Оффшорный капитал воспроизводится путем оффшорных отношений. Исследование оффшорных отношений привело к выводу, что их структура включает следующие слои, представленные в порядке движения анализа от поверхности к сущности: 1) отношения между оффшорными инвесторами и администрацией оффшорных зон по поводу купли-продажи оффшорных компаний; 2) отношения между оффшорными инвесторами и экономическими регионами реального ведения бизнеса, зарегистрированного в оффшорных зонах, т.е. странами-оффшорными донорами; 3) отношения между центром и периферией.
Объектом оффшорных отношений является оффшорный доход, получаемый в процессе накопления оффшорного капитала и присваиваемый посредством функционирования мировой оффшорной сети. Источник оффшорного дохода – прибавочная стоимость, присваиваемая в процессе оффшорного бизнеса. Оффшорный доход распадается на оффшорную прибыль и оффшорную ренту. Оффшорную прибыль получают оффшорные инвесторы, оффшорную ренту получают оффшорные зоны под патронатом стран центра.
Оффшорная прибыль – это специфическая часть сверхприбыли, которую получают оффшорные инвесторы от использования «оффшорного режима» оффшорных юрисдикций. Главными инструментами ее извлечения выступают: снижение трансакционных издержек и уменьшение налогового бремени.
В основе оффшорной ренты лежит прибавочная стоимость, присваиваемая оффшорными зонами посредством монопольного положения, связанного с их особым имиджем налоговых убежищ, сложившимся в процессе развития миро-системы.
Анализ возникновения и развития оффшорной сети, показывает, что не менее 66% всех существующих ОЗ созданы и получили свой имидж налоговых убежищ непосредственно благодаря деятельности стран центра. Так, Великобритания поощряла развитие оффшорной индустрии на территории своих бывших колониальных владений. В Панаме, которую называют родиной оффшоров, она развивались под патронатом США. Предоставление оффшорных услуг является важной отраслью экономик стран центра, особенно в Нидерландах и Великобритании.
В работе выдвинута гипотеза: глобальная оффшорная сеть является каналом взаимосвязи между центром и периферией в современной миро-системе, по которому ресурсы перераспределяются от периферии к центру. Филиалы многих ТНК расположены в развивающихся и новых индустриальных странах, где они могут получать более высокую норму прибыли, используя более дешевые факторы производства. Затем значительная часть этой прибыли уводится от налогообложения через оффшорные схемы и концентрируется в оффшорных финансовых центрах.
Отношения центра к периферии в капиталистической миро-системе были и остаются отношениями эксплуатации. На современном этапе преобладает финансовая эксплуатация. Новой формой данной эксплуатации является оффшорная рента. Она выступает гибридом финансовой и геоэкономической ренты. Величина оффшорной ренты складывается из поступлений от продажи оффшорных компаний и последующих платежей. Страны центра непосредственно, через свои колонии и свои бывшие владения, получившие формальную независимость, получают оффшорную ренту.
Напротив, страны-доноры оффшорного капитала получают оффшорную антиренту. Ведь капитал, который прячется в оффшорах, не только выводится из формирования социальных фондов страны за счет налогового недобора, не только способствует сокращению занятости в своей стране, но и нередко навсегда покидает ее экономическое поле. Следует отметить, что одна и та же страна может получать и оффшорную ренту и оффшорную антиренту.
Оффшорная рента усиливает паразитизм финансовой олигархии на современном этапе. С позиций устойчивого развития мировой экономики в целом, с позиций интересов населения планеты оффшорная деятельность в чистом виде не является производительной, не увеличивает реальное богатство.
Особо сильное влияние на оффшорную индустрию по всему миру в данный момент оказывают следующие факторы:
Рост экономики в Юго – Восточной Азии.
Последствия распада СССР.
Растущая экономическая силы Южной Америки, Индии и Китая.
Нестабильность валютных рынков
Так как являться оффшорной зоной выгодно, то в мире сейчас как минимум 200 юрисдикций, которые пытаются привлечь иностранных инвесторов. Если взять определение, которое дает оффшорным зонам налоговая служба США, то получается, что оффшорной зоной является любая иностранная страна с низкой налоговой ставкой или отсутствием налогообложения на определенные виды доходов. Налоговая служба США считает налоговыми гаванями как минимум 30 стран в мире, а налоговые службы России и Украины регулярно меняют свои списки и за подобным законодательством стоит следить. Самыми большими налоговыми гаванями по объему транзакций являются Швейцария, Великобритания и США.
Широко признано, что бизнес очень чувствителен к налогообложению, и имеет тенденцию мигрировать в страны и регионы с более низким уровнем налогов, наличием налоговых льгот и дружественной инвестиционной политики, где он, соответственно, может получать большую прибыль. Помимо их воздействия на мировую экономику, оффшорные зоны предоставляют каналы для защиты активов и эффективного снижения налогооблагаемых расходов, которые могут достигать значительных размеров в международном масштабе. В свете глобализации, свободы торговли и развития технического прогресса стало легко получить доступ к иностранным рынкам для увеличения объемов продаж. Корпорации больше не являются объектом только внутренних рынков и имеют право вкладывать свои средства в любые оффшорные зоны по своему выбору.
Инвесторы находятся в поиске таких оффшорных зон и нейтральных международных оффшорных финансовых центров, которые могут конкурировать с регистрами предприятий обычных государств с не заниженной налоговой ставкой, в следующих областях:
Управление компанией. Управление оффшорной компанией должно быть понятным, четким и простым.
Общение с финансовым центром и регистром. Клиент должен быть в состоянии проверить статус своей компании и связаться напрямую с финансовым центром, если лицензированный регистратор оффшорных компаний выполнил свои обязанности хуже, чем клиент ожидал.
Специализация на инвестициях или активном бизнесе
Доверие к финансовому центру клиентов и зарубежных партнеров этих клиентов, а также зарубежных банков, с которыми эти клиенты и их партнеры работают.
Инфраструктура. В оффшорной зоне должны быть достаточно высокие технологии для поддержки и защиты корпоративных баз данных.
Стабильность и политическая нейтральность.
Опытность и компетентность
Гибкость по отношению к клиентам и готовность приспосабливаться к нуждам клиентов в той мере, при которой возможно сохранить стабильность и нейтральность. Оффшорные зоны
Таким образом, Способность оффшорной зоны привлекать глобальные ресурсы во многом зависит от ее политической, правовой и социальной стабильности, а также инфраструктуры и уровня развития ИКТ.