Помощничек
Главная | Обратная связь


Археология
Архитектура
Астрономия
Аудит
Биология
Ботаника
Бухгалтерский учёт
Войное дело
Генетика
География
Геология
Дизайн
Искусство
История
Кино
Кулинария
Культура
Литература
Математика
Медицина
Металлургия
Мифология
Музыка
Психология
Религия
Спорт
Строительство
Техника
Транспорт
Туризм
Усадьба
Физика
Фотография
Химия
Экология
Электричество
Электроника
Энергетика

Тест 4. Оценка средств внутреннего контроля, обеспечивающая правильность отражения операций в учете экономического субъекта



Таблица 5

№ п/п Вопрос Да Нет Примечание
Наличие графика документооборота, утвержденного приказом руководителя (копия), где:      
определен порядок продвижения документов по службам предприятия      
определены службы, ответственные за оформление и передачу документов в бухгалтерию      
установлены сроки представления документов в бухгалтерию      
График документооборота соблюдается      
В бухгалтерии имеются образцы подписей лиц, имеющих право:      
затребовать МЦ со склада      
разрешить отпуск МЦ в производство и отпуск на сторону      
Распорядительными документами возложен на конкретных исполнителей контроль за:      
правильностью приемки, хранения и отпуска ТМЦ      
соблюдение норм расхода сырья, материалов, ГСМ      
правильностью оформления и составления первичных учетных документов в соответствии с выполняемыми операциями      
отражением в договорах и соблюдением юридических и правовых норм договорных обязательств      
отражением в договорах и соблюдением финансово-экономических обязательств сторон      
контролем за наличием и продлением лицензий на лицензируемые виды деятельности организации      
контролем за сроками оплаты счетов с целью избежания штрафных санкций за нарушение договорных обязательств      
Корреспонденция счетов контролируется главным бухгалтером или уполномоченным на то лицо с целью контроля полноты отражения в учете всех осуществляемых хозяйственных операций и соответствия бухгалтерских проводок действующей методологии      
Производятся проверки тождественности показателей бухгалтерской отчетности данным Главной книги перед сдачей отчетности      
Производятся проверки тождественности Главной книги данным синтетического и аналитического учета      
Производится сверка расчетов с налоговыми органами перед сдачей годового отчета      
Предъявлялись ли к организации претензии со стороны каких-либо лиц: есть ли в данный момент дела в арбитраже или других инстанциях (конкретно какие)      
Предъявлялись ли организацией претензии к каким-либо лицам: есть ли в данный момент дела в арбитраже или других инстанциях (конкретно какие)      
Проводилась ли аудиторская проверка в предшествующих годах (рассмотреть результат)      
Проводились ли проверки налоговыми органами (рассмотреть результат)      
Проводились ли проверки по внебюджетным фондам (рассмотреть результат)      
Итого ответов     Х
Оценка эффективности внутреннего контроля: _____ ОСВК4= 1-n/N,где n – количество положительных ответов, N- количество вопросов  

Аудитор: _____________________ (___________________)

Работник предприятия-клиента______________________________________ (_________________)

(Должность) (Подпись) (Ф.И.О.)

Тест 5. Оценка средств внутреннего контроля, обеспечивающая соответствие зафиксированных в бухгалтерском учете и фактически имеющихся в наличии активов

Таблица 6

№ п/п Вопрос Да Нет Примечание
Утвержден график проведения инвентаризации:      
сроки проведения инвентаризации      
случаи, когда проводится инвентаризация      
В соответствии с установленными сроками проведены инвентаризации:      
основных средств      
нематериальных активов      
материальных запасов      
расходов будущих периодов      
дебиторской задолженности      
кредиторской задолженности      
незавершенного производства      
кредитов, заемных средств      
финансовых вложений      
имущества, принятого (переданного) на ответственное хранение      
бланков строгой отчетности, ценных бумаг      
Инвентаризации проводятся:      
  комиссией, назначенной приказом руководителя      
  специально создаваемой рабочей группой      
Проводятся контрольные проверки правильности проведения инвентаризации      
Составляются сличительные ведомости по результатам инвентаризации      
Рассматриваются руководством результаты инвентаризации      
Проводятся плановые и внезапные проверки (проверить наличие инвентаризационных ведомостей):      
кассы (1 раз в месяц)      
денежных и материальных ценностей при смене МОЛ      
остатков материалов открытого хранения на конец отчетного периода      
Итого ответов     Х
Оценка эффективности внутреннего контроля: 1 ОСВК5= 1-n/N,где n – количество положительных ответов, N- количество вопросов  

Аудитор: _____________________ (_______________________)

Работник предприятия-клиента______________________________________ (_________________)

(Должность) (Подпись) (Ф.И.О.)

 




Поиск по сайту:

©2015-2020 studopedya.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.