ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ НА РАХУНКАХ В БАНКУ

Для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів, які знаходяться на рахунках в банку і можуть бути використані для поточних операцій призначено рахунок 31 “Рахунки в банках”.

Рахунок 31 «Рахунки в банках» має такі субрахунки:

311 “Поточні рахунки в національній валюті”,

312 “Поточні рахунки в іноземній валюті”,

313 “Інші рахунки в банку в національній валюті”,

314 “Інші рахунки в банку в іноземній валюті”.

За дебетом рахунку 31 “Рахунки в банках” відображається надходження грошових коштів, за кредитом—їх використання.

На субрахунках 313 “Інші рахунки в банку в національній валюті” та 314 «інші рахунки в банку в іноземній валюті” відображаються безготівкові розрахунки між юридичними особами за допомогою чеків з лімітованих чекових книжок, акредитивів та за корпоративними картками підприємства.

Підставою для відображень в бухгалтерському обліку заявника акредитива або чекодавця операцій по дебету і кредиту субрахунків 313 і 314 є виписки банків по рахунках, на яких депонувались кошт з метою отримання лімітованих чекових книжок або відкриття акредитива. Порядок опрацювання банківських виписок по зазначених рахунках аналогічний порядку опрацювання банківських виписок по поточному рахунку підприємства.

ОБЛІК ІНШИХ КОШТІВ

Бухгалтерський облік інших грошових коштів здійснюють на рахунку 33 “Інші кошти”, на якому ведеться узагальнення інформації про наявність та рух грошових документів (у національній та іноземній валюті), що знаходяться у касі підприємства, та кошти в дорозі.

Рахунок 33 “Інші кошти” має такі субрахунки;

331 «Грошові документи в національній валюті”,

332 “Грошові документ в іноземній валюті”,

333 “Грошові кошти в дорозі в національній валюті”,

334 "Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті”.

На дебеті рахунку 33 “Інші кошти” відображається надходження грошових документів до каси підприємства та коштів у дорозі, на кредиті: — вибуття грошових документів та списання коштів в дорозі після зарахування на відповідні рахунки.

Аналітичний облік грошових документів ведеться за їх видами.

До грошових документів, що знаходяться в касі підприємства відносяться оплачені путівки в будинки відпочинку і санаторії, поштові марки, проїзні талони на службові роз’їзди та інші грошві документ.

До грошових коштів в дорозі відносять виручку, одержану підприємством за послуги, виконані роботи або реалізовану готову продукцію, внесену в касу банку або поштового відділення для зарахування на поточний рахунок, але які ще не зараховані за призначенням.

ОБЛІКОВІ РЕГІСТРИ ДЛЯ ВІДОБРАЖЕННЯ ОПЕРАЦІЙ З ГРОШОВИМИ КОШТАМИ

Згідно Методичних рекомендацій по застосуванню регістрів бухгалтерського обліку № 356 від 29.12.2000 р.) узагальнення інформації про наявність і рух грошових коштів (у національній валюті в касах, на поточних та інших рахунках в банках), грошових документів, які знаходяться в касі підприємства та кошти у дорозі здійснюються у Журналі 1 і Відомостях до Журналу :

1.1 Відомість за дебетом рахунку30,

У Відомість за дебетом рахунку31,

О Відомість за дебетом рахунку 33.

Журнал 1 використовується для відображення оборотів за кредитом рахунків ЗО “Каса”, 31 "Рахунки в банках”, 33 “Інші кпиш”. У відомостях до Журналу 1 відображаються обороти за дебетом рахунків ЗО, 31,33.

Записи у Журналі 1 та відомостях здійснюються на підставі первинних та зведених облікових документів (звітів касира і доданих до них прибуткових та видаткових касових ордерів, виписок баку і доданих до них документів тощо) у розрізі кореспондуючих рахунків у хронологічному порядку підсумками за 2-3 дні Можливо накопичення даних про операцій з грошовими коштами за кожний день попередньо у допоміжній відомості у потрібному аналітичному розрізі з наступним перенесенням підсумкових оборотів за місяць до Журналу 1 і відомостей до нього . Залишки на відповідних рахунках у відомостях на кінець місяця встановлюються як різниця між сумою сальдо на початок місяця і дебетових оборотів по рахунку за поточний місяць і сумою кредитових оборотів за місяць.

Сальдо рахунків перевіряється з відповідними документами (звітами касира, виписками банку тощо).

Поиск по сайту: