Помощничек
Главная | Обратная связь


Археология
Архитектура
Астрономия
Аудит
Биология
Ботаника
Бухгалтерский учёт
Войное дело
Генетика
География
Геология
Дизайн
Искусство
История
Кино
Кулинария
Культура
Литература
Математика
Медицина
Металлургия
Мифология
Музыка
Психология
Религия
Спорт
Строительство
Техника
Транспорт
Туризм
Усадьба
Физика
Фотография
Химия
Экология
Электричество
Электроника
Энергетика

К-т 20209 “Денежные средства в пути”, лицевой счет “Рубли”.



 

2. Выдача аванса в наличной иностранной валюте:

Д-т 20209 “Денежные средства в пути”, лицевой счет “Иностранная валюта”;

К-т 20202 “Касса кредитных организаций”, лицевой счет “Иностранная валюта”.

При получении сообщения от кассового работника операционной кассы (уполномоченного банка) о получении наличной валюты Российской Федерации:

Д-т 20202 “ Касса кредитных организаций», лицевой счет “Иностранная валюта”

К-т 20209 “Денежные средства в пути”, лицевой счет “Иностранная валюта”.

3. Выдача бланков чеков:

Д-т 91203 “Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию”, лицевой счет “Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте”;

К-т 91207 “Бланки”, лицевой счет “Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте”.

По окончании рабочего дня операционной кассы остатки денежной наличности и бланков платежных документов доставляются в уполномоченный банк подразделением инкассации.

Эта операция отражается следующими бухгалтерскими проводками:

1. На сумму остатка в наличной валюте Российской Федерации:

Д-т 20209 “Денежные средства в пути”, лицевой счет “Рубли”;

К-т 20202 “Касса кредитных организаций», лицевой счет “Рубли”

 

2. На сумму остатка в наличной иностранной валюте:

Д-т 20209 “Денежные средства в пути”, лицевой счет “Иностранная валюта”;

К-т20202 “Касса кредитных организаций», лицевой счет “Иностранная валюта”

 

3. На сумму остатка купленных или оплаченных чеков:

Д-т 20210 “Чеки, в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте в пути», лицевой счет “Иностранная валюта”;

К-т 20202 “Касса кредитных организаций», лицевой счет “Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте”, лицевой счет “Иностранная валюта”

 

Доставленные в уполномоченный банк проинкассированные остатки наличной валюты и платежных документов должны быть оприходованы не позднее следующего рабочего дня следующим образом:

1. На сумму остатка в наличной валюте Российской Федерации:

Д-т 20202 “Касса кредитных организаций”, лицевой счет “Рубли”;

К-т 20209 “Денежные средства в пути”, лицевой счет “Рубли”.

 

2. На сумму остатка в наличной иностранной валюте:

Д-т 20202 “Касса кредитных организаций”, лицевой счет “Иностранная валюта”;

К-т 20209 “Денежные средства в пути”, лицевой счет “Иностранная валюта”.

 

3. На сумму остатка купленных или оплаченных чеков:

Д-т 20203 “Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте”,

К-т 20210 “ Чеки, в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте в пути”, лицевой счет “Иностранная валюта”.

Операции по оприходованию поступивших из операционной кассы (уполномоченного банка) остатков денежной наличности и бланков платежных документов оформляются приходными кассовыми и мемориальными ордерами.

Если в результате пересчета поступивших из операционных касс денежных средств выявлены расхождения между фактическими остатками и остатками, указанными в отчетах структурных подразделений, эти расхождения отражаются в учете в следующем порядке:

1. Обнаружены излишки наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации отражаются в учете следующей бухгалтерской проводкой:

Д-т 20202 “Касса кредитных организаций», лицевой счет “Иностранная валюта”, лицевой счет “Рубли”

К-т 70601“Доходы”, лицевой счет “Рубли”.

2. Обнаружены недостачи наличной иностранной валюты или наличной валюты Российской Федерации отражаются в учете следующими бухгалтерскими проводками:

а) если виновное лицо установлено:

Д-т 60308 “Расчеты с работниками по подотчетным суммам”, лицевой счет “Недостачи и хищения”;

К-т 20202 “Касса кредитных организаций», лицевой счет “Иностранная валюта”, лицевой счет “Рубли”

б) если виновное лицо не установлено:

Д-т 60323 “Расчеты с прочими дебиторами”, лицевой счет “Недостачи и хищения”;

К-т 20202 “Касса кредитных организаций», лицевой счет “Иностранная валюта”, лицевой счет “Рубли”

3. Возмещение недостачи за счет виновных лиц:

Д- 20202 «Касса кредитной организации», 60305 «Расчеты с работниками по оплате труда»

 




Поиск по сайту:

©2015-2020 studopedya.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.