Анализ данных баланса ООО «ЛЭДИС»

Основной формой при анализе финансового состояния является баланс. Согласно действующим нормативным документам баланс в настоящее время состав­ляется в оценке нетто (учет основных средств и МБП по остаточной стоимости без учета износа). Итог баланса даёт ориентировочную оценку суммы средств, находящихся в распоряжении предприятия.

Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации. К ним относятся:

Общая стоимость имущества организации, равная итогу;

Стоимость долгосрочных активов или не­движимого имущества, равная итогу раздела 1 актива баланса;

Стоимость краткосрочных активов, равная итогу раздела 2 актива баланса;

Стоимость материальных оборотных средств;

Величина собственных средств организации, равная итогу раздела 4 пасси­ва баланса;

Величина заёмных средств равная сумме итогов разделов 5 и 6 пассива ба­ланса;

Величина собственных средств в обороте, равная разнице итогов раздела 4, 1 и 3 баланса.

Горизонтальный - анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Как правило, берутся базисные темпы роста за ряд лет (в нашем случае за три смежных года), что позволяет анализировать не только изменение отдельных показателей, но и прогнозировать их значения.

Таблица 1 - Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса

Источник: собственная разработка

Из данной таблицы следует, что за последние годы валюта баланса выросла на 56545 млн.руб. или (629%), в том числе величина долгосрочных активов на 1191% или 4229 млн. руб., а краткосрочные активы на 14284 или 264,7%. Нематериальные активы не изменились.

Таблица 2 - Вертикальный анализ бух. Баланса АО, %

Источник: собственная разработка

Вертикальный анализ бухгалтерского баланса имеет важное значение, для оценки финансового состояния, при котором приоритетное влияние уделяется изучению относительных показателей. В таблице приведен бухгалтерский баланс акционерного общества по укрупненной номенклатуре статей. Из ее данных следует, что произошло изменение структуры активов акционерного общества в пользу уменьшения доли оборотных средств по 29,9 пункта. Это может свидетельствовать о :

1) снижении краткосрочной структуры активов, что способствует уменьшению их оборачиваемости.

2) увеличении производственного потенциала предприятия.

3)достоверности реальной оценки основных средств в следствии существующего порядка их бухгалтерского учета и т.д.

снижение доли запасов в общем объеме краткосрочных активов может свидетельствовать о :

1) снижении производственного потенциала предприятия;

2) предприятие не пытается обезопасить денежные средства от обесценивания за счет вложений в запасы.

3) эффективность выбранной экономической стратегии

Изучение структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой устойчивости предприятия. Такой причиной может быть низкая доля заемных средств, в структуре источников финансирования хозяйственной деятельности. При этом наличие нераспределенной прибыли может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств.

Для детального отражения разных видов источников (собственных, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов) в формировании запасов используется система показателей

Таблица 3 - Основные финансовые показатели ООО «ЛЭДИС»

Источник: собственная разработка

В 2011 году – нормальная финансовая устойчивость

В 2012 и 2013 – абсолютная финансовая устойчивость

Показатели финансовой устойчивости представлены в таблице . из ее данных следует, что акционерное общество находится в абсолютно устойчивом финансовом состоянии. Подобное заключение сделано на основании следующих выводов:

1) излишек собственных оборотных средств вырос более чем в 2 раза

(-4048/17852);

2)превышение суммы их излишка над запасами составило 2,01 раза (17852/8871);

3) превышение общей величины основных источников финансирования запасов над суммой самих запасов в 2011 году было равно 2 раза (8832/4432) 2013году 1,2 раза (10809/18871).

Таблица 4 - Коэффициенты характеризующие финансовую устойчивость.

Показатель	Способ расчета
т.р.	т.р.	т.р.
1.Коэффициент финансовой независимости		-0,4397	0,2131	0,2917
2.коэффициент задолженности		-3,274	3,6919	2,4272
3.Коэффициент самофинансирования		-03054	-0,721	-1,3578
4.Коэффициент обеспеченности СОС		0,0712	-0,721	-1,3578
5.Коэффициент маневренности		0,0976	-1,546	-1,3978
6.Коэффициент финансовой напряженности		1,4397	0,7868	0,7082
7.Коэффициент краткосрочных и долгосрочных средств		1,52	0,8423	0,4293
8.Коэффициент имущества производственного назначения		0,8922	0,8595	0,835

Источник: собственная разработка

Коэффициент финансовой независимости в отчетном периоде, не достигает норматива, как и в последующие годы. Однако, в 2012 году он вырос на 0,2266; а в 2013 году на 0,148. это указывает на снижение финансовой независимости предприятия от внешних источников.

Коэффициент задолженности в отчетном году равен -3,274, в 2012 году по сравнению с 2011 годом он вырос на 0,4179, а в 2013 году снизился на 0,8468.

Коэффициент самофинансирования говорит о невозможности покрытия собственным капиталом заемных средств.

Коэффициент обеспеченности СОС характеризует долю собственных оборотных средств в краткосрочных активах. За три отчетных года показывает, что у предприятия нет возможности проведения независимой финансовой политики.

Коэффициент маневренности показывает, что у предприятия нет финансовых возможностей для маневра. Причем этот показатель не имеет тенденций к росту.

Коэффициент соотношения краткосрочных и долгосрочных активов характеризует, сколько долгосрочных активов приходится на каждый рубль краткосрочных активов. Значение показателя низкое, не имеет тенденций к росту, что говорит о том, что предприятие авансирует мало средств в краткосрочные активы.

Коэффициент финансовой напряженности свидетельствует о большой зависимости предприятия от внешних финансовых источников.

Коэффициент имущества производственного назначения показывает что предприятию нет необходимости привлекать заемные средства для пополнения имущества.

Поиск по сайту: