Помощничек
Главная | Обратная связь


Археология
Архитектура
Астрономия
Аудит
Биология
Ботаника
Бухгалтерский учёт
Войное дело
Генетика
География
Геология
Дизайн
Искусство
История
Кино
Кулинария
Культура
Литература
Математика
Медицина
Металлургия
Мифология
Музыка
Психология
Религия
Спорт
Строительство
Техника
Транспорт
Туризм
Усадьба
Физика
Фотография
Химия
Экология
Электричество
Электроника
Энергетика

Статья 176. Обеспечение выполнения налоговых обязательств



176.1. Плательщики налога обязаны:

а) вести учет доходов и расходов в объемах, необходимых для определения суммы общего годового облагаемого налогом дохода, в случае, если такой плательщик налога обязан в соответствии с этим разделом подавать декларацию или имеет право на такое представление с целью возврата излишне оплаченных налогов, в том числе при применении права на налоговую скидку.

Формы такого учета и порядок его ведения определяются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики;

б) получать и хранить в течение срока давности, установленного данным Кодексом, документы первичного учета, в том числе на основании которых определяются расходы при расчете инвестиционной прибыли и формируется налоговая скидка плательщика налога;

в) подавать налоговую декларацию по установленной форме в определенные сроки в случаях, когда согласно нормам этого раздела такое представление является обязательным.

По требованию органа государственной налоговой службы и в пределах его полномочий, определенных законодательством, плательщики налога обязаны предъявлять документы и сведения, связанные с возникновением дохода или права на получение налоговой скидки, исчислением и уплатой налога, и подтверждать необходимыми документами достоверность сведений, отмеченных в налоговой декларации по этому налогу;

г) подавать лицам, которые согласно этому Кодексу определены ответственными за удержание (начисление) и уплату налога в бюджет, документы в подтверждение права плательщика налога, получающего такие доходы, на применение социальных налоговых льгот;

ґ) в порядке, определенном Законом, допускать должностных (служебных) лица органа государственной налоговой службы на территорию или в помещения, которые используются плательщиком налога для получения доходов от осуществления хозяйственной деятельности;

д) осуществлять меры, предусмотренные данным Кодексом, в случае изменения оснований для получения налоговой социальной льготы;

е) своевременно уплачивать согласованную сумму налоговых обязательств, а также сумму штрафных (финансовых) санкций, начисленных органом государственной налоговой службы, и пеню, за исключением суммы, обжалуемой в административном или судебном порядке;

є) подавать налоговую декларацию по результатам налогового (отчетного) года в сроки, предусмотренные данным Кодексом для плательщиков налога на доходы физических лиц, если в течение такого налогового (отчетного) года налогооблагаемые доходы начислялись (выплачивались, предоставлялись) в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, плательщику налога в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам двумя или более налоговыми агентами и при этом общая годовая сумма таких налогооблагаемых доходов превышает сто двадцать размеров минимальной заработной платы, установленной Законом на 1 января отчетного налогового года.

Другие налогооблагаемые доходы, которые были начислены (выплачены, предоставлены) плательщикам налога, чем отмеченные в абзаце первом этого подпункта, не включаются в состав общего годового налогооблагаемого дохода, который декларируется согласно этому подпункту.

Перерасчет налога с задекларированной годовой общей суммы налогооблагаемых доходов осуществляется в отдельном приложении к налоговой декларации в таком порядке:

задекларированная годовая общая сумма налогооблагаемых доходов уменьшается на фактически начисленные (удержанные) в течение отчетного года налоговыми агентами суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, страховых взносов в Накопительный фонд, а в случаях, предусмотренных Законом, - обязательных страховых взносов в негосударственный пенсионный фонд и на сумму предоставленной плательщику налога налоговой социальной льготы (при ее наличии);

с уменьшенной общей суммы налогооблагаемых доходов сто двадцать размеров минимальной заработной платы, установленной Законом на 1 января отчетного налогового года, облагаются налогом по ставке в размере 15 процентов, остальная сумма - по ставке в размере 17 процентов.

Начисленный налог с уменьшенной общей суммы налогооблагаемых доходов уменьшается на сумму налога, фактически начисленного (удержанного) налоговыми агентами в течение налогового (отчетного) года на доходы, отмеченные в абзаце первом этого подпункта, которые задекларированы плательщиком налога. Позитивная разница налога подлежит уплате плательщиком налога в соответствующий бюджет в порядке, установленном данным Кодексом.

(Подпункт "є" пункта 176.1 статьи 176 в редакции
акона от 24.04.2012 г. N 4661-VI)

176.2. Лица, которые в соответствии с данным Кодексом имеют статус налоговых агентов, обязаны:

а) своевременно и полностью насчитывать, удерживать и уплачивать (перечислять) в бюджет налог с дохода, который выплачивается в интересах плательщика налога и облагается налогом до или во время такой выплаты за его счет;

б) подавать в сроки, установленные данным Кодексом для налогового квартала налоговый расчет суммы дохода, начисленного (оплаченного) в интересах плательщиков налога, а также суммах удержанного с них налога в орган государственной налоговой службы по месту своего расположения.Такой расчет подается только в случае начисления сумм указанных доходов плательщику налога налоговым агентом в течение отчетного периода. Внедрение других форм отчетности по отмеченным вопросам не допускается.

(абзац первый подпункта "б" пункта 176.2 статьи 176 с изменениями, внесенными
согласно Закону от 07.04.2011 г. N 3221-VI)

В случае, если обособленное подразделение юридического лица не уполномочено начислять, удерживать и уплачивать (перечислять) налог в бюджет, налоговый расчет в виде отдельного извлечения за такое подразделение подает юридическое лицо в орган государственной налоговой службы по своему местонахождению и направляет копию такого расчета в орган государственной налоговой службы по местонахождению такого обособленного подразделения в установленном порядке;

в) предоставлять по требованию плательщика налога ведомости о сумме выплаченного в его пользу дохода, сумме примененных социальных налоговых льгот и сумме удержанного налога;

г) подавать органу государственной налоговой службы другие сведения о налогообложении доходов отдельного плательщика налога в объемах и согласно процедуре, определенной этим разделом и разделом II данного Кодекса;

ґ) нести ответственность в случаях, определенных данным Кодексом.

(Подпункт "ґ" пункта 176.2 статьи 176 в редакции
Закона Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI)

д) Исключен

(подпункт "д" пункта 176.2 статьи 176 исключен соглано
Закону от 07.04.2011 г. N 3221-VI)

Статья 177. Налогообложение доходов, полученных физическим лицом - предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности, кроме лиц, избравших упрощенную систему налогообложения

177.1. Доходы физических лиц - предпринимателей, полученные в течение календарного года от осуществления хозяйственной деятельности, облагаются налогом по ставкам, определенным в пункте 167.1 статьи 167 данного Кодекса.

177.2. Объектом налогообложения является чистый облагаемый налогом доход, то есть разница между общим облагаемым налогом доходом (выручка в денежной и неденежной форме) и документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью такого физического лица - предпринимателя.

177.3. Для физического лица - предпринимателя, зарегистрированного как плательщик налога на добавленную стоимость, не включаются в расходы и доход суммы налога на добавленную стоимость, входящие в цену приобретенных или проданных товаров (работ, услуг).

177.4. К перечню расходов, непосредственно связанных с получением доходов, принадлежат документально подтвержденные расходы, включаемые в расходы операционной деятельности согласно разделу III данного Кодекса.

(Пункт 177.4 статьи 177 в редакции
Закона Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI)

177.5. Физические лица - предприниматели подают в орган государственной налоговой службы налоговую декларацию по месту своего налогового адреса по результатам календарного года в сроки, установленные данным Кодексом для годового отчетного налогового периода, в которой также отмечаются авансовые платежи по налогу на доходы.

177.5.1. Авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц рассчитываются предпринимателем самостоятельно, но не менее 100 процентов годовой суммы налога с налогооблагаемого дохода за прошлый год (в сопоставимых условиях), и уплачиваются в бюджет по 25 процентов ежеквартально (до 15 марта, до 15 мая, до 15 августа и до 15 ноября).

В случае уменьшения суммы полученного дохода за предыдущий календарный квартал текущего года более чем на 20 процентов в сравнении с расчетной ожидаемой суммой дохода на такой квартал плательщик налога имеет право уменьшить сумму авансового платежа, подлежащего уплате в следующий срок, установленный этим подпунктом, пропорционально уменьшению суммы отмеченного дохода. Для такого уменьшения суммы авансового платежа физическим лицом - предпринимателем до наступления срока уплаты такого авансового платежа органу государственной налоговой службы подается заявление в произвольной форме, содержащее расчет уменьшения суммы авансового платежа и короткое объяснение обстоятельств, приведших к уменьшению суммы полученного дохода.

(Подпункт 177.5.1 пункта 177.5 статьи 177 дополнен абзацем вторым
согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI)

177.5.2. Физические лица - предприниматели, зарегистрированные на протяжении года в установленном Законом порядке или перешедшие с упрощенной системы налогообложения на общую систему налогообложения или уплачивавшие фиксированный налог до вступления в силу данного Кодекса, подают налоговую декларацию по результатам отчетного квартала, в котором начата такая деятельность или состоялся переход на общую систему налогообложения. Впервые зарегистрированные предприниматели в налоговой декларации также отмечают информацию об имущественном состоянии и доходах по состоянию на дату государственной регистрации предпринимателем. Плательщики налога рассчитывают и уплачивают авансовые платежи в сроки, определенные подпунктом 177.5.1 пункта 177.5 этой статьи, которые наступят в отчетном налоговом году.

177.5.3. Окончательный расчет налога на доходы физических лиц за отчетный налоговый год осуществляется плательщиком самостоятельно согласно данным, отмеченным в годовой налоговой декларации, с учетом оплаченного им на протяжении года налога на доходы физических лиц и сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности на основании документального подтверждения факта их уплаты.

(Абзац первый подпункта 177.5.3 пункта 177.5 статьи 177 с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI)

Излишне уплаченные суммы налога подлежат зачислению в счет будущих платежей по этому налогу или возврату плательщику налога в порядке, предусмотренном данным Кодексом.

177.6. В случае, если физическое лицо - предприниматель получает другие доходы, чем от осуществления предпринимательской деятельности, в пределах избранных им видов такой деятельности, такие доходы облагаются налогом по общим правилам, установленным данным Кодексом для плательщиков налога - физических лиц.

177.7. Физическое лицо - предприниматель считается налоговым агентом работника - физического лица, находящегося с ним в трудовых, гражданско-правовых отношениях, или любого другого физического лица относительно любых облагаемых налогом доходов, начисленных (выплаченных, предоставленных) в интересах такого лица.

177.8. Во время начисления (выплаты) физическому лицу - предпринимателю дохода от осуществления им предпринимательской деятельности, субъект хозяйствования и/или самозанятое лицо, которые начисляют (выплачивают) такой доход, не удерживают налог на доходы у источника выплаты, если физическим лицом - предпринимателем, получающим такой доход, предоставлена копия документа, подтверждающего его государственную регистрацию в соответствии с Законом как субъекта предпринимательской деятельности. Это правило не применяется в случае начисления (выплаты) дохода за выполнение определенной работы и/или предоставление услуги согласно гражданско-правовому договору, когда будет установлено, что отношения по такому договору фактически являются трудовыми, а стороны договора могут быть приравнены к работнику или работодателю в соответствии с подпунктами 14.1.195 и 14.1.222 пунктом 14.1 статьи 14 данного Кодекса.

(Пункт 177.8 статьи 177 с изменениями, внесенными
Законом от 07.04.2011 г. N 3205-VI;
в редакции Закона от 07.07.2011 г. N 3609-VI;
с изменениями, внесенными
Законом от 24.05.2012 г. N 4834-VI)

177.9. Налогообложение доходов, полученных физическим лицом - предпринимателем, избравшим другую систему налогообложения доходов от осуществления хозяйственной деятельности, осуществляется по правилам, установленным данным Кодексом.

177.10. Физические лица - предприниматели обязаны вести Книгу учета доходов и расходов и иметь подтверждающие документы относительно происхождения товара.

Форма Книги учета доходов и расходов и порядок ее ведения определяются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики.

Физические лица - предприниматели применяют регистраторы расчетных операций в соответствии с Законом Украины "О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг".

177.11. Физические лица - предприниматели подают годовую налоговую декларацию в срок, определенный подпунктом 49.18.5 пункта 49.18 статьи 49 данного Кодекса, в которой вместе с доходами от предпринимательской деятельности должны отмечаться другие доходы из источников их происхождения в Украине и иностранные доходы.

177.12. Иностранцы и лица без гражданства, зарегистрированные предпринимателями согласно законодательству Украины, являются резидентами, и на них распространяется действие пункта 177.11 этой статьи.

 




Поиск по сайту:

©2015-2020 studopedya.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.