Методическое обеспечение

Реализуется в следующей последовательности этапов:

1. Подтверждение бюджета. Итоговые данные заносятся контроллером, но предоставляются руководителями отделов, т.е. ответственными лицами (см. табл.1).

Таблица 1.

Статьи расходов могут добавляться контролером по просьбе ответственных лиц без согласования с руководителем.

2. Подтвержденный бюджет. Предоставляется руководителем организации контроллеру, на его основании контроллер предоставляет информацию руководителям отделов о том, какие статьи расходов подтверждены на следующий месяц, а какие исключены (см. табл.2).

Таблица 2.

3.Календарь оплат. Заполняется контроллером на основании подтвержденного бюджета, менеджер предоставляет информацию о сроках оплат, а контроллер распределяет все оплаты таким образом, чтоб обеспечилось равномерное списание средств с расчетного счета (см. табл.3).

В графах с 3 по 33 необходимо указывать планируемую сумму оплаты по выбранной статье расходов на определенное число, таким образом, чтобы общая сумма списания со счета была равномерной.

4.Бюджет продаж. Ожидаемые продажи рассчитываются на основе информации, получаемой в результате маркетинговых исследований. Основой для расчета цены продажи является закупочная цена товаров, установленная в договоре с поставщиками. Данная таблица заполняется контроллером на основе маркетинговых исследований и поставленных норм руководителем в ходе совещания по данному вопросу(см. табл.4).

Таблица 4.

5. Бюджет расчетов с дебиторами. Данные о дебиторской задолженности предоставляются и заполняются бухгалтерией (см. табл.5).

Таблица 5.

6.Контроль исполнения бюджета. Данные таблицы заполняются контроллером.

Таблица 6. Контроль бюджета продаж.

В графе 3 контроллер подсчитывает исполнение планируемого объема продаж на 10 число на основе данных бухгалтерии.

В графе 4 контроллер подсчитывает исполнение планируемого объема продаж на 20 число на основе данных бухгалтерии.

В графе 5 контроллер подсчитывает исполнение планируемого объема продаж за месяц на основе данных бухгалтерии.

В графе 6 контроллер подсчитывает % исполнения бюджета продаж

Таблица 7.Контроль исполнения бюджета расчетов с дебиторами.

Контроль исполнения бюджета по расходам (см. табл. 8).Данная таблица заполняется контроллером на ежедневной основе по факту оплаты, по какой - либо из статей расходов. Здесь контролер следит за тем, чтобы списание со счета было равномерным, не допускает чрезмерных списаний в один день. Факт оплаты записывается в графе 4 по выбранной статье.

Таблица 8. Контроль исполнения бюджета.

Так методика включает следующие этапы:

­ Подтверждение бюджета;

­ Анализ утвержденного бюджета;

­ Составление календаря оплат;

­ Составление бюджета продаж;

­ Составление бюджета расчетов с дебиторами;

­ Контролируется исполнение бюджета.

Результатом является:

· контроль всех видов бюджета;

· выявления отклонений по бюджетам;

· разработка мероприятий по сокращению «узких мест»;

· предоставлению руководителю информации о имеющихся отклонениях;

· предоставление контролером своей методики по сокращению «узких мест» руководителю;

· руководитель принимает решение о методике «сокращения узких мест» и внедряет ее с помощью контроллера.

Поиск по сайту: