К 99999 – «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

Д 90901 – «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»

Такая же проводка и при частичном отказе.

Банк не проверяет обоснованность мотивов отказа и споров по существу не рассматривает. Все разногласия рассматриваются в исковом порядке и ответственность за обоснованность отказа от оплаты несет плательщик.

При наличии денежных средств на расчетном счете плательщика и отсутствии отказа, ответисполнитель подписывает требования в день наступления срока платежа и перечисляет денежные средства на счет покупателя. Дт- расч. сч. плательщика Кт – 30102. При недостаточности средств на обратной стороне требования производится запись о частичном платеже, и сумма частичного платежа списывается с внебалансового счета 90901– «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты», а неоплаченный остаток приходуется на счет 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

На сумму частичного платежа составляют мемориальный ордер в 3-х экземплярах, где делается ссылка на номер платежного требования. Платежное требование выписывается не менее чем в 3-х экземплярах:

1) первый экземпляр – основание для списания средств со счета плательщика и после совершения операции оно помещается в документы банка

2) второй экземпляр – отправляется в банк поставщика;

3) третий экземпляр – вместе с отгрузочными документами возвращается плательщику, как основание списания средств с его счета.

За просрочку платежа плательщиком по платежному требованию банк комиссионные не взимаются. Плательщик выплачивает штраф поставщику согласно договора.

б) Расчеты платежными требованиями, оплачиваемые без акцепта

В безакцептном порядке или без распоряжения плательщика оплачиваются документы:

-на основании законодательства;

· за перевозку грузов по жел. дороге;

· за услуги связи;

· за электроэнергию;

· газ, нефтепродукт;

· штрафы антимонопольного комитета;

· таможенные пошлины;

· за загрязнение окружающей среды (министерство экологии)

Если средств на счете недостаточно, то документы помещаются в картотеку №2 к внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»

Д 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»

К99999 – «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

, где может производиться частичная оплата документов мемориальными ордерами. В случае отсутствия средств на рублевых счетах свыше 10 дней, взыскание может быть обращено на текущий валютный счет. Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке. При приеме пл. треб. на безакцептное списание ден. средств ответисполнитель исполняющего банка обязан проверить наличие ссылки на законодательный акт, номер, наличие показаний измерительных приборов, тарифов или другие записи.

Инкассовые поручения.

Инкассовое поручения является расчетным документом, на основании, которого осуществляется списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения составляются на специальном бланке и принимаются банком к исполнению с приложением подлинника исполнительного документа или его дубликата.

Инкассовые поручения применяются:

1. если бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством;

2. для взыскания по исполнительным документам;

3. в случае, предусмотренном сторонами по основному договору.

В соответствии с ГК без распоряжения клиента списание средств с р/с осуществляется по решению суда или в соответствии с законодательством.

В соответствии с законом «Об исполнительном производстве» ст. 7, исполнительными документами на бесспорное списание являются:

1) исполнительные листы, выдаваемые судами на основании принимаемых ими судебных актов

2) судебные приказы

3) нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов

4) удостоверения комиссии по трудовым спорам;

5) оформленные в установленном порядке требования органов, осуществляющих конкретные функции о взыскании денежных средств

6) постановление органов (должностных лиц) уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях

7) постановление судебных приставов

Налоговым органом в бесспорном порядке предоставлено только право списания недоимки по налогам, а с 01.01 06 года Фед. налог. служба могут без решения суда списать со счета граждан – штраф в размере 5000руб, а с юр. лиц –до 50000руб. По решению конституционного суда списание, сумм заниженного или сокрытого дохода, может осуществляться только с согласия плательщиков. Банки не рассматривают споры по существу вопроса. К организациям, которые имеют право бесспорного списания средств, относятся:

1) ФНС (Федеральная налоговая служба) – недоимки по налогам и санкциям

2) ФФОМС (федеральные фонды обязательного медицинского страхования) - санкции, пени

3) Пенс.Фонд – санкции

4) ФСС (фонд социального страхования) – суммы, не принятые к зачету расходов

Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения, если приложенный исполнительный документ предъявлен по истечению срока, установленного законодательством. Банки в течении 3-х дней со дня получения от взыскателя или судебного пристава исполнительного документа исполняет инкассовые поручения.

При отсутствии или недостатке денежных средств на счете должника, банк делает на исполнительном документе отметку о полном или частичном не исполнении указанных в нем требований и помещает инкассовое поручение в картотеку №2 по внебалансовому счету 90902 в корреспонденции с 99999– «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

Д – 90902 - «Расчетные документы, не оплаченные в срок»

К - 99999 – «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспорном порядке в договоре банковского счета и отсутствие средств у кредитора является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения.

Ответственность за правомерность выставления инкассового поручения и правильность указания основания взыскания средств несет получатель средств (взыскатель). Банк не рассматривает по существу возражения плательщиков против списания средств с их счетов в бесспорном порядке.

Поиск по сайту: