Облік операцій з готівковими коштами

3.1.1.Облік операцій з приймання та видачі готівки з оформленням відповідних касових документів здійснюється відповідно до вимог Інструкції про ведення касових операцій банками в Україні, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 01.06.2011 № 174 (із змінами і доповненнями), Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 20.10.2004 № 495 (із змінами і доповненнями) та локальних нормативно-правових актів Банку.

3.1.2. Облік готівкових коштів в касових вузлах, касах операційних відділах(ів) філій Банку здійснюється за аналітичними рахунками балансового

рахунку № 1001 “Банкноти та монети в касі банку”, в територіально відокремлених безбалансових відділеннях – за аналітичними рахунками балансового рахунку № 1002 “Банкноти та монети в касі відділень банку”.

Облік готівкових коштів за операціями з видачі готівки інкасаторам здійснюється за окремими аналітичними рахунками балансового рахунку № 1001 “Банкноти та монети в касі банку”, в територіально відокремлених безбалансових відділеннях – за аналітичними рахунками балансового рахунку № 1002 “Банкноти та монети в касі відділень банку”.

Облік готівкових операцій за допомогою програмно-технічного комплексу самообслуговування здійснюється за балансовим рахунком № 1004 „Банкноти та монети в програмно-технічних комплексах самообслуговування”.

Облік інкасованої грошової виручки, яка попередньо (до перерахування готівки) підлягає зарахуванню на рахунки клієнтів здійснюється за балансовим рахунком № 1005 „Банкноти та монети, інкасовані до перерахування”. Рахунок використовується як транзитний, залишків на кінець операційного дня не повинно бути.

Передавання готівкових коштів між філією Банку та підпорядкованими ТВБВ, між ТВБВ однієї філії Банку та вивезення надлишків готівкових коштів, відображається в бухгалтерському обліку з використанням балансового рахунку № 1007 “Банкноти та монети в дорозі”. Перевірка обґрунтованості строків перебування готівкових коштів на рахунку № 1007 здійснюється на постій основі на підставі звітів про отримання/передавання готівкових коштів.

3.1.3. Облік банківських металів (з фізичною поставкою) у касових вузлах та операційних відділах установ Банку за операціями з фізичними та юридичними особами здійснюється за окремими аналітичними рахунками балансового рахунку № 1101 “Банківські метали в банку”, в територіально відокремлених безбалансових відділеннях – за балансовим рахунком № 1102 “Банківські метали у відділенні банку”.

Облік операцій з інвестиційними монетами установами Банку здійснюється аналогічно обліку операцій з банківськими металами та готівковими коштами.

Облік інвестиційних монет здійснюється за складовими їх вартості:

- за балансовими рахунками №1001 „Банкноти та монети в касі банку” та №1002 „Банкноти та монети в касі відділень банку” - на суму номінальної вартості інвестиційних монет;

- за балансовими рахунками № 1101 „Банківські метали в банку” та № 1102 „Банківські метали у відділенні банку” - на суму вартості ваги металу інвестиційних монет за офіційним (обліковим) курсом НБУ.

Пересилання банківських металів між установами Банку відображається в бухгалтерському обліку за балансовим рахунком № 1107 “Банківські метали в дорозі”.

3.1.4. Облік операцій з купівлі-продажу готівкових коштів в банках та Національному банку України здійснюється з використанням балансових рахунків № 1811 “Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою” та № 1911 “Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою”.

3.1.5. Розрахунки з підкріплення готівковими коштами в національній та іноземній валютах між філіями Банку та/або головним операційним управлінням, між ТВБВ, підпорядкованими різним філіям Банку, пам’ятними та ювілейними монетами України, сувенірною та супутньою продукцією відображаються в обліку за відповідними аналітичними рахунками балансових рахунків № 3906 “Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою між філіями банку” та № 3907 “Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою між філіями банку”. Операції з підкріплення готівковими коштами філій Банку в національній та іноземній валютах здійснюються за рахунками № 3906, №3907 в кореспонденції з рахунком № 1001.

3.1.6. Розрахунки з підкріплення банківськими металами між філіями Банку та/або головним операційним управлінням відображаються в обліку за відповідними аналітичними рахунками балансових рахунків № 3902 “Розрахунки за коштами, що надані філіям банку” та № 3903 “Розрахунки за коштами, що отримані від філій банку”.

3.1.7. Облік операцій з доставки та інкасації готівкових коштів системним клієнтам здійснюється за окремим аналітичним рахунком балансового рахунку № 2909 „Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку” відповідно до Порядку відображення в бухгалтерському обліку операцій з доставки та інкасації готівкових коштів системним клієнтам установами Банку, затвердженого постановою правління банку від 30.01.2012 № 62 (із змінами і доповненнями).

3.1.8. Суми нестачі готівки, виявлені в касі установи Банку до встановлення винної особи відображаються в бухгалтерському обліку за балансовим рахунком № 7399 „Інші операційні витрати” з одночасним відображенням за позабалансовим рахунком № 9617 „Списана у збиток заборгованість банків за іншими активами”.

Суми нестачі готівки під час перерахування вилученої готівки з касет відображаються в бухгалтерському обліку за балансовим рахунком № 7399 „Інші операційні витрати” з одночасним відображенням за позабалансовим рахунком № 9618 „Списана у збиток заборгованість клієнтів за іншими активами”.

Після встановлення винної особи, сума нестачі готівки відображається за балансовим рахунком № 3552 „Нестачі та інші нарахування на працівників банку” або балансовим рахунком № 3559 „Інша дебіторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку та іншими особами” у кореспонденції з балансовим рахунком № 6399 „Інші операційні доходи” з одночасним списанням з позабалансового рахунку № 9617 „Списана у збиток заборгованість банків за іншими активами”, № 9618 „Списана у збиток заборгованість клієнтів за іншими активами”.

Якщо винна особа встановлена у день виявлення нестачі готівки, то в бухгалтерському обліку сума нестачі готівки відображається за балансовим рахунком № 3552 „Нестачі та інші нарахування на працівників банку”.

Суми надлишків готівки, за якими під час проведення операцій не встановлені одержувачі коштів, підлягають оприбуткуванню та відображаються в обліку за балансовим рахунком № 6399 „Інші операційні доходи”.

3.1.9. Розрахунково-касове обслуговування за операціями з розповсюдження (обігу) державних лотерейних білетів та їх погашення (виплати виграшів за ними) здійснюється установами Банку відповідно до укладених договорів з операторами державних лотерей. Операції з розповсюдження державних лотерейних білетів відображаються за балансовим рахунком № 2905 „Кредиторська заборгованість за операціями з грошово-речовими лотереями”, та відповідно операції з виплати виграшів – за балансовим рахунком № 2805 „Дебіторська заборгованість за операціями з грошово-речовими лотереями”. На дату проведення розрахунків з операторами здійснюється закриття рахунків дебіторської заборгованості з рахунками кредиторської заборгованості.

3.1.10. Облік операцій з розрахунково-касового обслуговування з приймання платежів, які за дорученням клієнтів перераховуються за призначенням отримувачам платежів, здійснюється за балансовим рахунком № 2902 „Кредиторська заборгованість за прийняті платежі”.

3.1.11. Операції з електронними грошима установи Банку здійснюють відповідно до Положення про електронні гроші, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 04.11.2010 № 481, Положення про здійснення операцій з електронними грошима системи „ГлобалМані” установами АТ „Ощадбанк”, затвердженого постановою правління від 21.11.2011 № 563, та інших локальних нормативно-правових актів Банку.

Облік операцій емісії та погашення електронних грошей здійснюється за окремими аналітичними рахунками балансового рахунку № 2909 „Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку” та балансового рахунку № 2622 „Кошти в розрахунках фізичних осіб”, що відкриваються на балансі Головного операційного управління АТ „Ощадбанк”.

Облік операцій з поповнення клієнтами електронних гаманців та обміну клієнтами електронних грошей на готівкові кошти здійснюється установами АТ „Ощадбанк” на окремих аналітичних рахунках балансового рахунку № 2809 „Інша дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку” та балансового рахунку № 2909 „Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку”.

Поиск по сайту: