1. Про судову експертизу: Закон України, прийнятий Верховною Радою України від 25.02.94р.
2. Про внесення змін до Закону України "Про судову експертизу": Затв. Постановою Верховної Ради України від 09.09.04 р. № 1992–ІV.
3. Порядок визначення збитків від розкрадання, нестачі, знищення (псування) матеріальних цінностей: Затв. Постановою Кабінету Міністрів України від 22.01.96 р. № 116 (зі змінами).
4. Про судову експертизу в кримінальних і цивільних справах: Постанова пленуму Верховного Суду України № 8 від 03.05.97 р. (зі змінами).
5. Інструкція про призначення та проведення судових експертиз: Затв. наказом Міністерства юстиції України № 53-5 від 08.10.98р. (зі змінами).
6. Науково-методичні рекомендації з питань підготовки та призначення судових експертиз: Затв. наказом Міністерства юстиції від 08.10.98 р. № 53/5.
7. Інструкція про особливості здійснення судово-експертної діяльності атестованими судовими експертами, що не працюють у державних спеціалізованих експертних установах: Затв. наказом М-ва юстиції України від 24.12.2003 р. № 170/5.
8. Щодо порядку застосування індексів інфляції при розгляді судових справ: Рекомендації Верховного суду України від 04.04.97 р. № 62/97.
9. Білуха М.Т. Судово-бухгалтерська експертиза: Підручник - К.: Воля, 2007 р. – 652 с.
Додаткова:
10. Конституція України, ухвалена Верховною Радою України 28.06.1996 р. № 254 К / 96-ВР
11. Господарський процесуальний кодекс України. Затв. Верховною Радою України 06.11.1991 р. № 1798-ХІІ
12. Кримінальний кодекс України Затв. Верховною Радою України від 05.04.2001 р. № 2341-ІІІ
13. Кримінально-процесуальний кодекс України
14. Цивільний процесуальний кодекс України Затв. Верховною Радою України 18.03.2004 р. № 1618-ІV
15. Митний кодекс України від 11.07.02.
16. Кодекс України про адміністративні правопорушення. — К.: Школа, 2003.
17. Закон України “Про судову експертизу” Затв. ВерхРадУ від 25.02.1994 р. № 4038-ХІІ
18. Постанова Пленуму ВерхСудУ “Про судову експертизу в кримінальних і цивільних справах” 30.05.1997 р. № 8
19. Положення про кваліфікаційні класи судових експертів. Затв. наказом МінюстУ №360/6 30.11.1995 р.
20. Положення про експертно-кваліфікаційні комісії та атестації судових експертів. Затв. наказом МінюстУ №285/7-А 15.07.1997 р.
21. Положення про Державний реєстр атестованих судових експертів державних і підприємницьких структур та громадян. Затв. наказом Міністерства юстиції України від 15.04.1997 р. № 149/7.
22. Цивільний кодекс України..- К.: Видавнича компанія “Воля”, 2004. – 440 с.
23. Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні: Закон України, прийнятий Верховною Радою України від 26.01.93. // Голос України.-1993.- № 39.
24. Про аудиторську діяльність: Закон України, від 26.01.93.//Голос України. - 1993.-№ 99.
25. Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні: Закон України, прийнятий Верховною Радою України від 16.07.99р. № 996.
26. План рахунків бухгалтерського обліку та інструкції про його застосування: Затв. наказом Міністерства фінансів України від 30 листопада 1999р. №892 //Бухгалтерський облік і аудит.-2000.-№1.-С.2.
27. Положення (стандарти) бухгалтерського обліку: Затв. наказом Міністерства фінансів України від 31 березня 1999 року.
28. Положення про документальне забезпечення бухгалтерських запасів у бухгалтерському обліку: Затв. наказом Мінфіну України №88 від 24.05.95 р.
29. Про судову практику у справах про відшкодування збитку заподіяного підприємствам, установам, організаціям їхніми працівниками: Затв. Постановою Пленуму Верховного суду України від 29.12.92 р., з наступними змінами і доповненнями.
30. Аверьянова Т.В. Судебная экспертиза. Курс общей теории /Т.В.Аверьянова.-М.: Норма.ю 2008.-480с.
31. Альбрехт У. и др. Мошенничество: луч света на темные стороны бизнеса. – СПб: Питер-Пресс, 1996.
32. Алибеков Ш.И. Судебно-бухгалтерская экспертиза / Ш.И. Алибеков. – М.: Издательский дом «Юстицинформ», 2006. – 144 с.
33. Алибеков Ш.И. Усиление и релизация защитных функций бухгалтерского учета в процессе судебно-бухгалтерской экспертизы. / Ш.И. Алибеков // Аудит и финансовый анализ. – 2008. - № 4. – с. 57-64.
34. Бандурка А.М. и др. Основы судебной бухгалтерии: Учебник. – Х.: Изд-во Нац. ун-та внутр. дел, 2001.
43. Еремин С.Г.Теоретические и практические проблемы использования специальных бухгалтерских познаний по делам о преступлениях в сфере экономики. Автореф.дисер.на здобуття вченого звання д.е.н.-Волгоград, 2007г.
44. Еремин С. Г. О понятии, предмете и объектах судебно-бухгалтерской экспертизы, назначаемой по уголовным делам / С. Г. Еремин // Теория и практика судебной экспертизы в современных условиях: сб. науч. тр.: материалы. междунар. науч.-практ. конф. М., 2007. С. 91-93.
46. Зайцева Е. А. Использование специальных экономических знаний в досудебном производстве по уголовным делам : монография / Е. А. Зайцева, Д. П. Чипура. Волгоград: ВА МВД России, 2007.
53. Костін М.І., Саєнко В.В. Обставини, що підлягають встановленню та доказуванню у розслідуванні легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом: Монографія. – К.: Дія, 2005.
54. Лазуренко В.И. Гавриленко С.Д. Аудит, ревизия, судебно-бухгалтерская експертиза.- Донецк: ООО “Лебедь”, 2001. – 282 с.
55. Мумінова-Савінова В.М. Судово-бухгалтерська експертиза: Навчальний посібник.- К.: КНЕУ, 2006.-268с.
56. Мельник П. и др. Расследования преступлений в сфере экономики: Учеб. - практ.пособие.- К.: Фирма «Дия» ЛТД, 1998.- 184с.
57. Остап’юк Н. Компетенція експерта-економіста в умовах автоматизації експертного дослідження // Вісник ЖДТУ.Економічні науки.-2005.-№1(31).-С.164-175.
58. Остап’юк Н. Експертне дослідження первинних бухгалтерських документів // Збірник тез та виступів на Четвертій всеукраїнській науковій конференції, присвяченій І.В.Малишеву, П.П.Німчинову.-Житомир: ЖДТУ, 2006.-С.40-41.
59. Остап’юк Н. Обліково-аналітичне забезпечення економічної експертизи: теорія і методика.-Автореф.дисер.на здобуття вченого звання к.е.н. за спец.08.06.04.-К.:2006.-20с.
60. Писаревська Т.А. Інформаційні системи обліку та аудиту: Навч. посібник.-К.: КНЕУ, 2004.-369с.
75. Шестаков А.В., Шестаков Д.А. Введение в финансово-экономическую экспертизу.-М.: Издат.Дом «Дашков и Ко, 2000.-288с.
76. Фортинский С. Судебно-бухгалтерская экспертиза. –М.: Госуд. Издат.юрид. литератур., 1962.-238с.
77. Хамидуллина Г.Р. Судебно-бухгалтерская экспертиза. М.: Норма, 2004.
Internet-ресурси:
78. www.ar-rada.gov.ua
79. www.budget.rada.gov.ua
80. www.kmu.gov.ua
81. www.minfin.gov.ua
82. www.prezident.gov.ua
83. www.rada.gov.ua
84. www.treasury.gov.ua
85. www.ukrstat.gov.ua
Додаток А
БАЛАНС
за _____________________ 2010 р.
Форма N 1
код за ДКУД
Актив
Код рядка
На початок звітного періоду
На кінець звітного періоду
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
- залишкова вартість
- первісна вартість
- накопичена амортизація
( 554 )
( 583 )
Незавершене будівництво
Основні засоби:
- залишкова вартість
- первісна вартість
- знос
( 14836 )
( 15864 )
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
інші фінансові інвестиції
Довгострокова дебіторська заборгованість
Відстрочені податкові активи
Інші необоротні активи
Усього за розділом І
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
Виробничі запаси
тварини на вирощуванні та відгодівлі
незавершене виробництво
готова продукція
Товари
Векселі одержані
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість
первісна вартість
резерв сумнівних боргів
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом
за виданими авансами
з нарахованих доходів
із внутрішніх розрахунків
Інша поточна дебіторська заборгованість
Поточні фінансові інвестиції
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті
в іноземній валюті
Інші оборотні активи
Усього за розділом ІІ
ІІІ. Витрати майбутніх періодів
Баланс
Пасив
Код рядка
На початок звітного періоду
На кінець звітного періоду
І. Власний капітал
Статутний капітал
Пайовий капітал
Додатковий вкладений капітал
Інший додатковий капітал
Резервний капітал
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
Неоплачений капітал
Вилучений капітал
Усього за розділом І
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу
Інші забезпечення
Цільове фінансування
Усього за розділом ІІ
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків
Довгострокові фінансові зобов’язання
Відстрочені податкові зобов’язання
Інші довгострокові зобов’язання
Усього за розділом ІІІ.
ІV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
Векселі видані
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з одержаних авансів
з бюджетом
з позабюджетних платежів
зі страхування
з оплати праці
з учасниками
із внутрішніх розрахунків
Інші поточні зобов’язання
Усього за розділом ІV
V. Доходи майбутніх періодів
Баланс
Додаток Б
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
за ___________рік________ 2010 р.
Форма N 2 Код за ДКУД
1. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Стаття
Код рядка
За звітний період
За попередній період
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
Податок на додану вартість
Акцизний збір
Інші вирахування з доходу
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
( 36782 )
( 38439 )
Валовий:
Прибуток
збиток
( 0 )
( 0 )
Інші операційні доходи
Адміністративні витрати
( 4703 )
( 4601 )
Витрати на збут
( 18698 )
( 18670 )
Інші операційні витрати
Фінансові результати від операційної діяльності:
Прибуток
збиток
Доход від участі в капіталі
Інші фінансові доходи
Інші доходи
Фінансові витрати
( 47 )
( 164 )
Витрати від участі в капіталі
Інші витрати
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
прибуток
збиток
Податок на прибуток від звичайної діяльності
( 6047 )
( 5447 )
Фінансові результати від звичайної діяльності:
прибуток
збиток
Надзвичайні:
доходи
витрати
Податки з надзвичайного прибутку
Чистий:
прибуток
збиток
ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Найменування показника
Код рядка
За звітний період
За попередній період
Матеріальні затрати
Витрати на оплату праці
Відрахування на соціальні заходи
Амортизація
Інші операційні витрати
Разом
ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Назва статті
Код рядка
За звітний період
За попередній період
Середньорічна кількість простих акцій
Скоригована середньорічна кількість простих акцій
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію
6.452
5.74
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію
6.452
5.74
Дивіденди на одну просту акцію
Обставини справи В акті документальної ревізії підприємства А зазначено, що бухгалтерією приймаються до виконання авансові звіти, які не затверджені керівником Рябченко В.П., на авансових звітах не проставляються проводки.
Авансовий звіт, за що сплачено
П. І.П. підзвітної особи
Сума, грн
Виявленні порушення
За січень 200_ р., автозапчастини , машинне мастило, тосол
Хрустальов Ф.Ф.
107,6
За товарними чеками без касового чека та податкової накладної. Дефектні акти на ремонт орендованого РАФа не надані
Травень 200_р., автомобіля «Рено», дизпаливо
Тарнавський А.В.
940,0
“Рено” належить головному інженеру Хрустальову Ф.Ф.
Червень 200_ р., авансові звіти №30 і №18 придбання автозапчастин
Хрустальов Ф.Ф.
346,7
По касових чеках без податкових накладних, сума ПДВ 57.55 грн.
Жовтень 200_ р., дизпаливо
Хрустальов Ф.Ф.
72,0
По касових чеках, без податкової накладної
Примітка:Автомобіль РАФ орендувався в АТГ з 01.01.200х р. по 12.11.200х р. Шляхові листи в бухгалтерію під час ревізії не подавались. Дизельним паливом заправлявся особистий «Ріаг» головного інженера Хрустальова Ф.Ф.
Перелік питань:
1. Чи дотримуються посадові особи підприємства встановленого порядку видачі готівки під звіт на господарські потреби та цільового її використання?
2. Визначте коло осіб, на яких покладено обов'язок забезпечити дотримання вимог нормативно-правових актів щодо дотримання касової дисципліни.
3. Порушення вимог яких нормативно-правових актів спричинили виявлені порушення?
4. Визначити суму необгрунтоване віднесених витрат коштів на затрати підприємства та дати пропозиції щодо усунення недоліків в їх обліку.
В акті документальної ревізії підприємства С зазначено ряд порушень щодо правильності укладання цивільно-правовових договорів (трудових угод) та законності виплат за ними. Для аналізу трудових угод був складений їх реєстр.
Дата укла-
дання
П.І.Б
Короткий
зміст робіт
Загальна
сума згідно з договором, грн.
Нара-
ховано,
всього
Зауваження
04.03.20_ р.
Дрозд
М.П.
Навчання роботи в АРМ і «Заробітна плата» з 01. 03. по
31.08.200_р.
456.0
760.0
Відсутній акт виконаних робіт АРМ встановлено на особистому ПК головного бухгалтера Погрібної С.П. вдома
01.09.20_р.
Дрозд
М.П.
Навчання роботи в АРМ
і “Заробітна плата» з 01.09. по
ЗП2.200_р.
304.0
Відсутній акт виконаних робіт, немає відомостей про прописку в трудовій угоді
ОІ.09.20_р.
Чуб
Н.М.
Розробка та впровад-
ження ПЗ по АРМ
«Заробітна плата»
600.0
600.0
Документальне під твердження про передачу програмного продукту від Чуба Н.М. на підприємство не надано АРМ «Заробітна плата» в бухгалтерському обліку не оприбуткована. У Чуба Н.М. відсутні документи, які підтверджують право на володіння та продаж цієї програми. Основне його місце роботи - начальник ЮЦ МЖКГ. В акті від 01.11.200_ р. немає суми до сплати та підписів
Перелік питань:
1. Чи дотримуються посадові особи на підприємстві встановленого порядку укладання трудових угод?
2. Визначити коло осіб, на яких покладено обов'язок забезпечити законодавчо-нормативних актів щодо дотримання порядку укладання трудових угод та виплат за ними.
3. Чи законно здійснені виплати за трудовими угодами Дрозду М.П. та Чубу Н.М.?
4. Визначити суму матеріальної шкоди, заподіяної підприємству С та посадових осіб, які зобов'язані її відшкодувати.