Помощничек
Главная | Обратная связь


Археология
Архитектура
Астрономия
Аудит
Биология
Ботаника
Бухгалтерский учёт
Войное дело
Генетика
География
Геология
Дизайн
Искусство
История
Кино
Кулинария
Культура
Литература
Математика
Медицина
Металлургия
Мифология
Музыка
Психология
Религия
Спорт
Строительство
Техника
Транспорт
Туризм
Усадьба
Физика
Фотография
Химия
Экология
Электричество
Электроника
Энергетика

Облік поточних зобов’язань



Порядок оформлення грошових коштів у касі

1.Касові операції оформляються прибутковими та видатковими касовими ордерами, типові форми і порядок заповнення яких затверджені наказом Міністерства статистики України від 15.02.96 р. №51 “Про затвердження типових форм первинного обліку касових операцій” (далі – наказ Мінстату), і мають застосовуватися усіма підприємствами.

2.Приймання готівки касами підприємств, у тому числі й одержаної з банку, проводиться за прибутковими касовими ордерами, підписаними головним бухгалтером або особою, уповноваженою керівником підприємства, і касира, засвідчена печаткою підприємства.

Про приймання готівки видається квитанція за підписами головного бухгалтера або особи, уповноваженої керівником підприємства, і касира, засвідчена печаткою підприємства.

При прийманні готівки до каси касири підприємств керуються Правилами визначення платіжності банкнот і монет, затвердженими постановою Правління Національного банку України від 31.03.99 р. №152 і зареєстрованими Міністерством юстиції України16.04.99 р. №242/3535 (зі змінами). Обігові пам’ятні та ювілейні монети, які є дійсними платіжними засобами, мають прийматися до кас підприємств за їх номіналом без обмежень для всіх видів платежів.

3.Видача готівки з кас підприємств проводиться за видатковими касовими ордерами (додаток №2) або належно оформленими платіжними (розрахунково-платіжними) відомостями (далі – видаткові документи). Документи на видачу готівки мають підписувати керівник і головний бухгалтер, або особи, які на це уповноважені. До видаткових ордерів можуть додаватися заява на видачу готівки, розрахунки тощо.

 

Якщо на доданих до видаткових касових ордерів документах, заявах, рахунках тощо є дозвільний напис керівника, то підпис керівника на видаткових касових ордерах не обов’язковий.

4.Видача готівки з каси підприємства для здавання її до установи банку оформляється видатковим касовим ордером з відображенням цієї операції в касовій книзі. Документом, що свідчить про здавання виручки до установи банку, є квитанція до прибуткового документа банку на внесення готівки за підписами бухгалтера і касира установи банку. Документом, свідчить про здавання виручки інкасаторам банку, є копія супровідної відомості за підписом інкасатора, засвідчена печаткою (штампом) установи банку.

5.Виплати, що пов’язані з оплатою праці, стипендій, проводяться касиром підприємства за платіжними (розрахунково-платіжними) відомостями, або, як у випадку даного підприємства, за видатковими касовими ордерами на кожного одержувача.

На титульній сторінці платіжної відомості робиться дозвільний напис про видачу готівки за підписами керівника і головного бухгалтера або осіб, уповноважених керівником, із зазначенням строків видачі готівки і суми (гривень – словами, копійок – цифрами).

Одноразові видачі готівки на оплату праці окремим особам проводяться, як правило, за видатковим касовим ордером.

Під час одержання прибуткових або видаткових касових документів касир зобов’язаний перевірити:

· наявність і справжність на документах підпису головного бухгалтера, а на видатковому документі — дозвільного напису керівника підприємства або осіб, які ним уповноважені;

· правильність оформлення документів, наявність усіх реквізитів;

· наявність перелічених у документах додатків.

Облік поточних зобов’язань

 

Зобов’язання виникають через існуючі (завдяки минулим операціям чи подіям) борги підприємства щодо передачі певних активів чи надання послуг іншому підприємству у майбутньому. Зобов’язання також іноді називають боргами або власними фінансовими зобов’язаннями підприємства, які виникають, головним чином, через придбання товарів та послуг в кредит, або кредити, які підприємство отримує для свого фінансування.

Поточні зобов’язання — це короткострокові фінансові зобов’язання, які мають бути погашені протягом поточного операційного циклу підприємства чи протягом року з дати складання бухгалтерського балансу (із двох термінів обирають триваліший). Схематично це визначення можна представити наступним чином:

 

Поточні зобов’язання   = Зобов’язання, які виникають в ході операційного циклу + Інші зобов’язання, які повинні бути погашені протягом 12 місяців після дати балансу

 

Рис.__ Визначення поточних зобов’язань відповідно до П(С)БО 11

 

Це визначення припускає, що поточні зобов’язання буде погашено за рахунок активів, які класифікують як поточні, у тому ж звітному періоді.

 

5.1 Характеристика рахунку 63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками”

 

Рахунок 63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками” призначений для обліку поточних зобов’язань по розрахунках з постачальниками та підрядниками за одержані товарно-матеріальні

цінності, виконані роботи і надані послуги. Рахунок балансовий, розрахунковий, пасивний.

По кредиту відображається заборгованість за одержані від постачальників та підрядників товарно-матеріальні цінності, прийняті роботи, надані послуги, по дебету — її погашення, списання тощо. Всі ці операції відображаються на рахунку 63 незалежно від того, коли здійснювався акцепт встановленого рахунку-фактури.

Рахунок 63 має такі субрахунки:

v 631 “Розрахунки з вітчизняними постачальниками”;

v 632 “Розрахунки з іноземними постачальниками”.

На субрахунку 631 ведеться облік розрахунків з вітчизняними постачальниками та підрядниками, на субрахунку 632 — з іноземними постачальниками за одержані товарно-матеріальні цінності, виконані роботи, надані послуги.

 

 




Поиск по сайту:

©2015-2020 studopedya.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.