Статья 166. Налоговая скидка

166.1. Право плательщика налога на налоговую скидку.

166.1.1. Плательщик налога имеет право на налоговую скидку по результатам отчетного налогового года;

166.1.2. основания для начисления налоговой скидки с указанием конкретных сумм отображаются плательщиком налога в годовой налоговой декларации, которая подается по 31 декабря включительно следующего за отчетным налогового года.

(Подпункт 166.1.2 пункта 166.1 статьи 166 с изменениями,
внесенными согласно Закону от 24.04.2012 г. N 4661-VI)

166.2. Документальное подтверждение расходов, включаемых в налоговую скидку.

166.2.1. В налоговую скидку включаются фактически осуществленные в течение отчетного налогового года плательщиком налога расходы, подтвержденные соответствующими платежными и расчетными документами, в частности квитанциями, фискальными или товарными чеками, приходными кассовыми ордерами, копиями договоров, которые идентифицируют продавца товаров (работ, услуг) и их покупателя (получателя). В отмеченных документах обязательно должна быть отображена стоимость таких товаров (работ, услуг) и срок их продажи (выполнения, предоставления);

166.2.2. оригиналы отмеченных в подпункте 166.2.1 этого пункта документов не направляются органу государственной налоговой службы, но подлежат хранению плательщиком налога в течение срока давности, установленного данным Кодексом.

166.3. Перечень расходов, разрешенных к включению в налоговую скидку.

Плательщик налога имеет право включить в налоговую скидку на уменьшение облагаемого налогом дохода плательщика налога по результатам отчетного налогового года, определенного с учетом положений пункта 164.6 статьи 164 данного Кодекса, такие фактически осуществленные им в течение отчетного налогового года затраты:

166.3.1. часть суммы процентов, уплаченных таким плательщиком налога за пользование ипотечным жилищным кредитом, который определяется в соответствии со статьей 175 данного Кодекса;

166.3.2. сумма средств или стоимость имущества, переданных плательщиком налога в виде пожертвований или благотворительных взносов неприбыльным организациям, зарегистрированным в Украине и внесенных в Реестр неприбыльных организаций и учреждений на дату передачи таких средств и имущества, в размере, не превышающем 4 процента суммы его общего облагаемого налогом дохода такого отчетного года;

166.3.3. сумма средств, оплаченных плательщиком налога в интересах заведений образования для компенсации стоимости получения среднего профессионального или высшего образования такого плательщика налога и/или члена его семьи первой степени родства, не получающего заработной платы. Такая сумма не может превышать размер дохода, определенного в абзаце первом подпункта 169.4.1 пункта 169.4 статьи 169 данного Кодекса, в расчете на каждое обучающееся лицо, за каждый полный или неполный месяц учебы в течение отчетного налогового года;

166.3.4. сумма средств, оплаченных плательщиком налога в интересах заведений здравоохранения для компенсации стоимости платных услуг по лечению такого плательщика налога или члена его семьи первой степени родства, в том числе на приобретение лекарств (донорских компонентов, протезно-ортопедических приспособлений, изделий медицинского назначения для индивидуального пользования инвалидов), а также сумма средств, оплаченных плательщиком налога, признанного в установленном порядке инвалидом, в интересах протезно-ортопедических предприятий, реабилитационных учреждений для компенсации стоимости платных услуг по реабилитации, (перевод «Профи Винс») технических и других средств реабилитации, предоставленных такому плательщику налога или его ребенку-инвалиду в размерах, которые не перекрываются выплатами из фондов общеобязательного государственного социального медицинского страхования, кроме:

а) косметического лечения или косметической хирургии, включая косметическое протезирование, не связанное с медицинскими показаниями, водолечения и гелиотерапии, не связанных с лечением хронических заболеваний;

б) протезирования зубов с использованием драгоценных металлов, фарфора и гальванопластики;

в) абортов (кроме абортов, которые проводятся по медицинским показаниям или когда беременность стала следствием изнасилования);

г) операций по смене пола;

ґ) лечения венерических заболеваний (кроме СПИДа и венерических заболеваний, причиной которых является бытовое заражение или изнасилование);

д) лечения табачной или алкогольной зависимости;

е) приобретения лекарств, медицинских средств и приспособлений, оплаты стоимости медицинских услуг, не включенных в перечень жизненно необходимых, утверждаемых Кабинетом Министров Украины;

166.3.5. сумма расходов плательщика налога на уплату страховых платежей (страховых взносов, страховых премий) и пенсионных взносов, оплаченных плательщиком налога страховщику-резиденту, негосударственному пенсионному фонду, банковскому учреждению по договорам долгосрочного страхования жизни, негосударственного пенсионного обеспечения, по пенсионному контракту с негосударственным пенсионным фондом, а также взносы на банковский пенсионный депозитный счет, на пенсионные вклады и счета участников фондов банковского управления как такого плательщика налога, так и членов его семьи первой степени родства, не превышающих (в расчете за каждый из полных или неполных месяцев отчетного налогового года, в течение которых действовал договор страхования):

а) при страховании плательщика налога или по пенсионному контракту с негосударственным пенсионным фондом плательщика налога, или на банковский пенсионный депозитный счет, пенсионный вклад, счет участника фонда банковского управления или по их совокупности - сумму, определенную в абзаце первом подпункта 169.4.1 пункта 169.4 статьи 169 данного Кодекса;

б) при страховании члена семьи плательщика налога первой степени родства или по пенсионному контракту с негосударственным пенсионным фондом, или на банковский пенсионный депозитный счет, пенсионный вклад, счет участника фонда банковского управления в интересах такого члена семьи или по их совокупности - 50 процентов суммы, определенной в абзаце первом подпункта 169.4.1 пункта 169.4 статьи 169 данного Кодекса, в расчете на каждого застрахованного члена семьи;

166.3.6. сумма расходов плательщика налога на:

оплату вспомогательных репродуктивных технологий согласно условий, установленных законодательством, но не более чем сумма, которая равняется трети дохода в виде заработной платы за отчетный налоговый год;

оплату стоимости государственных услуг, связанных с усыновлением ребенка, включая уплату государственной пошлины;

166.3.7. сумма средств, оплаченных плательщиком налога в связи с переоборудованием транспортного средства, принадлежащего плательщику налога, с использованием в виде топлива моторного смесевого, биоэтанола, биодизеля, сжатого или сжиженного газа, других видов биотоплива;

166.3.8. сумма расходов плательщика налога на уплату расходов на строительство (приобретение) доступного жилья, определенного Законом, в том числе на погашение льготного ипотечного жилищного кредита, предоставленного на такие цели, и процентов по ним.

166.4. Ограничение права на начисление налоговой скидки.

166.4.1. Налоговая скидка может быть предоставлена исключительно резиденту, имеющему регистрационный номер учетной карточки плательщика налога, а так же резиденту - физическому лицу, которое из-за своих религиозных убеждений отказалось от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налога и официально уведомило об этом соответствующий орган государственной налоговой службы и имеет об этом отметку в паспорте;

166.4.2. общая сумма налоговой скидки, начисленная плательщику налога в отчетном налоговом году, не может превышать сумму годового общего облагаемого налогом дохода плательщика налога, начисленного как заработная плата, уменьшенная с учетом положений пункта 164.6 статьи 164 данного Кодекса;

166.4.3. если плательщик налога до конца налогового года, следующего за отчетным не воспользовался правом на начисление налоговой скидки по результатам отчетного налогового года, такое право на следующие налоговые годы не переносится.

(Подпункт 166.4.3 пункта 166.4 статьи 166 с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI)

166.5. Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую политику, осуществляет бесплатные разъяснения порядка документального подтверждения прав на налоговую скидку и представление налоговой декларации, в том числе путем проведения соответствующих учеб, семинаров и тому подобное, обеспечивает бесплатное предоставление бланков налоговых деклараций по этому налогу, других расчетов, предусмотренных этим разделом, налоговыми органами по первому запросу плательщика этого налога.

(Пункт 166.5 статьи 166 с изменениями,
внесенными согласно Закону от 05.07.2012 г. N 5083-VI)

Поиск по сайту: