Аналіз дебіторсько-кредиторської заборгованості за звітний період
За період з 1.01.2013 р. до 1.01.2014 р.
м. Донецьк "____"___________________ 20__р.
Аудитори аудиторської фірми "Ефект" (Свідоцтво про ліцензію на аудиторську діяльність внесене до реєстрації № 000159 від 05.04.1994 p., видане Аудиторською палатою України) А. Д. Литвиненко і К. С Петренко за договором № 4/94 від О2.02.20__ р. перевірили стан бухгалтерського обліку і достовірність фінансових показників спільного українсько-австрійського підприємства "Агрегат" за 20__ p., керуючись всіма чинними на період аудиту законодавчими і нормативно-правовими актами і програмою, погодженою з Замовником.
Аудитори стверджують, що дані річного балансу, звіту про фінансові результати відповідають даним журналів-ордерів і Головної книги, в тому числі:
1. Результат від реалізації товарів (робіт, послуг) — 6 994 529 грн.
2. Результат від реалізації основних засобів і інших активів — 89 523 грн.
3. Результат від позареалізаційних операцій — 31 105 грн.
4. Балансовий прибуток — 511 692 грн.
Разом з тим, аудитори вважають за необхідне звернути увагу правління СП "Агрегат" на виявлені під час перевірки факти неправильного формування в 20__р. зведених даних за окремими показниками господарсько-фінансової діяльності, зокрема:
занижений прибуток у зв'язку з неповним описанням реалізованої торговельної націнки на суму 9649 грн
завищені витрати на залишок товарів на суму 24 306 грн
перевищена сума перерахованого податку на прибуток у розмірі 2650 грн
недонарахована сума акцизного збору 989 грн
допущені відхилення від:
а) Положення про організацію бухгалтерського обліку і звітності в Укра їні, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 3.04.1993 р. щодо неправильного заповнення звіту про фінансово-майнове становище за 20__ р. б) Порядку ведення касових операцій у народному господарстві України, затвердженою постановою Національного банку України № 21 від 2.02.20__ р. щодо завищення ліміту каси.
У зв'язку з вищевказаним, аудитори рекомендують зборам засновників СП "Агрегат":
1. Затвердити звіт про фінансові результати СП "Агрегат" за 20__ р.
2. Здійснити в облікових Реєстрах і у звітності СП "Агрегат" необхідні виправлення допущених помилок, внести зміни в розрахунки реалізованої торговельної націнки і витрат на залишок товарів; зробити перерахунок податку на прибуток і внести відповідні зміни в Реєстр бухгалтерського обліку.
3. Внести в облікові Реєстри і у звітність СП "Агрегат" необхідні виправлення допущених помилок при вирахуванні акцизного збору за 1994 р.
4. Не розподіляти вільний залишок прибутку за 20__ р. до уточнення результатів господарсько-фінансової діяльності згідно з п. 2.З. цього аудиторського висновку.
5. Дотримуватися Вказівок про заповнення форм річного бухгалтерського звіту спільних підприємств, затверджених Міністерством фінансів України зі змінами і доповненнями до них.
Підписи і печатка аудиторської фірми.
ДОВІДКА
Про результати аудиторської перевірки фінансового стану
__________________________________________________________________________ (повна назва підприємства-замовника)
Нами,____________________________________________________________________ аудитори — прізвище, ім'я, по батькові
свідоцтво № _________________ від _______________, видане __________________________________________________________________________ проведено аналіз фінансового стану ___________________________________________ (назва підприємства-замовника)
за період з "____ "__________________ 20__ р. по "____"__________________ 20__ р.
Чисельність працюючих на початок звітного періоду ____________________________
на кінець звітного періоду ___________________________________________________
Вказати, що перевірено за звітний період і спосіб перевірки (суцільний чи вибірковий) За звітний період між даними показників бухгалтерської і фінансової звітності (нема) розбіжності Достовірність бухгалтерської і фінансової звітності за станом на "___"________ 20__р. підтверджується (не підтверджується).
Аналіз дебіторсько-кредиторської заборгованості за звітний період
Показники
На початок звітного періоду
На кінець звітного періоду
Оптимальне значення
Фінансової сталості
Платоспроможності
Висновок аудитора про фінансовий стан в загальному. Аудитор (и) __________________________________________ _________________ М.П. (прізвище, ініціали) (підпис (и))
ДОГОВІР
м. Донецьк "___"____________ 20__ р.
Аудиторська фірма (назва фірми), у подальшому фірма; в особі директора (прізвище, ім'я, по батькові), який діє на підставі Статуту, з однієї сторони, і ___________________________________________________________________________
у подальшому Замовник, з іншої сторони, уклали договір про таке:
Предмет договору
1.1.Фірма зобов'язується________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ При цьому фірма не несе відповідальності за невиявлені випадки шахрайства.