Заява повинна бути підписана керівником та головним бухгалтером підприємства. Якщо в штаті немає посади головного бухгалтера чи іншої службової особи, на яку покладено функцію ведення бухгалтерського обліку та звітності, то заяву підписує лише керівник.
Копія свідоцтва про державну реєстрацію в органі державної ви-конавчої влади, іншому органі, уповноваженому здійснювати дер-жавну реєстрацію, засвідчену нотаріально чи органом, який видав свідоцтво про державну реєстрацію.
Копія належним чином зареєстрованого статуту (положення), за-свідчена нотаріально чи органом, який реєструє. Положення, які за-тверджуються постановами Кабінету Міністрів України чи Указа-ми Президента України, нотаріального засвідчення не потребують.
Установи та організації, які діють на підставі законів, статути (положення) не подають.
Копія документа, що підтверджує взяття підприємства на подат-ковий облік, засвідчена податковим органом нотаріально.
Картка із зразками підписів осіб, яким, відповідно до чинного за-конодавства чи установчих документів підприємства, надано пра-во розпорядження рахунком та підписання розрахункових доку-ментів, завірену нотаріально або вищою організацією в уста-новленому порядку. У картку включається також зразок відбитка печатки підприємства.
Довідка про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України.
Фізичним особам -- суб'єктам підприємницької діяльності, які здійсню-ють свою діяльність без створення юридичної особи, поточний та інші ра-хунки відкриваються на їх ім'я за умови надання паспорта чи іншого доку-мента, що засвідчує особу.
При цьому аудитор перевіряє, чи були подані до банку такі документи для відкриття рахунку:
* заява про відкриття поточного рахунку встановленого зразка, підписана суб'єктом підприємницької ді-яльності;
* копія свідоцтва про державну реєстрацію суб'єкта підприємниць-кої діяльності, засвідчена нотаріально або органом, що його ви-дав;
* копія документа, що підтверджує взяття суб'єкта підприємниць-кої діяльності на податковий облік, засвідчена податковим орга-ном, нотаріально;
* довідка про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України;
* картка із зразком підпису, що надається в присутності працівника банку, який відкриває рахунок, та засвідчується цим працівником або нотаріально.
Аудитору слід знати, що за довіреністю суб'єкта підприємницької діяль-ності -- фізичної особи, що засвідчена нотаріально, його рахунком можуть розпоряджатися інші особи.
Крім того в установах банків відкриваються поточні рахунки фізичним особам:
А. Резидентам -- громадянам України;
B Резидентам -- іноземцям та особам без громадянства, які отри-мали посвідку на проживання в Україні;
С. Нерезидентам -- громадянам України, які постійно проживають за межами України;
D. Нерезидентам -- іноземцям та особам без громадянства:
* які проживають в Україні згідно з відкритою візою строком до 1 року, оплата праці яких відповідно до трудової угоди (конт-ракту) здійснюється в національній валюті України (за довід-кою організації, установи, посольства, представництва про оплату праці нерезидента);
* які отримали спадщину та успадковані кошти в Україні (за на-явності документів, що підтверджують отримання спадщини);
* які отримали кошти внаслідок здійснення іноземної інвестиції в Україну.
Поточні рахунки відкриваються на підставі заяви фізичної особи, документа, що засвідчує особу (паспорт або документ, що замінює його); договору на відкриття та обслуговування рахунку між уста-новою банку та громадянином; картки із зразком підпису, який ставиться у присутності працівника банку, що відкриває рахунок, та засвідчується цим працівником.
У договорі між установою банку та фізичною особою повинна бути за-значена серія, номер, дата та ким виданий документ, що засвідчує фізичну особу (паспорт або документ, що замінює його), адреса постійного місця проживання, а також ідентифікаційний номер фізичної особи -- платника податку (резидента), що вноситься в договір на підставі відповідного доку-мента, виданого податковим органом.
Аудитор обов'язково перевіряє законність отримання та сплати коштів з поточного рахунку фізичної особи. На поточні рахунки в національній ва-люті фізичних осіб -- резидентів може бути зарахована лише:
* оплата праці, пенсії, допомоги, авторські гонорари за літературні роботи, музичні твори, витвори образотворчого мистецтва, за ар-тистичну діяльність, наукові роботи та винаходи;
* виплати страхових та викупних сум, позичок з особистого страху-вання, страхове відшкодування за майновим страхуванням;
* орендна плата за найм житлових помешкань, рухомого і нерухо-мого майна;
* відшкодування шкоди, завданої робітникам та службовцям каліц-твом або у разі втрати годувальника;
* кошти в національній валюті за продану іноземну валюту;
* кошти за реалізоване власне майно та сільгосппродукцію;
* інші надходження у випадках, що не суперечать чинному законо-давству України.
З поточних рахунків у національній валюті фізичних осіб -- резиден-тів за розпорядженням власника чи за його дорученням законними є такі операції:
* розрахунки за надані послуги юридичними та фізичними особами;
* розрахунки за придбані в підприємствах торгівлі товари;
* відрахування до державного та місцевих бюджетів обов'язкових та інших платежів;
* розрахунки за участь у створенні підприємств різної форми влас-ності;
* розрахунки за купівлю та продаж цінних паперів на біржовому або позабіржовому ринку;
* розрахунки за куплену іноземну валюту;
* інші операції -- у випадках, що не суперечать чинному законо-давству України.