Тема 3. НОРМАТИВНА БАЗА ТА ОСНОВНІ ВИМОГИ ДО ФАКТОРИНГОВОГО ОБСЛУГОВУВАННЯ

Факторингові операції в Україні здійснюються відповідно до таких нормативно-правових документів:

· Цивільний кодекс України, прийнятий Верховною Радою України 16.01.2003р., №435-IV;

· Господарський кодекс України, прийнятий Верховною Радою України 16.01.2003р., №436-IV;

· Закон України «Про банки і банківську діяльність», прийнятий Верховною Радою України 07.12.2000, № 2121-III;

· Закон України «Про податок на додану вартість», прийнятий Верховною Радою України 03.04.1997, № 168/97-ВР;

· Закон України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг», прийнятий Верховною Радою України 12.07.2001, № 2664-III;

· Положення «Про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків», затверджене Постановою НБУ №279 від 06.07.2000р. (зі змінами та доповненнями);

· Інструкція НБУ «Про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України», затверджена Постановою Правління НБУ від 17.06.2004 №280;

· «Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті», затверджена Постановою НБУ №22 від 21.01.2004р.(зі змінами і доповненнями);

· іншими нормативно правовими документами.

У більшості українських банків для переведення на факторингове обслуговування, клієнт має відповідати таким вимогам:

· тривалість неперервної господарської діяльності на ринку повинна становити не менше 2-х (двох) років;

· клієнт має поточний рахунок, відкритий у банку (фактора), або зобов’язаний його відкрити до моменту підписання генерального договору факторингового обслуговування;

· клієнт має не менше 5 (п’яти) діючих боржників, які відповідають вимогам банку (фактора) для встановлення ліміту на боржника;

· поставка товарів боржнику здійснюється на умовах фіксованого строку відтермінування платежу, який обумовлюється клієнтом та боржником в контракті та не може бути меншим 4 (чотирьох) календарних днів і більше ніж 90 (дев’яносто) календарних днів;

· мінімальна сума поставки (товарно-транспортної накладної) 5 000 (п’ять тисяч) гривень з ПДВ;

· позитивна кредитна історія (тобто відсутність фактів порушень умов відповідних кредитних договорів, в тому числі в частині повного і своєчасного виконання зобов'язань перед банками) впродовж останніх 12 місяців;

· відсутність обтяжень на контракт клієнта, який задіяний при факторинговому обслуговуванні протягом останніх 18 місяців;

· відсутність податкових обтяжень на активи клієнта.

Боржники клієнта, права вимоги грошових коштів до яких є предметом операції факторингу, повинні відповідати таким вимогам:

· термін проведення господарської діяльності (з дати реєстрації у Державних органах виконавчої влади) не менше 1(одного) року;

· максимальний строк прострочення боржником платежу клієнтові за поставку товарів не перевищує 30 (тридцять) календарних днів за розрахунковий період (РП) згідно картки 361 бухгалтерського рахунку клієнта;

· термін співпраці боржника з клієнтом становить не менше 3 (трьох) місяців, за який боржник отримав та оплатив не менше 3 (трьох) поставок товарів (виконаних робіт, наданих послуг) згідно картки 361 бухгалтерського рахунку клієнта.

При здійсненні факторингового обслуговування здебільшого встановлюються такі обмеження:

· на момент придбання банком (фактором) права вимоги коштів по угоді, дата платежу за даною угодою повинна бути вказана не менше ніж за 5 (п’ять) календарних днів від дати придбання;

· не приймають участь у факторинговому обслуговуванні клієнта такі боржники, які є одночасно покупцями і продавцями клієнта;

· не переводяться на факторингове обслуговування клієнти, які є пов’язаними особами зі своїми боржниками.

У діючих контрактах (або у додатках до контрактів), що укладені між клієнтом та боржниками, по яких передбачається здійснення факторингового обслуговування, повинно бути відображено:

· предмет контракту;

· дата закінчення або термін дії контракту;

· умови поставки товару (надання послуг, виконання робіт);

· строк оплати за поставлений товар (надані послуги, виконані роботи);

· найменування товару, що поставляється (наданих послуг, виконаних робіт);

· вимоги до кількості та якості товару (наданих послуг, виконаних робіт);

· тара та упаковка товару;

· умови щодо переходу права власності на товар;

· штрафні санкції за прострочення оплати;

· реквізити клієнта для перерахування грошових коштів по контракту виключно у банку, що здійснює факторингове обслуговування.

До параметрів факторингового обслуговування клієнта відносяться:

· розмір авансу;

· ліміт заборгованості на боржника;

· ліміт заборгованості на клієнта.

Для встановлення розміру авансу визначається категорія боржника (додаток В).

На підставі визначеної категорії вибирається значення розміру авансу( табл. 3) по кожному боржнику:

Таблиця 3

Поиск по сайту: