В конце операционного дня произведена переоценка остатков счетов иностранной валюты (евро). Курс евро вырос с 35 рублей до 36 рублей.
Остаток наличной иностранной валюты составил 100 000 евро.
Остатки на депозитных счетах физических лиц сроком от 1 года до 3 лет составил 280 000 евро.
Требуется:
-составить бухгалтерские проводки по выполненным операциям.
Задача №2
В конце операционного дня произведена переоценка остатков счетов иностранной валюты (доллар США). Курс доллара США снизился с 25 рублей до 24 рублей.
Остаток на ссудных счетах негосударственных коммерческих организаций сроком 90 дней составила 500 000 долларов.
Остаток на текущих счетах негосударственных коммерческих организаций составил 300 000 долларов.
Требуется:
-составить бухгалтерские проводки по выполненным операциям.
Задача №3
В конце операционного дня произведена переоценка остатков счетов иностранной валюты (доллар США). Курс доллара США снизился с 25 рублей до 24 рублей.
Остаток на внебалансовом счете по учету иностранной валюты, принятой на экспертизу составил 200 долларов.
Остаток на внебалансовом счете по учету имущества, принятого в обеспечение по размещенным средствам составил 500 000 долларов.
Требуется:
-составить бухгалтерские проводки по выполненным операциям.
Задача №4
В первый рабочий день нового года после составления бухгалтерского баланса на 1 января закрываются счета по переоценке иностранной валюты.
Остаток по счету № 70603 составил 100 000рублей.
Остаток по счету № 70608 составил 90 000рублей.
Требуется:
-составить бухгалтерские проводки по выполненным операциям.
Задача №5
Через инкассаторов переданы в кассу кредитной организации остатки наличной иностранной валюты и валюты РФ из операционной кассы:
-15 000 рублей;
-2 500 долларов;
-500 евро;
Требуется:
-составить бухгалтерские проводки по выполненным операциям.
-назвать кассовые документы, на основании которых проведена операция по приему остатков наличной иностранной валюты и валюты РФ из операционной кассы.
Задача №6
Из кассы кредитной организации, находящейся вне помещения банка, через инкассаторов выданы авансы наличной иностранной валюты и валюты РФ:
-15 000 рублей;
-700 долларов;
-3 000 евро;
Требуется:
-составить бухгалтерские проводки по выполненным операциям.
-назвать кассовые документы, на основании которых проведена операция по выдаче авансов наличной иностранной валюты и валюты РФ из кассы банка в операционную кассу вне помещения банка.
Задача №7
Из операционной кассы, находящейся вне помещения банка, поступило сообщение о доставке через инкассатора авансов наличной иностранной валюты и валюты РФ:
-15 000 рублей;
-700 долларов;
-3 000 евро;
Требуется:
-составить бухгалтерские проводки по выполненным операциям.
Задача №8
Из операционной кассы кредитной организации через инкассатора доставлены остатки наличной иностранной валюты и валюты РФ:
-21 000 рублей;
-2 500 долларов;
-500 евро;
Требуется:
-составить бухгалтерские проводки по выполненным операциям.
Задача №9
После пересчета остатки наличной иностранной валюты и валюты РФ оприходованы в кассу кредитной организации ( см. задачу № 8):
Требуется:
-составить бухгалтерские проводки по выполненным операциям.
Задача №10
В течении рабочего дня уполномоченным банком проведены следующие операции
А) продано 600 долларов;
Б) куплено 1200 долларов;
В) взыскана комиссия в размере 100 рублей.
Вид иностранной валюты
Курс уполномоченного банка
Курс Банка России
Продажа
Покупка
Доллар США
25 руб.
24 руб.
26 руб.
Требуется:
-составить бухгалтерские проводки по выполненным операциям;
-назвать форму отчетности, в которой отражаются операции по покупке и продаже иностранной валюты.
Задача №11
В течении рабочего дня операционной кассой проведены следующие операции
А) продано 1 000 евро;
Б) куплено 400 евро;
В) взыскана комиссия в размере 200 рублей.
Вид иностранной валюты
Курс уполномоченного банка
Курс Банка России
Продажа
Покупка
Евро
37 руб.
35 руб.
36 руб.
Требуется:
-составить бухгалтерские проводки по выполненным операциям;
-назвать форму отчетности, в которой отражаются операции по покупке и продаже иностранной валюты.
-составить бухгалтерские проводки по выполненным операциям.
Задача №13
Уполномоченным банком произведен размен денежной купюры достоинством 100 долларов купюры достоинством 10 долларов.
Требуется:
-объяснить порядок совершения выполненной операции.
Задача №14
Банк принял от физического лица денежную купюру банкноты достоинством 10 долларов на экспертизу.
Требуется:
-составить бухгалтерские проводки по выполненным операциям;
-назвать документ, выдаваемый клиенту при приеме денежного знака на экспертизу.
Задача №15
Денежная купюра достоинством 10 долларов отправлена в учреждение банка России для проведения экспертизы (см.задачу № 14).
Требуется:
- составить бухгалтерскую проводку по выполненной операции.
Задача №16
Банк России возвратил денежную купюру достоинством 10 долларов. По результатам экспертизы денежная купюра достоинством 10 долларов признана платежной (см.задачу № 14-15).
Требуется:
- составить бухгалтерские проводки по выполненной операции.
Задача №17
Владельцу возвращена денежная купюра достоинством 10 долларов, ранее принятая на экспертизу (см.задачу № 14).
Требуется:
- составить бухгалтерскую проводку по выполненной операции.
Задача №18
Из операционной кассы выдан аванс дорожных чеков в количестве 10 штук.
Требуется:
- составить бухгалтерскую проводку по выполненной операции.
Задача №19
Уполномоченным банком куплено 10 дорожных чеков на сумму 10 000 долларов. Номинал чека выражен в долларах США.
Требуется:
- составить бухгалтерские проводки по выполненной операции.
Задача №20
Уполномоченным банком продано 10 дорожных чеков на общую сумму 50 000 долларов.
За проведенные операции взыскана комиссия в сумме 300 рублей.
Требуется:
- составить бухгалтерские проводки по выполненной операции.
Задача №21
Уполномоченным банком оплачен дорожный чек на сумму 200 евро. Выплата произведена в валюте РФ. За проведенную операцию взыскана комиссия в размере 100 рублей.
Требуется:
- составить бухгалтерские проводки по выполненной операции.
Задача №22
Кредитной организацией оплачен дорожный чек на сумму 500 евро. Выплата произведена в валюте номинала.За проведенную операцию взыскана комиссия в размере 200 рублей.
Требуется:
- составить бухгалтерские проводки по выполненной операции.
Задача №23
Кредитной организацией продано 10 дорожных чеков на общую сумму 5 000 долларов. Деньги за проданные чеки и комиссионное вознаграждение в размере 0,1% от суммы сделки списаны с банковской карты.
Требуется:
- составить бухгалтерские проводки по выполненной операции.
Задача №24
От иностранного банка поступил перевод в сумме 1 000 евро на имя гражданина РФ Соколова С.А.
Требуется:
- составить бухгалтерскую проводку по выполненной операции.
Задача №25
Гражданину Соколову С.А. выплачен полученный из-за границы перевод 1 000 евро наличными. Удержана комиссия в размере 1% от суммы перевода.
Требуется:
- составить бухгалтерские проводки по выполненной операции.
Ответы на задачи для закрепления:
№ задачи
Балансовые счета
Внебалансовые счета
Сумма(
Дебет
Кредит
Сумма
Дебет
Кредит
100 000
20202 978
280 000
42306 978
500 000
45204 840
300 000
40702 840
500 000
100 000
90 000
15 000
20202 810
20209 810
2 500
20202 840
20209 840
20202 978
20209 978
Приходные кассовые ордера по каждому виду валюты
20209 840
20202 840
3 000
20209 978
20202 978
15 000
20209 810
20202 810
Расходные кассовые ордера по каждому виду валюты
20202 840
20209 840
3 000
20202 978
20209 978
15 000
20202 810
20209 810
21 000
20209 810
20202 810
2 500
20209 978
20202 978
20209 840
20202 840
21 000
20202 810
20209 810
2 500
20202 978
20209 978
20202 840
20209 840
20202 810
20202 840
20202 810
1 200
20202 840
20202 810
2 400
20202 810
20202 810
Реестр купленной и проданной иностранной валюты
1 000
20202 810
20202 978
1 000
20202 810
20202 978
20202 810
20202 810
20202 810
Реестр купленной и проданной иностранной валюты
20202 978
20202 978
Операция по размену денежных купюр иностранной валюты в бухгалтерскому учете не отражается.
91104 840
Справка о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков