Помощничек
Главная | Обратная связь


Археология
Архитектура
Астрономия
Аудит
Биология
Ботаника
Бухгалтерский учёт
Войное дело
Генетика
География
Геология
Дизайн
Искусство
История
Кино
Кулинария
Культура
Литература
Математика
Медицина
Металлургия
Мифология
Музыка
Психология
Религия
Спорт
Строительство
Техника
Транспорт
Туризм
Усадьба
Физика
Фотография
Химия
Экология
Электричество
Электроника
Энергетика

Комплект ситуаційних вправ 21



Ситуаційна вправа 1

 

Визначити кореспонденцію рахунків і підрахувати фінансовий результат автотранспортного підприємства на підставі даних:

1. Нараховано дохід у сумі 72000 грн. (в тому числі ПДВ - 12000 грн.) за перевезення у звітному періоді.

2. Відображено податкове забов’язання по ПДВ - 12000 грн.

3. Списано дохід на фінансовий результат - 60000 грн.

4. Собівартість перевезень склала - 52000 грн.

5. За звітний період сума адміністративних витрат списується на фінансовий результат - 4000 грн.

6. Відображено результат діяльності (Прибуток нерозподілений) - 4000 грн.

Розв’язання:

1. Дт 361 Кт 703 - 72 000 грн.

2. Дт 703 Кт 641 - 12000 грн.

3. Дт 703 Кт 79 (72000-12000) - 60000 грн.

4. Дт 79 Кт 903 - 52000 грн.

5. Дт 79 Кт 92 - 4000 грн.

6. Дт 79 Кт 441 - 4000 грн. ( 60000-52000-4000).

 

Ситуаційна вправа 2

За квітень робітнику нарахували:

- заробітну плату –1020 грн.

- премію – 200 грн.

Розрахувати суму податку з доходів фізичних осіб, що необхідно утримати з робітника за місяць.

Розв’язання:

 

Згідно діючого законодавства робітник заробітна плата якого не перивищує 1610 грн. користується базовою пільгою

Базова пільга 114750%=573,50грн.

Розраховуємо податок з доходів фізичних осіб

1220*3,6%= 43,92 грн. (единий внесок)

(1220-43,92-573,50)*15%= 90,38 грн.

 

 


Ситуаційна вправа 3

 

Необхідно:

Визначити розмір шкоди, що підлягає відшкодуванню винною особою і вказати порядок відображення операцій на рахунку бухгалтерського обліку.

 

Дані для виконання:

На підприємстві під час інвентаризації виявлено нестачу виробничих запасів, первісна вартість яких складає 600 грн.

Встановлено винну особу. Індекс інфляції – 1. За заявою винної особи збитки відшкодовуються шляхом утримання з його заробітної плати.

 

Розв’язання:

 

Відшкодування нестачі виробничих запасів з винної особи слід провести в розмірі розрахованому згідно з порядком № 116

Рзб =((Бв – А) * Іінф + ПДВ) * 2=[ 600 *1+600*20/120] *2= 1400 грн.

Рзб-розмір збитку, Бв- балансова вартість, Іінф- індекс інфляції.

Облікові записи по відображенню недостачі і відшкодування Рз-розміру збитку:

Дт 947 - Кт 201-600;

Дт 072 - 600;

Дт 375 - Кт 716-600;

Дт 375 – Кт 641(або 74)-800грн. (1400-600);

Кт 072 - 600

Дт 661 - Кт 375 -1400


Комплект ситуаційних вправ 22

Ситуаційна вправа 1

 

Скласти звіт касира і відобразити бухгалтерськими проводками:

Залишок грошей на початок дня в касі склав - 50 грн.

Виконано такі касові операції:

1. За чеком ЛГ № 3645765 одержано з поточного рахунка до каси

- 25000 грн.

2. За відомістю № 20 виплачено зарплату працівникам у сумі - 22500 грн.

3. Видано видатки на відрядження головному інженеру підприємства

Петренку І.П. - 700 грн

4. Видано згідно відомості № 21 депоновану зарплату працівникам

-1500 грн.

 

Розв’язання:

Прибуток Видаток

Залишок на початок дня 50,00

__________________________________________________________________

1. Дт 30 Кт 31 25 000,00

2. Дт 661 Кт 30 22 500,00

3. Дт 372 Кт 30 700,00

4. Дт 662 Кт 30 1 500,00

Оборот за день 25 000,00 24 700,00

Залишок на кінець дня 350,00

 

Ситуаційна вправа 2

Підприємством були здійснені операції по продажу товарів, які оподатковуються ПДВ за ставкою 20% на суму 4010 грн., за ставкою 0% - 850 грн., придбані матеріали на суму 5600 грн. (без ПДВ). Яка сума ПДВ повинна бути сплачена до бюджету?

Розв’язання:

 

Сума податку, яка підлягає сплаті до бюджету дорівнює

4010*20%=802 грн.


Ситуаційна вправа 3

 

Необхідно:

Розглянути ситуацію з обліку реалізації готової продукції і розрахунків з бюджетом, пояснити суть допущених помилок і вказати джерела контролю.

 

Дані для виконання:

Підприємство-виробник відвантажило у березні пральну машину вартістю 1200грн., в тому числі ПДВ – 200грн., собівартість машини-700грн.

Дана ситуація відображена в облікових регістрах підприємства наступним чином:

1. Відвантажено пральну машину покупцеві Дт 361- Кт 701 – 1200грн.

2. Списано собівартість пральної машини на реалізацію

Дт 901- Кт 26 – 700грн.

3. Виручку від реалізації списано на фінансовий результат

Дт 701-Кт 791 – 1200грн.

4. Зменшено фінансовий результат на суму собівартість пральної машини Дт 791-Кт 901 – 700грн.

 

Розв’язання:

По даній ситуації кореспонденція рахунків бухгалтерського обліку вказана вірна. Порушенням є не відображення податкових зобов’язань з ПДВ перед бюджетом, які фактично виникають разом із реєстрацією факту реалізації.

Дану ситуацію слід відобразити так :

1. Відвантажено пральну машину покупцеві Дт 361 Кт 701 – 1200,00грн.

2. Відображено суму ПДВ Дт 701 Кт 641 – 200,00грн.

3. Списано собівартість пральної машини на реалізацію

Дт 901 Кт 26 – 700,00грн.

4. Виручку від реалізації за мінусом ПДВ списано на фінансовий результат

Дт 701 Кт 791 1000,00грн.

5. Зменшено фінансовий результат на суму собівартість пральної машини

Дт 791 Кт 901 – 700,00грн.

Дане порушення привело до необґрунтованого завищення фінансових результатів і заниження ПДВ. При виявленні факту заниження ПДВ до платника податку застосовується штрафна санкція у вигляді штрафу в однократному розмірі до нарахованої за результатами перевірки суми ПДВ.


 




Поиск по сайту:

©2015-2020 studopedya.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.