на виробництві матеріальні блага розподіляються, відбувається їх обмін і споживання, ці неперервні процеси утворюють процес відтворення, для нормального здійснення якого необхідне постійне спостереження за його перебігом.

Облік ведеться з метою контролю за господарською діяльністю підприємства та активного впливу на її результати. За допомогою обліку відображають і контролюють стан і рух коштів.

Завданнями обліку грошових коштів на рахунках у банках є:

- суцільне, безперервне документування господарських операцій з грошовими коштами на рахунках у банках;

- забезпечення контролю за рухом грошових коштів на рахунках у банках;

- забезпечення контролю за доцільністю та законністю здійснюваних підприємством операцій з грошовими коштами на рахунках у банках;

- забезпечення управлінського персоналу оперативною і якісною інформацією для прийняття управлінських рішень;

- створення інформаційної бази для забезпечення процесів планування, аналізу і контролю.

Облік грошових коштів на рахунках у банках регламентується Національними стандартами бухгалтерського обліку, Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. №996-XIV, Інструкцією «Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті», затвердженою Постановою Правління НБУ від 29.03.2001р. №135, Інструкцією «Про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті», затвердженою Постановою НБК від 18.12.98р. №527; Інструкцією «Про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій», затвердженою Наказом Міністерства фінансів України від 30.11.99р. №291.

У зв’язку із проведенням реформування податкової системи в Україні та з необхідністю постійного оновлення бази знань працівників апарату обліку на підприємстві доцільно також отримувати нову інформацію із засобів масової інформації, спеціалізованих періодичних видань для бухгалтерів та фінансових директорів, та мережі Інтернет.

Поиск по сайту: