Условие: по состоянию на 1 июля 200_ г. в кафе ООО «Встреча» имелись следующие хозяйственные средства и обязательства, руб.: складские помещения – 2 071 080, нематериальные активы (лицензия) – 8 020, затраты незавершённого производства – 297 530, грузовые автомобили – 564 060, уставный капитал – 3 870 910, задолженность персоналу по оплате труда – 83 850, товары на складе – 1 277 995, амортизация нематериальных активов – 2100, краткосрочные финансовые вложения (облигации со сроком погашения 6 месяцев) – 862 510, краткосрочный кредит банка – 28 680, нераспределённая прибыль – 1 105 550, торговое оборудование – 475 500, амортизация основных средств – 1 134 810, целевое финансирование – 40500, касса (наличные деньги) – 550, гаражи – 885 480, задолженность по социальному страхованию и обеспечению – 3 520, добавочный капитал – 136490, незавершённое строительство – 218 510, долгосрочные финансовые вложения (акции другой фирмы) – 215 000, валютный счёт – 15 000, здание кафе – 655 760, задолженность поставщикам – 347 980, готовая продукция – 73 750, расчётный счёт – 392 280, строительные материалы – 40 880, долгосрочные займы – 744 640, легковой автомобиль – 204 400, запасные части – 58 820, резервный капитал – 96 060, специальные счета в банке – 108120, нефтепродукты – 19 920, задолженность покупателей кафе – 554 780, задолженность кафе различным кредиторам – 21 260, твёрдое топливо – 5975, задолженность различных дебиторов кафе – 18 850, тара – 15 420, сырье для переработки – 34 660, долгосрочный кредит банка – 822 350, краткосрочные займы – 636 150.
1) Сгруппировать хозяйственные средства организации по размещению и источникам образования в таблице 1;
2) Составить бухгалтерский баланс организации по состоянию на 1 июля;
3) На основе произошедших за III квартал хозяйственных операций в таблице 2 отразить балансовые изменения и определить их тип;
4) С учетом произошедших изменений составить бухгалтерский баланс организации на 1 октября.
Таблица 1 - Вспомогательная таблица для группировки хозяйственных средств
№ п/п
Наименование хозяйственных средств
Сумма, руб.
Актив
Пассив
№ раздела баланса
Бухгалтерский баланс
на
г.
Коды
Форма № 1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация
по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности
по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
384/385
Местонахождение (адрес)
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
Актив
Код по- казателя
На начало отчетного периода
На конец
отчетного
периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Основные средства
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
в том числе:
Материалы
Товары
Расходы на продажу
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты
в том числе
Касса
Расчетные счета
Валютные счета
Специальные счета
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС
Пассив
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без пероценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
в том числе
Долгосрочные кредиты
Долгосрочные займы
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
в том числе
Краткосрочные кредиты
Краткосрочные займы
Кредиторская задолженность
в том числе:
расчеты с поставщиками и подрядчиками
расчеты с персоналом по оплате труда
расчеты по социальному страхованию и обеспечению
расчеты по налогам и сборам
расчеты с разными дебиторами и кредиторами
задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу V
БАЛАНС
Таблица 2 – Определение типов балансовых изменений
№ п/п
Содержание хозяйственной операции
Сумма, руб.
Статьи баланса
Значение статьи
Тип изменений
до операции
после операции
1.
С расчётного счёта в кассу поступили денежные средства для выплаты заработной платы
30 000
2.
Из кассы выплачена зарплата официантам и поварам предприятия
28 000
3.
Нераспределённая прибыль по решению совета акционеров
направлена на увеличение уставного капитала
12 000
4.
С расчётного счёта погашена срочная задолженность по долгосрочному кредиту
51 200
5.
Куплены у поставщиков материалы
13 300
6.
С валютного счёта погашена задолженность поставщику за купленные материалы
13 300
7.
Из производства получена готовая продукция
12 000
8.
Часть нераспределенной прибыли по решению совета акционеров направлена на увеличение резервного капитала
9.
Начислена зарплата рабочим кухни
40 000
10.
Оприходованы строительные материалы, купленные у поставщиков
150 400
11.
Уплачена задолженность различным кредиторам со специальных счетов в банке
9 920
12.
На расчётный счёт получено целевое финансирование из местного бюджета
13 500
Задание 2.
Таблица 3 - Журнал регистрации хозяйственных операций, произошедших в ООО «Встреча» в октябре 200_ г.
№ п/п
Содержание хозяйственной операции
Корреспондирующие счета
Сумма, руб.
дебет
кредит
1.
Израсходованы в основном производстве материалы
70 000
2.
С расчётного счёта оплачена задолженность поставщикам
51 000
3.
На расчётный счёт получен краткосрочный кредит банка
350 000
4.
Начислена заработная плата официантам и поварам
45 000
5.
Израсходованы в основном производстве продукты
5 000
6.
Получена из производства готовая продукция
95 000
7.
С расчётного счёта получены в кассу денежные средства для выплаты заработной платы
120 000
8.
Выдан из кассы аванс подотчётному лицу
3 000
9.
Поступило из федерального бюджета на расчётный счёт целевое финансирование
55 000
10.
Уплачены с расчётного счёта авансовые платежи по налогам
7 700
11.
Начислен перед электросетью долг за пользование электроэнергией, израсходованной на производственные нужды
5 500
12.
С расчётного счёта уплачен долг за пользование электроэнергией
5 500
13.
С расчётного счёта уплачена задолженность органам социального страхования
3 000
14.
Оплачен долг поставщикам за товары за счёт краткосрочного кредита банка
2 000
15.
Выплачена из кассы зарплата обслуживающему персоналу
95 000
16.
Оприходованы, купленные у поставщиков материалы
10 000
17.
Оприходован в состав основных средств выстроенный склад
150 000
18.
Акцептован счёт поставщика на покупку грузового автомобиля
120 000
19.
С расчётного счёта уплачен долг поставщику за грузовой автомобиль
120 000
20.
Начислена амортизация по:
а) основным средствам производственного назначения
15 000
б) по зданию администрации
10 000
21.
Внесены изменения в уставный капитал организации в результате
а) зачисления дополнительного вклада от учредителя
б) зачисления суммы переоценки имущества
500 000
80 000
1) На основании баланса ООО «Встреча» на 1 октября 200_ г. и плана счетов открыть активный (51), пассивный (80) и активно-пассивный (60) счета бухгалтерского учёта по приведённой ниже форме;
2) По приведённым хозяйственным операциям в таблице 3 определить корреспондирующие счета;
3) Отразить хозяйственные операции на предварительно открытых счетах;
4) Подсчитать дебетовые и кредитовые обороты на счетах и остатки.
