Облік вкладних (депозитних) операцій

3.3.1. Облік вкладних (депозитних) операцій установи Банку здійснюють відповідно до вимог Інструкції з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 27.12.2007 № 481 (із змінами і доповненнями) та локальних нормативно-правових актів Банку.

Проведення вкладних (депозитних) операцій, в т.ч. одним операційно-касовим працівником установи Банку здійснюють відповідно до вимог локальних нормативно-правових актів Банку.

Розміщені (залучені) вклади (депозити) під час первісного визнання оцінюються за справедливою вартістю, включаючи витрати на операцію, що пов’язані з ініціюванням вкладів (депозитів).

Проценти, сплачені вкладнику за залученим строковим вкладом (депозитом) авансом, включаються до вартості вкладу (депозиту) при його первісному визнанні і відображаються в бухгалтерському обліку за рахунком неамортизованого дисконту за вкладом (депозитом).

Амортизація сум неамортизованого дисконту здійснюється щомісячно останнього робочого дня місяця, шляхом відображення за відповідними рахунками процентних витрат протягом строку дії вкладу (депозиту).

Сума дисконту повністю амортизується на дату повернення вкладнику вкладу (депозиту).

3.3.2. Сума вкладу (депозиту) не отримана вкладником своєчасно, після закінчення строку, встановленого договором, обліковується за тим самим рахунком, що й раніше, або перераховується на рахунок вкладника, вказаний у договорі.

Якщо за вимогою вкладника вклад (депозит) вилучається до закінчення строку його залучення, визначеного договором банківського вкладу, Банк здійснює перерахунок процентів відповідно до умов договору банківського вкладу, укладеного між Банком і вкладником.

Якщо перерахунок процентів здійснюється за зменшеною ставкою, то різниця між нарахованими раніше процентами та сплаченими процентами за зниженою ставкою Банк відображає за балансовим рахунком № 6399 „Інші операційні доходи”.

При цьому, якщо проценти сплачувалися вкладнику періодично протягом дії договору банківського вкладу (депозиту), то різниця між раніше сплаченими та перерахованими процентами за зменшеною ставкою, утримується Банком із суми вкладу (депозиту) або іншим способом, визначеним умовами договору банківського вкладу (депозиту).

Операції з продовження строку дії (пролонгації) вкладних (депозитних) договорів відображаються за відповідними рахунками з обліку короткострокових або довгострокових вкладів (депозитів) залежно від строку, що визначається від дати пролонгації договору до дати закінчення дії договору.

3.3.3. Облік вкладів (депозитів) залучених за договором банківського вкладу (депозиту), умовами якого встановлено строк зберігання вкладу (депозиту) та передбачена можливість неодноразового зняття вкладником частини вкладу (депозиту) здійснюється за рахунками з обліку вкладів (депозитів) на вимогу.

3.3.4. Облік сум в філії Банку з проведення розрахунків по зарахуванню коштів на рахунки вкладників - фізичних осіб ведеться в розрізі ТВБВ в локальних автоматизованих аналітичних системах обліку з використанням балансового рахунку № 2909 „Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку”.

Облік сум з видачі вкладів в філії Банку, в ТВБВ за рахунками вкладників – фізичних осіб підпорядкованих ТВБВ здійснюється з використанням балансових рахунків № 2809 „Інша дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку”, № 3739 „Транзитний рахунок за іншими розрахунками”.

3.3.5. Облік банківських металів на поточних або вкладних (депозитних) рахунках, внесених з фізичною поставкою, окрім обліку в одиницях ваги металу в тройських унціях та гривневому еквіваленті за офіційним (обліковим) курсом банківських металів, здійснюється також кількісно у розрізі зливків однієї ваги банківських металів.

Внесення банківських металів на вкладний (депозитний) рахунок та списання з вкладного (депозитного) рахунку здійснюється через поточні рахунки клієнтів в банківських металах.

3.3.6. Облік коштів на виплату компенсації втрат від знецінення грошових заощаджень громадян по вкладах населення та викупу облігацій Державної цільової безпроцентної позики 1990 року, Державних казначейських зобов’язань СРСР та сертифікатів Ощадного банку СРСР здійснюється за балансовим рахунком № 2906 ”Кредиторська заборгованість за індексацією грошових заощаджень”, а сум нарахованої компенсації – за позабалансовим рахунком № 9760 “Грошова компенсація заощаджень громадян України в установах ВАТ “Ощадбанк”.

3.3.7. Облік вкладних (депозитних) операцій фізичних осіб здійснюється в локальних автоматизованих аналітичних системах обліку та в автоматизованій банківській системі (АБС).

Залишки сум в локальних автоматизованих аналітичних системах обліку у розрізі видів вкладів (депозитів) та нарахованих процентів, неамортизованого дисконту мають відповідати даним бухгалтерського обліку в АБС.

Звірка даних аналітичного та синтетичного обліку за вкладними (депозитними) операціями локальних автоматизованих аналітичних систем обліку з даними балансу, здійснюється за обліковими картками ф. № 68, які ведуться в розрізі установ Банку, видів вкладів (депозитів) та нарахованих процентів.

Поиск по сайту: