Помощничек
Главная | Обратная связь


Археология
Архитектура
Астрономия
Аудит
Биология
Ботаника
Бухгалтерский учёт
Войное дело
Генетика
География
Геология
Дизайн
Искусство
История
Кино
Кулинария
Культура
Литература
Математика
Медицина
Металлургия
Мифология
Музыка
Психология
Религия
Спорт
Строительство
Техника
Транспорт
Туризм
Усадьба
Физика
Фотография
Химия
Экология
Электричество
Электроника
Энергетика

Учет расчетов с подотчетными лицами. продолжение



продолжение...

Выдача подотчетных средств и последующее их списание осуществляется на основе первичных документов. В организации формируется руководителем приказ по порядку выдачи и списания подотчетных сумм. Для того чтобы подтвердить, что сотрудник выступает от имени организации, ему выписывается доверенность (типовые формы доверенности №№ М-2 и М-2а). Выдача подотчетных средств оформляется расходным кассовым ордером 0310002. Подотчетные лица должны отчитаться за полученные денежные средства, для этого необходимо представить в бухгалтерию авансовый отчет об израсходованных суммах по форме № АО-1и оправдательные документы, подтверждающие достоверность произведенных расходов.

Остаток неиспользованного аванса сдается подотчетным лицом в кассу организации по приходному кассовому ордеру 0310001. Перерасход по авансовому отчету выдается подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру. Организация вправе удержать остаток неизрасходованных средств из заработной платы работника (ст. 137 Трудового кодекса РФ). При этом необходимо соблюдать следующие условия:

- решение об удержании не возвращенной в кассу подотчетной суммы организация должна принять не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для ее возврата;

- размер всех удержаний при каждой выплате не должен превышать 20% заработной платы, причитающейся работнику (ст. 138 Трудового кодекса РФ);

- необходимо получить письменное согласие работника (см. Письмо Роструда от 09.08.2007 № 3044-6-0).

Расходы на служебные командировки. Согласно ст. 166 ТК РФ служебная командировка - это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Перечень лиц, которые могут быть отправлены в командировку, отдельным приказом руководителя не утверждается. Издается - приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку (формы №№ Т-9 и Т-9а). На основании приказа оформляется в 1 экземпляре командировочное удостоверение по форме № Т-10 (п. 7 Положения № 749), которое подписывается руководителем, вручается работнику и находится у него в течение всего срока командировки. В командировочном удостоверении делаются отметки о дне прибытия в место командировки и дне выбытия из него. Цель командировки работника определяется руководителем учреждения и указывается в служебном задании для направления в командировку (форма № Т-10а). По возвращении из командировки работники предоставляет вместе с заданием отчет о его выполнении.

При направлении работника в командировку ему выдается денежный аванс на оплату расходов по проезду и найму жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные). Размеры расходов определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.

Однако при направлении работника в служебную командировку за счет средств федерального бюджета командировочные расходы лимитируются.

а) расходы по найму жилого помещения (кроме случая, когда направленному в служебную командировку работнику предоставляется бесплатное помещение) возмещаются в размере фактических расходов, подтвержденных соответствующими документами, но не более 550 руб. в сутки. При отсутствии документов, подтверждающих эти расходы, - 12 руб. в сутки;

б) расходы на выплату суточных - в размере 100 руб. (до 700 руб. не облагается НДФЛ) за каждый день нахождения в служебной командировке;

в) расходы по проезду к месту служебной командировки и обратно к месту постоянной работы (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов, расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями) - в размере фактических расходов, подтвержденных проездными документами.

Для учета выданных авансовых сумм используется активно-пассивный счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». По дебету отражается выдача денежных сумм, по кредиту – их списание с подотчетного лица согласно приложенным оправдательным документам или возврат неизрасходованных сумм в кассу организации. Сальдо отражается по каждой выданной подотчетной сумме развернуто.

 

 




Поиск по сайту:

©2015-2020 studopedya.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.