Финансовый механизм и его структура

Финансовый механизм – это действие финансовых рычагов, выражающихся в организации, планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов.

В структуру финансового механизма входят следующие элементы:

· Финансовые отношения.

1. Финансовые отношения с другими предприятиями и организациями:

¾ финансовые отношения между учредителями в момент создания организации при формировании уставного капитала, а также при распределении дивидендов;

¾ финансовые отношения между организациями в процессе производства и реализации продукции, создания добавленной стоимости; это прежде всего финансовые отношения между поставщиками и потребителями.

2. Финансовые отношения внутри предприятия: финансовые отношения между организацией и занятым в ней персоналом в форме выплат заработной платы, премий, предоставления социальных благ, удержание и перечисление налогов

3. Финансовые отношения внутри объединений предприятий и организаций

¾ финансовые отношения между организацией и ее подразделениями при распределении ресурсов;

¾ между организациями внутри финансово-промышленной группы, холдинга, союза или ассоциации, членом которых является организация.

Такие отношения, как правило, связаны с внутренним перераспределением денежных средств или финансированием корпоративных мероприятий

4. Отношения с финансово-кредитной системой государства:

¾ финансовые отношения между организацией и финансовой системой государства при изъятии части первичного дохода в виде налогов и сборов, а также при получении ассигнований из бюджета;

¾ финансовые отношения между организацией и другими участниками финансовой системы:

ü с банками отношения возникают при организации безналичных расчетов, получении и погашении краткосрочных и долгосрочных кредитов, а также получении банковских услуг,

ü отношения со страховым звеном финансовой системы происходят при страховании имущества, коммерческих и предпринимательских рисков, обязательном страховании работников,

ü отношения с участниками фондового рынка — при размещении временно свободных денежных средств в ценные бумаги, а также осуществлении приватизации.

Финансовые отношения бывают:

- Добровольные:

Ø между учредителями в момент создания организации,

Ø между организациями в процессе производства и реализации продукции,

Ø между организацией и персоналом по поводу потребления трудовых ресурсов,

Ø при распределении ресурсов внутри организации,

Ø между организацией и участниками фондового рынка.

Добровольно-принудительные:

— это отношения, в которые организации вступают в добровольном порядке, а затем вынуждены выполнять принятые обязательства или условия формирования отношений с другими юридическими лицами.

Примером таких отношений могут быть:

Ø финансовые отношения внутри группы, холдинга, ассоциации, союза, так как они регулируются внутренними документами, принимаемыми добровольно,

Ø финансовые отношения при организации взаимодействия с контрагентами (поставщиками и подрядчиками), условия которых отражаются в договорных обязательствах.

Реализация ответственности за обязательства выражается в уплате штрафов и пеней за нарушение условий договоров, возмещении персоналом нанесенного своими действиями материального ущерба.

Принудительные

возникают при:

Ø выполнении налоговых обязательств,

Ø проведении безналичных расчетов (расчеты между юридическими лицами наличными средствами ограничены),

Ø обязательном страховании профессиональной ответственности (например, при аудиторской и строительной деятельности),

Ø обязательном страховании некоторых категорий работников или имущества,

Определенны государственными правовыми актами.

· Финансовые методы: планирование, прогнозирование, самофинансирование, инвестирование, кредитование, налогообложение, система расчетов, материальное стимулирование и ответственность, страхование, залоговые, трансфертные и трастовые операции, аренда, лизинг, факторинг, франчайзинг, фондообразование, взаимоотношения с учредителями, хозяйственными субъектами, органами государственного управления.

Финансовый метод можно определить как способ действия финансовых отношений на хозяйственный процесс, который действует в двух направлениях:

- по линии управления движением финансовых ресурсов;

- по линии рыночных коммерческих отношений, связанных с соизмерением затрат и результатов,

- по линии отношений, связанных с материальным стимулированием и ответственностью за эффективное использование денежных фондов.

Действие финансовых методов проявляется в образовании и использовании денежных фондов.

· Финансовые рычаги: прибыль, амортизационные отчисления, финансовые санкции, цена, арендная плата, дивиденды, процентные ставки, дисконт, целевые экономические фонды, вклады, паевые взносы, инвестиции, котировка валютных курсов, формы расчетов, виды кредитов, франшиза, преференция, курсы валют и ценных бумаг.

Финансовый рычаг представляет собой прием действия финансового метода.

· Правовое обеспечение: законы РФ, указы президента, постановления правительства, приказы и письма министерства, лицензии, устав хозяйственных субъектов

· Нормативное обеспечение: инструкции, нормативы, методические указания, нормы, другая нормативная документация

· Информационное обеспечение (информация разного рода и вида):

¾ информация внешнего характера:

¾ информация, формируемая на финансовых рынках;

¾ информация налогового характера;

¾ информация о стоимости ресурсов на различных рынках;

¾ информация о конкурентах;

¾ информационное обеспечение о внешнеэкономической деятельности предприятия

¾ информация внутреннего характера:

¾ финансовая отчетность;

¾ статистическая отчетность;

¾ внутренняя отчетность;

¾ данные первичного бухгалтерского учета.

Поиск по сайту: