Анализ конкурентного положения предприятия

Платежеспособность и ликвидность предприятия – это основные показатели которые связаны между собой для подведения оценки на предприятии по ликвидности и платежеспособности и используются для структурного анализа на основании баланса и осуществления расчетов основных финансовых коэффициентов ликвидности и платежеспособности.

Коэффициент ликвидности – это коэффициент который характеризует предприятие способность платить по своим обязательствам (займам), и рассчитывается соотношением величины затрат (задолженность) и ликвидность средств (денежных средства для погашения долгов).

Для проведения анализа формирования финансовых результатов следует использовать следующие источники информации:

¾ «Баланс предприятия»

¾ "Отчет о финансовых результатах и их использовании"

Ликвидность предприятия характеризуется по степени оборачиваемости капитала предприятия, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия можно разделить на следующие основные группы ликвидности:

А-1 – Активы наиболее ликвидные – к таким активам можно отнести я статьи баланса - денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения.

А - 1₂₀₁₄ = 1534 + 0 = 1534 (тыс. руб.);

А - 1₂₀₁₃ = 9843 + 0 = 9843(тыс. руб.);

А - 1₂₀₁₂ = 263 + 0 = 263(тыс. руб.).

А - 2 – Активы быстро реализуемые – готовая продукция на складе, предоставленная услуга, отгруженные товары и дебиторская задолженность в краткосрочном периоде (сроком погашения в течении 12 месяцев).

А - 2₂₀₁₄ = 212732(тыс. руб.);

А - 2₂₀₁₃ = 162374(тыс. руб.);

А - 2 ₂₀₁₂ = 156911(тыс. руб.).

А - 3 – Активы которые медленно реализуемые – производственные запасы и незавершенное производство.

А - 3₂₀₁₄ = 689090 - 193 = 688897(тыс. руб.);

А - 3₂₀₁₃ = 438691 - 185 = 438506(тыс. руб.);

А - 3₂₀₁₂ = 322834 - 228 = 322606(тыс. руб.).

А - 4 – Активы которые трудно реализуемы – основные средства (оборудования, здания, сооружения), незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения, нематериальные активы.

А - 4₂₀₁₄ = 700665 = 700665(тыс. руб.);

А - 4₂₀₁₃ = 610760 = 11798(тыс. руб.);

А - 4₂₀₁₂ = 565529 (тыс. руб.).

Анализ пассивов предприятия

В балансе Пассивы предприятия составляются по группам и по степени срочности их оплаты:

П - 1 – Обязательства наиболее срочные – к ним можно отнести кредиторская задолженность и займы и кредиты банка.

П - 1₂₀₁₄ = 706893(тыс. руб.);

П - 1₂₀₁₃ = 381259(тыс. руб.);

П - 1₂₀₁₂ = 271033(тыс. руб.).

П - 2 - Обязательства среднесрочные – к ним можно отнести краткосрочные займы и кредиты банка, и заемные средства у партнеров.

П - 2₂₀₁₄ = 8730 (тыс. руб.);

П - 2₂₀₁₃ = 537243(тыс. руб.);

П - 2₂₀₁₂ = 230453(тыс. руб.)

П - 3 – Обязательства долгосрочные – к ним можно отнести долгосрочные займы кредиты.

П - 3₂₀₁₄ = 484093 (тыс. руб.);

П - 3₂₀₁₃ = 0 (тыс. руб.);

П - 3₂₀₁₂ = 289312(тыс. руб.).

П - 4 – Собственный (акционерный) капитал, находившийся постоянно в распоряжении предприятия[4].

П - 4₂₀₁₄ = 398578(тыс. руб.);

П - 4₂₀₁₃ = 297093(тыс. руб.);

П - 4₂₀₁₂ = 247204(тыс. руб.).

После проведения анализа ликвидности баланса на предприятии следует составить соотношение по итогам проведенных групп по активу и пассиву предприятия. Баланс на предприятии считается абсолютно ликвидным если будет выполнено следующее соотношение:

1. А-1 > П-1; 2. А-2 > П-2;

3. А-3 >П-3; 4. А-4 < П-4.

Распределим группы активов и пассивов на предприятии, данные занесем в таблицу 3:

Таблица №3

После расчета ликвидности используем данные для расчета коэффициента текущей (общей ликвидности) – которая характеризует платежеспособности предприятия и является необходимой мерой.

Нормальное значение – 2 и более.

К_ТП = ;

К_ТП2014 = = 1,26;

К_ТП2013 = = 0,67;

К_ТП2012 = = 0,96.

Рассчитаем коэффициент абсолютной (денежной ликвидности) – который характеризует соотношение самых ликвидных активов к краткосрочным обязательствам.

Нормальное значение – 0,2 и более.

К_а.л. =

К_{а.л2014 .} = = = 0,002;

К_а.л2013. = = = 0,011;

К_а.л2012. = = = 0,001.

Используя данные рассчитаем коэффициент быстрой ликвидности – которые нам показывают способность предприятия осуществлять погашение по своим текущим обязательствам за счет продажи ликвидных активов.

Нормальное значение от 1 и выше.

К_бл = ;

К_бл2014 = = = 0,30;

К_бл2013 = = = 0,19;

К_бл2012 = = = 0,31.

Используя данные рассчитаем коэффициент ликвидности при мобилизации средств.

Оптимальное значение данного коэффициента 0,5 – 0,7.

К_лмс = ;

К_лмс2014 = = = 0,97;

К_лмс2013 = = = 0,48;

К_лмс2012 = = = 0,65.

Данные по коэффициента ликвидности занесем в таблицу № 4.

Таблица №4( Ликвидность предприятия).

На основании полученных данных сделаем график ликвидности.

(рис.1 Ликвидность предприятия)

На основании сделанного анализа предприятия можно сделать следующие выводы, что бухгалтерский баланс ООО «Галактика» являются не ликвидными, а структура предприятия не удовлетворительной т.к. общий коэффициент ликвидности на конец отчетного периода имеет значение 1,26 т.е. меньше 2.

Коэффициент абсолютной (денежной ликвидности) – меньше нормального значения на конец отчетного периода 0,002 т.е. меньше 0,2.

Коэффициент абсолютной ликвидности имеет значение меньше 1, что говорит о не кредитоспособности предприятия, и у предприятия нет возможности платить по своим обязательствам.

Поиск по сайту: