Облікова процедура касових операцій

Для зберігання готівки й здійснення розрахунків підприємства мають каси. Розмір сум готівки, що зберігаються у касі, регламентується банками за узгодженням з керівником підприємства. Він обмежений лімітом, понад якого гроші можуть зберігатися в касі тільки в дні видачі заробітної плати, пенсій, стипендій і т.п.

Надходження грошових коштів у касу оформлюється прибутковим касовим ордером. Видача готівки здійснюється за видатковими касовими ордерами або іншими належним чином оформленими документами (платіжними відомостями, рахунками, розрахунковими листками і т.д.). Готівка приймається й видається тільки в день складання цих документів. Крім виписки ордерів в обов'язки касира входить ведення касової книги, записи до якої здійснюються відразу після одержання й видачі грошей.

Для обліку наявності коштів використовується рахунок 30 "Каса".

Приклад 7.2.На початку звітного періоду в касу підприємства засновниками – фізичними особами як внески в статутний капітал були внесені суми (табл.7.1). Необхідно відобразити в обліку операції по касі.

Таблиця 7.1

Грошові внески засновників у статутний капітал

O Створити структуру довідника "Контрагенти", приклад якої наведений на рис. 7.2.

Рис. 7.2. Приклад структури довідника "Контрагенти"

O Перенести відомості про наявних контрагентів у відповідні групи й заповнити групу "Засновники".

O Скласти прибутковий касовий ордер (Документи→Каса) (рис. 7.3). Звернути увагу - поле "Рахунок" призначено для введення кореспондуючого за кредитом рахунку з рахунком 30 "Каса". У даному випадку гроші в касу надходять від засновників, таким чином, як кореспондуючий рахунок необхідно вибрати рахунок 46 "Неоплачений капітал".

Рис. 7.3. Вікно документа "Прибутковий ордер"

Цей документ формує проведення й друковану форму "Прибутковий касовий ордер".

O Аналогічним образом заповнити прибуткові ордери на надходження у касу коштів від інших засновників[17] .

При здачі готівки з каси на поточний рахунок у бухгалтерії підприємства виписується видатковий касовий ордер, що реєструється в журналі реєстрації. У касовій книзі робиться відповідний запис.

Приклад 7.3.Отримані від засновників кошти здаються у банк на рахунок підприємства.

O Відобразити виписку видаткового касового ордера
(рис. 7.4), використовуючи документ "Видатковий касовий ордер" (Документи→Каса).

Слід зазначити, що проводки по розрахунковому рахунку буде формувати документ "Банківська виписка", що відбито на рисунку 6.4 (перший рядок), тому в документі "Видатковий ордер" необхідно поставити галочку "Тільки зареєструвати". У цьому випадку документ буде формувати тільки друковану форму видаткового касового ордера.

Одержання готівки у касу з розрахункового рахунку оформляється "Прибутковим касовим ордером".

Приклад 7.4.З поточного рахунку у касу отримані кошти на відрядження в сумі 550 грн.

O Здійснити виписку прибуткового ордера (Документи→Каса). Звернути увагу - у поле "Вид операції" необхідно вибрати "Надходження грошей з банку".

Підставою для введення операцій за поточним рахунком служить документ "Банківська виписка"(Документи→Банк→Банківська виписка). До неї додаються копії документів, на підставі яких зроблене зарахування на рахунок або списання з рахунку позначених сум.

Приклад 7.5.На початку звітного періоду на розрахунковий рахунок засновником – юридичною особою ТОВ "Ивент" як внесок у статутний капітал перераховано 300000 грн.

O Оформити банківську виписку, що відбиває надходження на розрахунковий рахунок коштів від ТОВ "Ивент". Цим же документом можна оформити здачу грошей, отриманих від засновників, з каси в банк.

Питання щодо перевірки ступеня засвоєння
теоретичного матеріалу

1. Як видалити непотрібну інформацію з інформаційної бази?

2. Чому з початку робиться позначка на видалення, а потім реальне видалення інформації?

3. Чи можливо відновити інформацію, що була позначена на видалення?

4. Які документи типової конфігурації використовують для вводу касових та банківських операцій?

5. Чи можливо використовувати метод копіювання для вводу нових документів?

6. Як зареєструвати прибуткові та видаткові касові ордери, сформувати їх друковану форму?

7. Як зміниться інформація в журналах системи, якщо зробити документ непроведеним?

Поиск по сайту: