Вопрос. Особенности организации финансов кредитных организаций.

Финансы КО – совокупность денежных перераспределительных отношений, связанных с формированием и использованием доходов на основе оказания услуг, опосредующих процесс движения денежных средств в национальном хозяйстве.

Особенности финансов КО (на листе).

КО осуществляет свою деятельность в основном за счет средств, привлекаемых со стороны, то есть от ЮЛ, ФЛ, органов ГВ.

Собственные финансовые ресурсы и доходы КО образуются преимущественно в процессе осуществления организации со средствами клиентов.

Финансы КО отличаются высоким уровнем правовой регламентации со стороны государства в лице ЦБ. Регулированию подлежат операции, осуществляемые КО, а также процессы формирования и использования собственных финансовых ресурсов через устанавливаемые надзорными органами нормативы, регламентирующие размер капитала, порядок формирования резервов, уровень финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности кредитных организаций.

Высокорисковый характер деятельности банков обусловливает не только необходимость, но и обязательность создания финансовых резервов.

Поскольку в банках хранятся денежные средства организации, домашних хозяйств, органов ГВ, то есть большая часть финансовых ресурсов экономики страны, кризис банковской системы может привести к национальной катастрофе.

Финансы КО базируются на следующих принципах (налисте).

Учитывая, что банковская система РФ является двухуровневой, в качестве относительно самостоятельных групп финансовых отношений выделяют:

1. Финансы Банка России

Особенность – сочетание в рамках единого учреждения кредитной организации и органа государственного денежного и банковского регулирования и надзора.

Банк России с одной стороны имеет право осуществлять банковские операции, с другой – призван обеспечивать устойчивость денежной системы и стабильность банковской системы страны путем денежно-кредитного и банковского регулирования.

Деятельность БР регламентируется ФЗ «О ЦБ РФ (Банке России)». В соответствии с этим законом, а также ГК РФ Банк России является независимым органом государственного управления, не преследуя цели извлечения прибыли, а предпринимательскую деятельность осуществляет в порядке реализации основных задач, ради которых он создан. В этом плане БР можно отнести к НКО, но с индивидуальными особенностями.

Уставный капитал банка изначально сформирован за счет средств федерального бюджета, но он остается финансово самостоятельным, является органом государственного финансового регулирования и проводит денежную кредитную политику.

Банк России полностью покрывает свои расходы за счет собственных доходов, не отвечает по обязательствам государства.

Финансовую деятельность Банка как органа управления и кредитную организацию можно разделить на 2 группы операций (на листе).

По результатам деятельности за отчетный период БР может получить положительный финансовый результат или прибыль. Она определяется в виде разницы между суммой общего дохода и суммарными расходами на осуществление государственных управленческих функций, проведение банковских операций, уплату налогов и текущие хозяйственные нужды.

2. Финансы КБ

Функции ЦБ:

1. Эмиссия денег в обращении

2. Проведение денежно-кредитной политики

Основные инструменты:

1) Учетная политика, основанная на переучете либо покупке векселей, учтенных ранее КБ; дополнением служит ломбардная, или залоговая политика – предоставление ЦБ кредитным учреждениям ссуд

2) Политика обязательных минимальных резервов – установление ЦБ норм обязательных резервов кредитным организациям в виде определенного % от суммы их депозитов, которые хранятся на беспроцентном счете в ЦБ; в результате повышения норм обязательных резервов сумма свободных денежных средств КБ сокращается, снижение нормы резервов наоборот увеличивает возможности кредитования

3) Операции на открытом рынке – предусматривают куплю-продажу ЦБ государственных ценных бумаг; посредством проведения ЦБ операций на открытом рынке увеличивается (при покупке ценных бумаг) или уменьшается (при их продаже) объем собственных резервов КБ, что влечет изменения стоимости кредита

4) Валютная интервенция – купля-продажа ЦБ иностранной валюты на валютном рынке для воздействия на курс рубля и на суммарный спрос и предложение денег

3. Функция по обслуживанию Правительства РФ

ЦБ ведет счета по учету бюджетных средств и предоставляет банковские услуги по ведению счетов и осуществлению расчетов для ряда бюджетных организаций. До недавнего времени на ЦБ было возложено кассовое исполнение бюджета, которое в настоящее время передано федеральному казначейству.

ЦБ является агентом Правительства на рынке государственных ценных бумаг. В его обязанности входит регулирование рынка и своевременное погашение долговых обязательств государства за счет средств, выделяемых из бюджета, а также консультирования Минфина по вопросам выпуска и размещения государственных ценных бумаг

4. Функция по обслуживанию КБ

ЦБ как банк банков производит кредитование только КБ по ставкам рефинансирования в виде учетных и ломбардных кредитов. Для осуществления расчетно-кассового обслуживания ЦБ открывает счета КБ. С этих счетов, называемых корреспондентскими, производится списание средств в пользу других банков и зачисление средств в пользу владельцев счетов и их клиентов. Для проведения расчетов банки хранят на корреспондентских счетах определенный остаток. В случае недостатка средств они прибегают к кредитам других банков или ЦБ.

5. Надзорная и контрольная

Как орган банковского регулирования и контроля Банк России выполняет функции:

1) Принимает решения о государственной регистрации кредитных организаций, выдает и отзывает лицензии КО, приостанавливает их действие

2) Осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций

3) Регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с законодательством

4) Является кредитором для КО

5) Устанавливает правила поведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы

6) Валютное регулирование и валютный контроль

ЦБ устанавливает правила проведения валютных операций, формы отчетности, предоставляемой участниками валютных сделок, правила покупки и продажи наличной и безналичной валюты, правила ее ввоза-вывоза

Основным звеном банковской системы выступают КБ. Как кредитные организации КБ обслуживают денежные потоки по привлечению временно свободных финансовых ресурсов различных экономических субъектов и предоставляют нуждающимся ФЛ и ЮЛ кредиты, а также оказывают другие банковские услуги.

Финансовые отношения возникают у КБ в процессе выполнения ими операций:

1. Пассивные – по привлечению финансовых ресурсов

2. Активные – по размещению денежных средств

Пассивные операции.

Ресурсы КБ – совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых для осуществления активных операций.

Банковские ресурсы формируются за счет собственных средств и обязательств. Собственные средства составляют основу деятельности КБ, формируются в момент его создания, постепенно наращиваются в процессе деятельности.

Роль и величина собственного капитала банка имеет существенную специфику по сравнению с другими областями предпринимательской деятельности.

В отличие от собственного капитала привлеченные средства занимают преобладающее место в общей сумме банковских ресурсов. Банки могут использовать разные способы привлечения средств:

1. Открытие и ведение счетов ЮЛ

2. Привлечение во вклады денежных средств

3.

3. Выпуск банком собственных долговых обязательств

Вклад, или депозит – денежное средство, переданное в банк его собственником для хранения на определенных условиях.

Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, – депозитные.

В зависимости от срока и порядка изъятия:

1. Вклады до востребования – на текущих счетах, для осуществления текущих расчетов, могут быть изъяты вкладчиком в любой момент полностью или частично, % низкие

2. Срочные вклады – вносятся клиентом банка на строго оговоренный срок с выплатой повышенного %; % ставки зависят от размера и срока вклада.

Разновидность срочного вклада – депозитный сертификат, рассчитанный на точно зафиксированное время привлечения крупной суммы денег, выдается только ЮЛ; для ФЛ используются сберегательные сертификаты, которые могут быть срочными и до востребования, удостоверяются выдачей сберегательной книжки.

Поиск по сайту: