Помощничек
Главная | Обратная связь


Археология
Архитектура
Астрономия
Аудит
Биология
Ботаника
Бухгалтерский учёт
Войное дело
Генетика
География
Геология
Дизайн
Искусство
История
Кино
Кулинария
Культура
Литература
Математика
Медицина
Металлургия
Мифология
Музыка
Психология
Религия
Спорт
Строительство
Техника
Транспорт
Туризм
Усадьба
Физика
Фотография
Химия
Экология
Электричество
Электроника
Энергетика

ОБЛІК КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ



Для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в касі підприємству призначеній активний рахунок 30 «Каса».

Рахунок 30 «Каса» має такі субрахунки:

301 «Каса в національній валюті»,

302 «Каса в валюті».

На підприємствах, де працюють операщйні каси (продаж квитків , оплата послуг зв”язку, обмін валюти тощо), відкриваються субрахунки “Операційна каса в національній валюті” та “Операційна каса в іноземній валюті”.

За дебетом рахунка 30 “Каса” відображається надходження грошових коштів в касу підприємства, по кредиту - виплата грошових коштів з каси. Залишок дебетовий і відображає наявність грошових коштів в касі на кінець звітного період.

ПОРЯДОК ВІДКРИТТЯ ПОТОЧНИХ РАХУНКІВ В БАНКУ

Згідно з чинним законодавством України всі вільні гротові кошти повинні в обовяязковсму порядку зберігатися в банку, при чому підприємства можуть самостійно обирати установу банку, в якій зберігатимуться кошти.

Банки відкривають рахунки зареєстрованим у визначеному законодавством порядку юридичним та фізичним особам згідно з Інструкцією про порядок відкриття рахунків та відповідна до договору на відкриття і обслуговування банківського рахунку.

Є два види рахунків, які банки відкривають своїм клієнтам — вкладні і поточні . Депозитні рахунок відкривається банком для зберігання коштів клаєнта, переданих банку в управління на на встановлений строк і під певний процент відповідно до договору між банком та його клієнтом. До поточних належать рахунки, що відкриваються банком клієнту для здійснення всіх видів розрахункових операцій , передбачених законодавством України та умовами договору. До функцій поточного рахунку, крім можливості переказу грошей на інший рахунок, належить і зберігання кошгів, але на відміно від депозитних рахунки проценти на них,не нараховуються .

Законодавством не обмежується кількість відкритих рахунків у банку, одне підприємство може мати їх декілька.

Для відкриття рахунку клієнт –юридична особа має подали до банку документа за таким переліком:

1. Заяву на відкриття рахунка встановленого зразка, ггідписану керівником та головним бухгалтером;

2. Копію свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади;

3. Копію належним чином зареєстрованого установчогочого договора;

4. Копію довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України (код ЄДРПЮУ);

5. Капію документа, що підтверджує взяття юридичної особи на облік в органі державної податкової служби;

6. Каргку зі зразками підписів і відбипком печатки;

7. Копію документа, що підтверджує реєстрацію юридичної особи у відповідному органі Пенсійного фонду України;

8. Копію страхового свідоцтва, що підтверджує реєстрацію юридичної особи у Фонді соціального страхування.

Усі юридичні особи не залежно від форм власності подають картку із зразками підписів та відбитком печатки. У картку включаються зразки підписів осіб, яким відповідно до чинного законодавства та установчих документів підприємства надано право розпорядження рахунком і підписання розрахункових документів. Як правило, визначають перший підпис — працівника, відповідального за господарську діяльність , та другий підпис працівника, відповідального за фінансову діяльність . В картці наводиться також зразок відбитка печатки підприємства. Картка із зразками підписів та відбитком печатки має бути засвідчена нотаріально. Картка надається в установу банку в двох примірниках.

Банк зобовязаний відкрити поточний рахунок не пізніше десяти днів з момету подання повного пакета документів. У разі відкриття поточного рахунку клієнту на його заяві уповноважений працівник банку проставляє дату відкриття і номер рахунку.

Між банком та клієнтом укладається договір на розрахунково-касове обслуговування, який є підставою для здійснення банком розрахунків відповідно до потреб підприємств.

 




Поиск по сайту:

©2015-2020 studopedya.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.