Порядок расчета расходов по налогу на прибыль организаций

Цель работы –анализ состава и структуры расходов, учитываемых при определении налогооблагаемой прибыли за последние три года.

Объекты исследования –правовая база установления расходов при определении налогооблагаемой прибыли предприятия, состав и структура расходов, связанных с производством и реализацией и внереализационных расходов за последние три года.

Задача 1.Налогооблагаемая прибыль компании за 1 квартал составила 40500 руб. В декабре предшествующего года проектно-изыскательский отдел компании завершил опытно-конструкторские работы по созданию нового прессовального аппарата. В январе был подписан акт выполнения работ. Стоимость выполненных работ составила 122 000 руб.

Определить обязательства по налогу на прибыль при условии, что результаты НИОКР используются в организации.

Задача 2.Российская организация осуществляет коммерческую деятельность на территории Российской Федерации и в Дании через постоянное представительство. По итогам отчетного года организация получила налогооблагаемую прибыль:

- - от деятельности в РФ – 5 462 тыс. руб.;

- - от деятельности в Дании – 3 470 тыс. руб. (по датскому законодательству) и 5 180 тыс. руб. (по российскому законодательству).

Между РФ и Данией действует договор об избежании международного двойного налогообложения.

Определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в РФ, если в Дании налог уплачен по ставке 24%.

ВАРИАНТ №18

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Характеристика налога на добычу полезных ископаемых. Экономическая обоснованность существования данного налога. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база и налоговый период. Льготы по налогу. Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет. Зачисление сумм НДПИ.

Задача 1.За полугодие отчетного года расходы на оплату труда ООО «Интеграл» составили 850.000 руб. В июне отчетного года организация воспользовалась услугами ЗАО «Счастливый час», которое организовало фуршет на приёме партнёров по бизнесу. Фуршет стоил 60.000 руб. (в том числе НДС – 9153 руб.). В этом же месяце услуги ЗАО «Счастливый час» были оплачены. Определить сумму НДС по представительским расходам, принимаемую к вычету за отчётный период.

Задача 2.Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчетного года.

Физическое лицо (индивидуальный предприниматель) имеет двух иждивенцев (детей) и постоянное место работы. Доходы по основному месту работы составили, руб.:

Доходы от предпринимательской деятельности за вычетом документально подтвержденных расходов составили 150000 руб. за год.

ВАРИАНТ №19

Налог на добавленную стоимость

Экономическая сущность косвенных налогов. Плательщики налога на добавленную стоимость. Объекты налогообложения. Налоговая база; особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. Льготы. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.

Ставки, порядок исчисления. Налоговый период.

Счета-фактуры. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок возмещения налога.

Особенности исчисления налога на добавленную стоимость при экспорте товаров (работ, услуг). Порядок подтверждения права на возмещение налога при ставке 0 процентов.

Задача 1.Организация в счёт погашения задолженности по заработной плате выделила своему работнику стиральную машину по цене 6.000 руб. Идентичные стиральные машины реализуются организацией сторонним покупателям по цене 7.000 руб. Определить сумму стоимости стиральной машины, которая будет включена в налогооблагаемую базу с целью исчисления НДФЛ.

Задача 2.Срок платежа налога в сумме 10.000 руб. был 13 января. Фактически эта сумма поступила в бюджет 20 июля. Определить число дней просрочки по данному платежу и сумму начисленной пени по нему. Ставку рефинансирования ЦБ РФ принять равной 12 %.

ВАРИАНТ №20

Поиск по сайту: