Археология
Архитектура
Астрономия
Аудит
Биология
Ботаника
Бухгалтерский учёт
Войное дело
Генетика
География
Геология
Дизайн
Искусство
История
Кино
Кулинария
Культура
Литература
Математика
Медицина
Металлургия
Мифология
Музыка
Психология
Религия
Спорт
Строительство
Техника
Транспорт
Туризм
Усадьба
Физика
Фотография
Химия
Экология
Электричество
Электроника
Энергетика

Порядок применения налога при расчете организации ООО «Посредник» за 2007-2009годы

⇐ ПредыдущаяСтр 7 из 9Следующая ⇒

Сумму налога на имущество организации, которую заплатит за Ⅰ квартал 2007 года организация ООО «Посредник», если на ее балансе числятся следующие основные средства:

Таблица №1

Основные средства находящиеся на балансе организации ООО «Посредник» за Ⅰ кв. 2007г.

Объекты основных средств	Учетная стоимость на 01.01.07. (тыс.руб.)	Сумма износа на: (тыс.руб.)
01.01.	01.02.	01.03.	01.04.

Здание административного корпуса		28,3	29,8	31,3	32,8
Здание магазина		23,5	24,6	25,7	26,8
Гараж-ангар		15,0	16,2	17,4	18,6
Грузовой автомобиль УАЗ-3309		8,1	9,5	10,9	12,3
Легковой автомобиль ВАЗ-2110		5,3	6,2	7,1	8,0
Итого		80,2	86,3	92,4	98,5

Решение:

1.Остаточная стоимость = Учетная стоимость - Амортизация основных средств

Определяем остаточную стоимость:

01.01.07. = 605 т.р.- 80,2 т.р. = 524,8 т.р.

01.02.07. = 605 т.р. - 86,3 т.р. = 518,7 т.р.

01.03.07. =605 т.р. - 92,4 т.р. = 512,6 т.р.

01.04.07. =605 т.р. - 98,5 т.р. =506,5 т.р.

2.Определяем среднегодовую стоимость основных средств за 1 квартал:

СГСИ = (01.01.+01.02.+01.03.+01.04.)/3+1

СГСИ = (524,8+518,7+512,6+506,5)/3+1 = 2062,6/4 = 515,65 т.р.

3.Определяем сумму налога:

Сумма налога = налоговая база * налоговую ставку

Сумма налога = 515,65*2,2% = 11,3 т.р.

Сумму налога на имущество организации, которую заплатит за Ⅰ полугодие 2007года организация ООО «Посредник», если она дополнительно открыла 2 здания магазина и приобрела гараж-ангар :

Таблица №2

Основные средства находящиеся на балансе организации ООО «Посредник» за Ⅰ полугодие 2007г.

Объекты основных средств	Учетная стоимость на 01.01.07. (тыс.руб.)	Сумма износа на: (тыс.руб.)
01.01.	01.02.	01.03.	01.04.	01.05.	01.06.	01.07.

Здание административного корпуса		8,3	9,8	31,3	32,8	34,3	35,8	37,3
Здание магазина		3,5	4,6	25,7	26,8	27,9		30,1
Здание магазина		-	-	-	-	0,4	0,8	1,2
Здание магазина		-	-	-	-	0,3	0,6	0,9
Гараж-ангар		15,0	16,2	17,4	18,6	19,8		22,2
Гараж-ангар		-	-	-	-	0,4	0,8	1,2
Грузовой автомобиль УАЗ-3309		8,1	9,5	10,9	12,3	13,7	15,1	16,5
Легковой автомобиль ВАЗ-2110		5,3	6,2	7,1	8,0	8,9	9,8	10,7
Итого		80,2	86,3	92,4	98,5	105,7	112,9	120,1

Решение:

1.Остаточная стоимость = Учетная стоимость - Амортизация основных средств

Определяем остаточную стоимость:

01.01. = 605 т.р.- 80,2 т.р. = 524,8 т.р.

01.02. = 605 т.р. - 86,3 т.р. = 518,7 т.р.

01.03. =605 т.р. - 92,4 т.р. = 512,6 т.р.

01.04. =605 т.р. - 98,5 т.р. =506,5 т.р.

01.05. = 945т.р. –.105,7т.р. =839,3т.р.

01.06. = 945т.р. –112,9т.р. =832,1т.р.

01.07. =945т.р. –120,1т.р. =824,9т.р.

2.Определяем среднегодовую стоимость основных средств за полугодие:

СГСИ = (01.01.+01.02.+01.03.+01.04.+01.05.+01.06.+01.07.+01.08.)/6+1

СГСИ =(524,8+518,7+512,6+506,5+839,3+832,1+824,9)/6+1 =4558,9/7=651,3т.р.

3. Определяем сумму налога:

Сумма налога = налоговая база * налоговую ставку

Сумма налога =651,3*2,2%=14,3т.р.

4.Сумма к уплате:

14,3-11,3=3т.р.

Сумму налога на имущество организации, которую заплатит за Ⅰ квартал 2008 года организация ООО «Посредник», если она дополнительно приобрела 2грузовых и 1 легковой автомобиля:

Таблица №3

Основные средства находящиеся на балансе организации ООО «Посредник» за Ⅰ кв. 2008г.

Объекты основных средств	Учетная стоимость на 01.01.08. (тыс.руб.)	Сумма износа на: (тыс.руб.)
01.01.	01.02.	01.03.	01.04.

Здание административного корпуса		46,3	47,8	49,3	50,8
Здание магазина		36,7	37,8	38,9
Здание магазина		3,6		4,4	4,8
Здание магазина		2,7		3,3	3,6
Гараж-ангар		29,4	30,6	31,8
Гараж-ангар		3,6		4,4	4,8
Грузовой автомобиль УАЗ-3309		24,9	26,3	27,7	29,1
Легковой автомобиль ВАЗ-2110		16,1		17,9	18,8
Грузовой автомобиль УАЗ-3311		0,7	1,4	2,1	2,8
Грузовой автомобиль УАЗ-3310		0,6	1,2	1,8	2,4
Легковой автомобиль ВАЗ-2107		0,8	1,6	2,4	3,2
Итого		165,4	174,7		193,3

Решение:

1.Остаточная стоимость = Учетная стоимость - Амортизация основных средств

Определяем остаточную стоимость:

01.01.= 1263т.р.-165,4 т.р.=1097,6т.р.

01.02.= 1263т.р.-174,7 т.р.=1088,3т.р.

01.03.= 1263т.р.-184т.р.=1079т.р.

01.04.= 1263т.р.-193,3т.р.=1069,7т.р.

2.Определяем среднегодовую стоимость основных средств за 1 квартал:

СГСИ=(01.01.+01.02.+01.03.+01.04.)/3+1

СГСИ =(1097,6+1088,3+1079+1069,7)/3+1=4334,6/4=1083,7т.р.

3.Определяем сумму налога:

Сумма налога = налоговая база * налоговую ставку

Сумма налога = 1083,7*2,2% =23,8т.р.

Сумму налога на имущество организации, которую заплатит за Ⅰ полугодие 2008года организация ООО «Посредник», если она продала одно здание магазина:

Таблица №4

Основные средства находящиеся на балансе организации ООО «Посредник» за Ⅰ полугодие 2008г.

Объекты основных средств	Учетная стоимость на 01.01.08. (тыс.руб.)	Сумма износа на: (тыс.руб.)
01.01.	01.02.	01.03.	01.04.	01.05.	01.06.	01.07.

Здание административного корпуса		46,3	47,8	49,3	50,8	52,3	53,8	55,3
Здание магазина		36,7	37,8	38,9		-	-	-
Здание магазина		3,6		4,4	4,8	5,2	5,6
Здание магазина		2,7		3,3	3,6	3,9	4,2	4,5
Гараж-ангар		29,4	30,6	31,8		34,2	35,4	36,6
Гараж-ангар		3,6		4,4	4,8	5,2	5,6
Грузовой автомобиль УАЗ-3309		24,9	26,3	27,7	29,1	30,5	31,9	33,3
Легковой автомобиль ВАЗ-2110		16,1		17,9	18,8	19,7	20,6	21,5
Грузовой автомобиль УАЗ-3311		0,7	1,4	2,1	2,8	3,5	4,2	4,9
Грузовой автомобиль УАЗ-3310		0,6	1,2	1,8	2,4		3,6	4,2
Легковой автомобиль ВАЗ-2107		0,8	1,6	2,4	3,2		4,8	5,6
Итого		165,4	174,7		193,3	161,5	169,7	177,9

Решение:

1.Остаточная стоимость = Учетная стоимость - Амортизация основных средств

Определяем остаточную стоимость:

01.01.= 1263т.р.-165,4 т.р.=1097,6т.р.

01.02.= 1263т.р.-174,7 т.р.=1088,3т.р.

01.03.= 1263т.р.-184т.р.=1079т.р.

01.04.= 1263т.р.-193,3т.р.=1069,7т.р.

01.05. = 1263 т.р.-161,5 т.р.= 1101,5т.р.

01.06. = 1263 т.р.- 169,7 т.р.= 1093,3т.р.

01.07. = 1263 т.р.- 177,9 т.р.= 1085,1т.р.

2.Определяем среднегодовую стоимость основных средств за полугодие:

СГСИ = (01.01.+01.02.+01.03.+01.04.+01.05.+01.06.+01.07.+01.08.)/6+1

СГСИ =(1097,6+1088,3+1079+1069,7+1101,5+1093,3+1085,1)/6+1=7614,5/7=1087,8т.р.

3. Определяем сумму налога:

Сумма налога = налоговая база * налоговую ставку

Сумма налога =1087,8*2,2%=23,9т.р.

4.Сумма к уплате:

23,9-23,8=0,1т.р.

Сумму налога на имущество организации, которую заплатит за Ⅰ квартал 2009года организация ООО «Посредник», если она продала один грузовой автомобиль, и приобрела два легковых автомобиля:

Таблица №5

Основные средства находящиеся на балансе организации ООО «Посредник» за Ⅰ кв. 2009г.

Объекты основных средств	Учетная стоимость на 01.01.09. (тыс.руб.)	Сумма износа на: (тыс.руб.)
01.01.	01.02.	01.03.	01.04.

Здание административного корпуса		64,3	65,8	67,3	68,8
Здание магазина		6,3	6,6	6,9	7,2
Здание магазина		8,4	8,8	9,2	9,6
Гараж-ангар		8,4	8,8	9,2	9,6
Гараж-ангар		43,8	45,1	46,3	47,5
Грузовой автомобиль УАЗ-3310		7,8	8,4		9,6
Грузовой автомобиль УАЗ-3309		41,7	43,1	44,5	45,9
Легковой автомобиль ВАЗ-2110		26,9	27,8	28,7	29,6
Легковой автомобиль ВАЗ-2108		0,8	1,6	2,4	3,2
Легковой автомобиль ВАЗ-2115		1,0
Легковой автомобиль ВАЗ-2107		10,4	11,2		12,8
Итого		219,8	229,2	238,6

Решение:

1.Остаточная стоимость = Учетная стоимость - Амортизация основных средств

Определяем остаточную стоимость:

01.01.= 1243т.р.- 219,8 т.р.=1023,2т.р.

01.02.= 1243т.р.- 229,2т.р.=1013,8т.р.

01.03.= 1243т.р.- 238,6т.р.=1004,4т.р.

01.04.= 1243т.р.- 248т.р.=995т.р.

2.Определяем среднегодовую стоимость основных средств за 1 квартал:

СГСИ = (01.01.+01.02.+01.03.+01.04.)/3+1

СГСИ =(1023,2+1013,8+1004,4+995)/3+1=4036,4/4=1009,1т.р.

3.Определяем сумму налога:

Сумма налога = налоговая база * налоговую ставку

Сумма налога = 1009,1*2,2% =22,2т.р.

Сумму налога на имущество организации, которую заплатит за Ⅰ полугодие 2009года организация ООО «Посредник», если она приобретала два погрузчика :

Таблица №6

Основные средства находящиеся на балансе организации ООО «Посредник» за Ⅰ полугодие 2009г.

Объекты основных средств	Учетная стоимость на 01.01.09. (тыс.руб.)	Сумма износа на: (тыс.руб.)
01.01.	01.02.	01.03.	01.04.	01.05.	01.06.	01.07.

Здание административного корпуса		64,3	65,8	67,3	68,8	70,3	71,8	73,3
Здание магазина		6,3	6,6	6,9	7,2	7,5	7,8	8,1
Здание магазина		8,4	8,8	9,2	9,6		10,4	10,8
Гараж-ангар		8,4	8,8	9,2	9,6		10,4	10,8
Гараж-ангар		43,8	45,1	46,3	47,5	48,7	49,9	51,1
Грузовой автомобиль УАЗ-3310		7,8	8,4		9,6	10,2	10,8	11,4
Грузовой автомобиль УАЗ-3309		41,7	43,1	44,5	45,9	47,3	48,7	50,1
Легковой автомобиль ВАЗ-2110		26,9	27,8	28,7	29,6	30,5	31,4	32,3
Легковой автомобиль ВАЗ-2108		0,8	1,6	2,4	3,2		4,8	5,6
Легковой автомобиль ВАЗ-2115		1,0
Легковой автомобиль ВАЗ-2107		10,4	11,2		12,8	13,6	14,4	15,2
Погрузчик камацу 1803		-	-	-	-	0,9	1,8	2,7
Погрузчик камацу 1825		-	-	-	-	0,7	1,4	2,1
Итого		219,8	229,2	238,6

Решение:

1.Остаточная стоимость = Учетная стоимость - Амортизация основных средств

Определяем остаточную стоимость:

01.01.=1243т.р.- 219,8 т.р.=1023,2т.р.

01.02.= 1243т.р.- 229,2т.р.=1013,8т.р.

01.03.= 1243т.р.- 238,6т.р.=1004,4т.р.

01.04.= 1243т.р.- 248т.р.=995т.р.

01.05.= 1402т.р.-259т.р.=1143т.р.

01.06.= 1402т.р.-270т.р.=1132т.р.

01.07.= 1402т.р.-281т.р.=1121т.р.

2.Определяем среднегодовую стоимость основных средств за полугодие:

СГСИ = (01.01.+01.02.+01.03.+01.04.+01.05.+01.06.+01.07.+01.08.)/6+1

СГСИ =(1023,2+1013,8+1004,4+995+1143+1132+1121)/6+1=7432,4/7=1061,8т.р.

3. Определяем сумму налога:

Сумма налога = налоговая база * налоговую ставку

Сумма налога =1061,8*2,2%=23,4т.р.

4.Сумма к уплате:

23,4-22,2=1,2т.р.

Таблица №7

Сравнительная таблица сумм налога на имущество организации ООО «Посредник» уплаченного в налоговые органы на протяжении 2007-2009г.

Ⅰкв. 2007г	Ⅰкв. 2008г.	Ⅰкв. 2009г.
11,3 тыс.руб.	23,8 тыс.руб.	22,2 тыс.руб.
Ⅰ полугодие 2007г.	Ⅰ полугодие 2008г.	Ⅰ полугодие 2009г.
14,3 тыс.руб.	23,9 тыс.руб.	23,4 тыс.руб.

Определив сумму налог на имущество организации и рассмотрев сравнительную таблицу я увидела что сумма налога за полугодие 2007г. превышает сумму налога за Ⅰкв. 2007г.это произошло из-за того что организация ООО «Посредник» приобрела и поставила на баланс следующие основные средства: 2 здания магазина и гараж-ангар. Так же видно что суммы налога с каждым кварталом, полугодом и годом увеличиваются, это происходит потому что организация ООО «Посредник» расширяется и для своей эффективной работы она должна приобретать больше новых основных средств (т.е. чем больше основных средств у организации на балансе тем выше сумма уплачиваемого налога). Т.к. налоговая ставка не менялась на протяжении 2007-2009г. значит она не как не повлияла на сумму налога на имущество организации уплачивающего ООО «Посредник».

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 5 678 9 Следующая ⇒

Поиск по сайту: