Налог на добавленную стоимость, виды налоговых вычетов и порядок их предоставления организациям

Характеристика налога на добавленную стоимость. Плательщики налога, объект налогообложения. Формирование налоговой базы. Виды налоговых вычетов и порядок их предоставления. Льготы по налогу. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок уплаты налога.

Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации.

Задача 1.В январе 2008 г. ЗАО «Гелий» купило материалы за 3000 у.е. (без НДС). В договоре указано, что одна условная единица равна одному ЕВРО. Курс ЕВРО, установленный ЦБ РФ, составляет:

- на день получения материалов – 28 руб./EUR;

- на день оплаты – 35 руб./EUR.

Определить сумму внереализационных расходов, образовавшихся в результате этой операции.

Задача 2. Исходя из следующих данных рассчитайте сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет.

1) объем услуг – 280 тыс. руб., в том числе НДС 18 %. Оплачено – 170 тыс. руб.

2) получены проценты по вкладу на депозитном счете -100 тыс. руб.

3) реализованы с немедленной оплатой материалы: фактическая себестоимость – 20 тыс. руб., наценка – 5 тыс. руб., кроме того НДС -18 %.

4) приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 8 тыс.руб., в том числе НДС -18 %.

5) поступил аванс на расчетный счет в сумме 65 тыс. руб.

6) получена пеня за несвоевременную оплату услуг – 7 тыс. руб.

7) закуплен без оплаты товар на сумму 100 тыс. руб. в том числе НДС 18 %, 80 тыс. руб. из которого реализовано с оптовой надбавкой 20 %. Покупателем оплачена вся партия.

8) налог на добавленную стоимость с авансов под товар, реализованный в отчетном периоде – 2 тыс. руб.

9) приобретены основные средства на сумму 15 тыс. руб., НДС – 2700 руб., в отчетном периоде объект введен в эксплуатацию, но оплачен на 50 %.

ВАРИАНТ №11

Виды федеральных налогов и их характеристика

Нормативно-правовая база установления Федеральных налогов. Бюджетный кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ. Порядок установления элементов налогов. Налоговые льготы, порядок их установления. Распределение федеральных налогов и сборов по бюджетам Бюджетной системы РФ, порядок установления нормативов зачисления федеральных налогов в бюджеты Бюджетной системы РФ.

Задача 1.

За полугодие отчетного года расходы на оплату труда ООО «Интеграл» составили 850.000 руб. В июне отчетного года организация воспользовалась услугами ЗАО «Счастливый час», которое организовало фуршет на приёме партнёров по бизнесу. Фуршет стоил 60.000 руб. (в том числе НДС – 9153 руб.). В этом же месяце услуги ЗАО «Счастливый час» были оплачены. Определить сумму НДС по представительским расходам, принимаемую к вычету за отчётный период.

Задача 2.

Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчетного года.

Физическое лицо (индивидуальный предприниматель) имеет двух иждивенцев (детей) и постоянное место работы. Доходы по основному месту работы составили, руб.:

Доходы от предпринимательской деятельности за вычетом документально подтвержденных расходов составили 150000 руб. за год.

ВАРИАНТ №12

Виды налоговых вычетов по налогу на доходы
физических лиц

Характеристика налога на доходы физических лиц. Виды налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц: социальные, имущественные, профессиональные, стандартные. Характеристика и порядок предоставления налоговых вычетов. Порядок расчета налоговой базы при налогообложении по ставке 13%.

Задача 1.Организация в счёт погашения задолженности по заработной плате выделила своему работнику пылесос по цене 5.500 руб. Идентичные пылесосы реализуются организацией сторонним покупателям по цене 7.000 руб. Определить сумму стоимости пылесоса, которая будет включена в налогооблагаемую базу с целью исчисления НДФЛ.

Задача 2.Организация зарегистрирована 25 января текущего года. По данным бухгалтерского учета остаточная стоимость основных средств составила:

На 1 февраля – 120000руб.;

На 1 марта – 120000руб.;

На 1 апреля – 130000руб.

Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал текущего года.

ВАРИАНТ №13

Поиск по сайту: