Помощничек
Главная | Обратная связь


Археология
Архитектура
Астрономия
Аудит
Биология
Ботаника
Бухгалтерский учёт
Войное дело
Генетика
География
Геология
Дизайн
Искусство
История
Кино
Кулинария
Культура
Литература
Математика
Медицина
Металлургия
Мифология
Музыка
Психология
Религия
Спорт
Строительство
Техника
Транспорт
Туризм
Усадьба
Физика
Фотография
Химия
Экология
Электричество
Электроника
Энергетика

Методическое обеспечение



Реализуется в следующей последовательности этапов:

1. Подтверждение бюджета. Итоговые данные заносятся контроллером, но предоставляются руководителями отделов, т.е. ответственными лицами (см. табл.1).

Таблица 1.

Статья расходов заложенная сумма
Расходы на оплату труда  
Погашение кредиторской задолженности  
Закупка материала  
Расходы на рекламу  
Покупка оборудования  
Оплата коммунальных расходов  
Налоги  
Расходы на обучение персонала  
Штрафы  
Командировочные расходы  

 

Статьи расходов могут добавляться контролером по просьбе ответственных лиц без согласования с руководителем.

2. Подтвержденный бюджет. Предоставляется руководителем организации контроллеру, на его основании контроллер предоставляет информацию руководителям отделов о том, какие статьи расходов подтверждены на следующий месяц, а какие исключены (см. табл.2).

Таблица 2.

Статья расходов подтвержденная сумма
Расходы на оплату труда  
Погашение кредиторской задолженности  
Закупка материала  
Расходы на рекламу  
Покупка оборудования  
Оплата коммунальных расходов  
Налоги  
Расходы на обучение персонала  
Штрафы  
Командировочные расходы  

3.Календарь оплат. Заполняется контроллером на основании подтвержденного бюджета, менеджер предоставляет информацию о сроках оплат, а контроллер распределяет все оплаты таким образом, чтоб обеспечилось равномерное списание средств с расчетного счета (см. табл.3).

 

В графах с 3 по 33 необходимо указывать планируемую сумму оплаты по выбранной статье расходов на определенное число, таким образом, чтобы общая сумма списания со счета была равномерной.


 

4.Бюджет продаж. Ожидаемые продажи рассчитываются на основе информации, получаемой в результате маркетинговых исследований. Основой для расчета цены продажи является закупочная цена товаров, установленная в договоре с поставщиками. Данная таблица заполняется контроллером на основе маркетинговых исследований и поставленных норм руководителем в ходе совещания по данному вопросу(см. табл.4).

Таблица 4.

Вид продукции планируемый объем продаж в тыс.руб
Женская одежда  
Мужская одежда  
Детская одежда  

 

5. Бюджет расчетов с дебиторами. Данные о дебиторской задолженности предоставляются и заполняются бухгалтерией (см. табл.5).

Таблица 5.

Наименование дебитора сумма долга
Работники организации  
Покупатели  

 

6.Контроль исполнения бюджета. Данные таблицы заполняются контроллером.

Таблица 6. Контроль бюджета продаж.

Вид продукции планируемый объем продаж в тыс.руб исполнено на 10 число анализируемого месяца исполнено на 20 число анализируемого месяца исполнено на конец месяца % исполнения
Женская одежда         Гр.5*100/гр.2
Мужская одежда         Гр.5*100/гр.2
Детская одежда         Гр.5*100/гр.2

 

В графе 3 контроллер подсчитывает исполнение планируемого объема продаж на 10 число на основе данных бухгалтерии.

В графе 4 контроллер подсчитывает исполнение планируемого объема продаж на 20 число на основе данных бухгалтерии.

В графе 5 контроллер подсчитывает исполнение планируемого объема продаж за месяц на основе данных бухгалтерии.

В графе 6 контроллер подсчитывает % исполнения бюджета продаж

Таблица 7.Контроль исполнения бюджета расчетов с дебиторами.

Наименование дебитора сумма долга исполнено на 10 число анализируемого месяца исполнено на 20 число анализируемого месяца исполнено на конец месяца % исполнения
Работники организации         Гр.5*100/гр.2
Покупатели         Гр.5*100/гр.2

 

Контроль исполнения бюджета по расходам (см. табл. 8).Данная таблица заполняется контроллером на ежедневной основе по факту оплаты, по какой - либо из статей расходов. Здесь контролер следит за тем, чтобы списание со счета было равномерным, не допускает чрезмерных списаний в один день. Факт оплаты записывается в графе 4 по выбранной статье.

Таблица 8. Контроль исполнения бюджета.

Статья расходов подтвержденная сумма Дата(бюджет) Дата(факт)
Расходы на оплату труда      
Погашение кредиторской задолженности      
Закупка материала      
Расходы на рекламу      
Покупка оборудования      
Оплата коммунальных расходов      
Налоги      
Расходы на обучение персонала      
Штрафы      
Командировочные расходы      
ИТОГО      

 

Так методика включает следующие этапы:

­ Подтверждение бюджета;

­ Анализ утвержденного бюджета;

­ Составление календаря оплат;

­ Составление бюджета продаж;

­ Составление бюджета расчетов с дебиторами;

­ Контролируется исполнение бюджета.

Результатом является:

· контроль всех видов бюджета;

· выявления отклонений по бюджетам;

· разработка мероприятий по сокращению «узких мест»;

· предоставлению руководителю информации о имеющихся отклонениях;

· предоставление контролером своей методики по сокращению «узких мест» руководителю;

· руководитель принимает решение о методике «сокращения узких мест» и внедряет ее с помощью контроллера.


 




©2015 studopedya.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.