Застосовують виробничий метод нарахування амортизації

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ

СЛУЖБИ УКРАЇНИ

Кафедра податків та оподаткування

«Податкова система»

Індивідуальна розрахунково-аналітична робота

Варіант №17

Виконала студентка

групи ФБДп-41

Рибачук Олена

Перевірив

К.е.н., доцент

Сторожук О.В.

Ірпінь – 2012

Бали за розрахунково-аналітичну роботу

З дисципліни «Податкова система»

__ФБДп-41__ Рибачук Олена Василівна

^{група (прізвище, ім’я, по-батькові студента, курсанта)}

Підпис керівника розрахунково-аналітичної роботи _Сторожук О.В._ ______________

Завдання розрахунково-аналітичної роботи:

Фірма «Арс» займається підприємницькою діяльністю. За звітний період - перший квартал 2011 року – вона працювала з показниками, зазначеними в табл.1. Розрахуйте суми податкових зобов’язань по податках і зборах, які підлягають сплаті на підставі приведених даних в табл.1 та додаткових умов, зазначених в табл.2.

Опишіть та розрахуйте необхідні показники, зазначені в табл.1. При наявності порушень – нарахуйте штрафну санкції та зробіть припущення, що могла б додатково отримати фірма, якби своєю діяльність вона не створила умов для застосування до неї податкових санкцій.

При необхідності переведення іноземної валюти в національну – береться поточний курс на момент написання роботи.

Завдання розрахунково-аналітичної роботи (в тис. грн.)

Таблиця 1

Таблиця 2

ХІД РОБОТИ

1. Сплата екологічного податку

Згідно ст..249 ПК – пункт – 249.1. - суми податку, який справляється за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення (Пвс), обчислюються платниками податку самостійно щокварталу виходячи з фактичних обсягів викидів, ставок податку за формулою:

n

Пвс = ∑ k ^. (Мі х Нпі),

і = 1

де: Мі - фактичний обсяг викиду і-тої забруднюючої речовини в тоннах (тн);

Нпі - ставки податку в поточному році за тонну і-тої забруднюючої речовини у гривнях;

k – коефіцієнт, що визначає в якій місцевості здійснюється викид і-тої забруднюючої речовини.

Дано:

Мі (H₂S) = 200 тн

Нпі (H₂S) = 46 грн/тн

Нас. пункт (405 тис.чол.): k=3

Пвс = 3 ^. 200 тн ^. 46 грн/тн = 27600 грн.

2. Сплата податку за першу реєстрацію нового транспортного засобу

Згідно ст..234 ПК – пункт – 234.1.6. - Ставка збору для вантажних автомобілів з об’ємами двигуна 6200 кубічних сантиметрів (до 8 200) становить 15 грн за 100 кубічних сантиметрів. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу для вантажо-пасажирських автомобілів сплачується у розмірах, установлених для вантажних автомобілів. Сума збору обчислюється за формулою:

n

СЗ_ВА = ∑ (V х Ст_ВА),

і = 1

де: V - об’єм двигуна вантажного автомобіля в сантиметрах кубічних (см³);

Ст_ВА - ставка податку в гривнях;

n – кількість вантажних автомобілів.

Дано:

V = 6200 см³

СЗ_ВА = 15 грн/ 100 см³

n=3

Ст_ВА = 15 грн/ 100 см³=15/100 грн/см³=0,15 грн/см³

СЗ_ВА= 3 ^. 6200 см^{3 .} 0,15 грн/см³= 2790 грн

3. Сплата податку на землю

Так як не відомо площу території, яку займає фірма, розрахувати суму податку на землю неможливо.

4. Сплата податку на додану вартість

Вираховуємо для кожного показника ПДВ за формулою:

ПДВ = = = ,

де, С – сума показника, який обкладається ПДВ

СТ_ПДВ – ставка ПДВ (20%)

5. Сплата податку з доходу фізичних осіб

Фірма є юридичною особою, а отже не може сплачувати ПДФО. Цей податок можуть сплатити лише фізичні особи, що працюють на цій фірмі.

6. Сплата податку на прибуток підприємства

Фірмі повернено надмірно сплачені податки: 18 тис. грн. списуємо на користь підприємству (зі знаком мінус при накопиченні суми оплати податку).

Щоб розрахувати чистий дохід віз реалізаціі продукціі, потрібно від суми виготовленої та реалізованої товарної продукції (без ПДВ) відняти витрати на виготовлення цієї продукції (без ПДВ):

315622 – (51200 – 8533,33) = 272955,33 тис. грн.

Ставка на податок з прибутку підприємств складає 16%

7. Амортизація основних фондів

Відповідно до статті 145.1. ПК: Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів і мінімально допустимих строків їх амортизації (років).

Застосовують виробничий метод нарахування амортизації

145.1.4. ПК: Амортизація основних засобів нараховується із застосуванням виробничого методу:

Сума амортизації визначається як добуток фактичного обсягу продукції на виробничу ставку амортизації. Виробнича ставка визначається діленням різниці первісної та ліквідаційної вартості об’єкта на очікуваний загальний обсяг продукції з використанням даного обладнання. Нарахування за виробничим методом можна вважати обґрунтованим у разі, коли фактично отриманий дохід від використання основного засобу дійсно пов’язаний з обсягом виробництва за його допомогою у кожному обліковому періоді. При використанні цього методу амортизація виробничого обладнання розглядається як змінні витрати, оскільки їх сума змінюється прямопропорційно до кількості одиниць виготовленої продукції.

8. Збір в фонд соціального страхування

Базою оподаткування є фонд оплати праці підприємства.

9-ий клас проф. ризику відповідає ставці ЄСВ у розмірі 42,61%%

Тому: 18339 тис. грн * 42,61% /100 % = 7814,25 тис. грн

Висновки: отже, фірма має сплатити такі податки та збори:

· ПДВ – 24212,98 тис. грн.

· Податок на прибуток п-ва – 65749,6 тис. грн.

· Екологічний податок - 27600 грн.

· Збір за першу реєстрацію транспортного засобу - 2790 грн

· ЄСВ – 7814,25 тис. грн

· ПДФО (як витрати фіз. Осіб) - 2750 тис. грн

Поиск по сайту: