Суть і призначення фінансового контролю, принципи його здійснення
!!! Контрольна функція фінансів фактично є об’єктивною основою існування фінансового контролю, але вона не породжує його
контрольна функція фінансів - це прояв суспільного призначення фінансів і забезпечення економічних умов для здійснення контролю за формуванням, розподілом і використанням публічних фондів коштів[1]
фінансовий контроль - це діяльність фінансових органів із виявлення порушень законності, фінансової дисципліни та доцільності під час мобілізації, розподілу та використання публічних фондів коштів
Сутність фінансового контролю проявляється в тому, що
контролюючий суб’єкт (суб'єкт управління фінансами)
здійснює перевірку (звірку)
дотримання фінансового законодавства
підконтрольним суб'єктом
Підконтрольний суб’єкт - це підприємства, установи, організації, державні органи, органи місцевого самоврядування, їх структурні підрозділи тощо, що беруть участь у мобілізації, розподілі та використанні публічних фондів коштів, управлінні державним і комунальним майном[2].
!!! Фінансовий контроль здійснюють усі без винятку органи держави, органи місцевого самоврядування та система органів, спеціально створених для проведення контрольних дій.
Проведення фінансового контролю
забезпечує _________________
___________________________
допомагає ___________
____________________
сприяє _____________
____________________
що є свідченням недосконалості
законодавства або правозастосовної практики
Об'єктом фінансового контролю __________________
___________________________
Предметом фінансового контролю є ________
____________________________________________
!!! Головним завданням фінансового контролю є підтримка фінансової дисципліни, запобігання фінансовим правопорушенням та застосування заходів примусу за їх вчинення.
Фінансове правопорушення -це дія або бездіяльність органів державної влади, місцевого самоврядування, суб’єктів господарювання усіх форм власності, об'єднань громадян, посадових осіб, фізичних осіб, наслідком яких стало невиконання фінансово-правових норм.
Класифікація фінансового контролю залежно від суб’єктів, які його здійснюють
державний
недержавний
органи загальної компетенції
органи спеціальної компетенції
зовнішній - професійний незалежний контроль - аудиторський
внутрішній - самоконтроль недержавними суб’єктами господарювання
!!! Державна фінансова інспекція України має право провадити аудит ефективності виконання бюджетних програм та державний фінансовий аудит окремих господарських операцій
Класифікація фінансового контролю залежно від сфери фінансової діяльності
!!! Моніторинг - це постійна процедура, оскільки її здійснення не обмежується в часі, про проведення моніторингу не повідомляється підконтрольний суб’єкт, за результатами складається висновок.
Правовий статус та повноваження органів, що здійснюють фінансовий контроль
Класифікація органів фінансового контролю
представницькі органи
органи виконавчої влади та органи державного управління
Президент України
Верховна Рада України
органи місцевого самоврядування (їх комітети)
загальної компетенції (див. далі)
спеціальної компетенції (див. далі)
Комітети Верховної Ради з питань: бюджету; фінансів та банківської діяльності; боротьби з організованою злочинністю і корупцією; тощо
Рахункова палата України
Представницькі органи у сфері фінансового контролю виконують такі повноваження___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Рахункова палата України ________________________________________________
Кабінет Міністрів України та виконавчі органи органів місцевого самоврядування _____________________________________________________________________________
Органи виконавчої влади та органи державного управління, які здійснюють фінансовий контроль (спеціальної компетенції)
Міністерство фінансів України та місцеві фінансові органи
Державна казначейська служба України
Державна фінансова інспекція України
Державна пробірна служба та казенні підприємства пробірного контролю (їх 7: Донецьке, Західне, Південне, Східне, Центральне, Кримське, Дніпропетровське)
Державна комісія з регулювання ринку фінансових послуг (Держфінпослуг)
Державна служба фінансового моніторингу України (Держфінмоніторинг)
Державна податкова служба України
Національний банк України
Пенсійний фонд України
Міністерство фінансів України та місцеві фінансові органи____________________
Фінансовий моніторинг - сукупність заходів, які здійснюються суб’єктами фінансового моніторингу у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму, що включають проведення державного фінансового моніторингу та первинного фінансового моніторингу.
Система фінансового моніторингу складається з двох рівнів
первинного
державного
загальні суб’єкти
спеціально визначені суб’єкти
спеціально уповноважений орган - Державна служба фінансового моніторингу
інші органи державного фінансового моніторингу: НБУ, міністерства: фінансів, юстиції, інфраструктури, економічного розвитку і торгівлі, державні комісії: Держфінпослуг, з цінних паперів та фондового ринку
До загальних суб’єктів первинного фінансового моніторингу належать:
До спеціально визначених суб’єктів первинного фінансового моніторингу належать:
Суб'єкти первинного фінансового моніторингу проводять первинний
обов’язковий моніторинг
внутрішній моніторинг
Обов'язковому фінансовому моніторингу підлягає фінансова операція, якщо сума на яку вона провадиться дорівнює чи перевищує
та має одну або більше ознак, визначених у ст. 15 Закону
Суб'єкт первинного фінансового моніторингу має право зупинити проведення фінансової операції на строк ______________________.
Держфінмоніторинг має право прийняти рішення про подальше зупинення такої фінансової операції на строк _________________. У разі подання Держфінмоніторингом відповідних узагальнених матеріалів до правоохоронних органів - строк зупинення фінансової операції ____________________________, за умови що загальний строк такого зупинення _____________________________________________. Зазначені строки є остаточними та продовженню не підлягають.
Держфінмоніторинг щорічно _________, відповідно до ч. 2 ст.25 Закону, подає звіт про стан запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом або фінансуванню тероризму