Проанализируем активы бухгалтерского баланса ОАО «Комитекс» за 2010-2012 гг. на основании Приложения Ж. Расчеты представлены в таблице 2.
Таблица 2 – Динамика активов ОАО «Комитекс» в 2011-2012 гг., тыс. руб.
Показатели
2010 г.
2011 г.
2012 г.
2011 г. к 2010
2012 к 2011 г.
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
Активы всего, в т.ч.:
26,2
-90871
-5,0
оборотные
3,9
-94414
-8,4
внеоборотные
93,7
0,5
Как свидетельствуют данные таблицы 2, активы баланса ОАО «Комитекс» на конец 2011 г. составили 1825882 тыс. руб. и по сравнению с 2010 г. увеличились на 26,2%. за счет роста внеоборотных активов на 337072 тыс. руб. В 2012 г. по сравнению с 2011 г. активы баланса сократились на 5% в результате уменьшение величины оборотных активов на 8,4%. Структура активов ОАО «Комитекс» за 2011-2012 гг. представлена в таблице 3.
Из данных таблицы 3 следует, что удельный вес оборотных активов в общей величине активов ОАО «Комитекс» в 2011 г. сократился на 13,3% с соответствующим увеличением доли внеоборотных активов. Как свидетельствуют данные Приложения Г, увеличение внеоборотных активов ОАО «Комитекс» в 2011 г. произошло в основном за счет роста основных средств. В 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличение внеоборотных активов составило 2,2%.
Таблица 3 – Структура активов ОАО «Комитекс» в 2011-2012 гг.
Показатели
2010 г.
2011 г.
2012 г.
2011 г. к 2010
2012 г. к 2011
Активы всего, в т.ч.:
-
-
оборотные
75,1
61,8
59,6
-13,3
-2,2
внеоборотные
24,9
38,2
40,4
13,3
2,2
Превышение темпов прироста внеоборотных активов над оборотными сказалось на оборачиваемости активов. Ресурсы были вложены в менее ликвидные активы, что снизило финансовую стабильность ОАО «Комитекс». Имущество организации в основном формируется за счет внеоборотного капитала, что обусловливается спецификой деятельности ОАО «Комитекс».
Анализ пассивов (источников формирования имущества) ОАО «Комитекс» на основании данных Приложения Ж. представлен в таблице 4.
Таблица 4 – Динамика источников формирования имущества ОАО «Комитекс» в 2011-2012 гг., тыс. руб.,%
Показатели
2010 г.
2011 г.
2012 г.
2011 г. к 2010
2012 г. к 2011
Сумма
%
Сумма
%
Пассивы всего, в т.ч.:
26,2
-90871
-5,0
Капитал и резервы
17,3
2,7
долгосрочные обязательства
7,2
-3711
-1,0
краткосрочные обязательства
56,1
-109265
-16,7
Как свидетельствуют данные таблицы 4, пассивы ОАО «Комитекс» в 2011 г. по сравнению с 2010 г. возросли на 379490 тыс. руб. При этом основное увеличение произошло за счет краткосрочных обязательств (кредиторской задолженности) - на 234622 тыс. руб. (Приложение Ж). В 2012 г. источники формирования имущества ОАО «Комитекс» сократились на на 5% и составили 1735011 тыс. руб. Акционерный капитал организации оставался на одинаковом уровне за весь анализируемый период. Структура пассивов ОАО «Комитекс» за 2011-2012 гг. приведена в таблице 5.
Таблица 5 – Структура источников формирования имущества ОАО «Комитекс» в 2009-2010 гг.
Показатели
2010 г.
2011 г.
2012 г.
2011 г. к 2010
(+;-)
2012 г. к 2011,
(+;-)
Пассивы всего, в .ч.:
-
-
Капитал и резервы
48,2
44,8
48,5
-3,4
3,6
долгосрочные обязательства
22,9
19,4
20,2
-3,4
0,8
краткосрочные обязательства
28,9
35,7
31,3
6,8
-4,4
Из данных видно, что доля собственного капитала в общей сумме источников средств ОАО «Комитекс» в 2012 г. составила 48,5%, что соответствует показателю финансовой независимости организации (40% и более для данной отрасли). Состояние дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «Комитекс» за 2011-2012 гг. представлено в таблице 6.
Таблица 6 – Динамика дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «Комитекс» в 2011-2012 гг., тыс. руб.
Показатели
2010 г.
2011 г.
2012 г.
2011 г. к 2010
2012 г. к 2011
Сумма
%
Сумма
%
Дебиторская задолженность
-1774
-0,5
-28113
-8,1
Кредиторская задолженность
97,3
-127723
-39,2
Как показывают данные таблицы 6, дебиторская задолженность ОАО «Комитекс» в 2011 г. по сравнению с 2010 г. сократилась на 0,5%, а за 2012 г. – на 8,1%. Кредиторская задолженность возросла за период с 2010 по 2011 гг. на 97,3% и составила на конец 2011 г. 325766 тыс. руб. В 2012 г. кредиторская задолженность сократилась в большей степени, чем дебиторская (на 39,2%).
Превышение дебиторской задолженности над кредиторской на конец 2012 г. в 1,6 раза свидетельствует о неустойчивом финансовом состоянии организации. Необходимо сокращение дебиторской задолженности в первую очередь покупателей и заказчиков, поскольку долги покупателей составили в 2012 г. 84,4% всей дебиторской задолженности ОАО «Комитекс» (Приложение К). Динамика обязательств ОАО «Комитекс» в 2011-2012 гг. приведена в таблице 7.
Таблица 7 – Динамика обязательств ОАО «Комитекс» в 2011-2012 гг. тыс. руб., %
Показатели
2010 г.
2011 г.
2012 г.
2011 г. к 2010
2012 г. к 2011
Сумма
%
Сумма
%
Долгосрочные обязательства
0,3
-631
-0,2
Краткосрочные обязательства
27,7
7,3
По данным Приложения Ж и таблицы 7 краткосрочные обязательства в 2011 г. по сравнению с 2010 увеличились на 27,7%. В 2012 г. наблюдалось дальнейшее их увеличение на 7,3% при снижении размера долгосрочных обязательств на 0,2%, т.е. организация является финансово зависимой от внешних источников финансирования.
Информация о величине собственных оборотных средств, определенной на основании данных Приложения Г.В представлена в таблице 8.
Таблица 8 – Динамика собственных оборотных средств в 2011-2012 гг., тыс. руб., %
Показатели
2010 г.
2011 г.
2012 г.
2011 г. к 2010
2012 г. к 2011
Сумма
%
Сумма
%
Собственные оборотные средства
-192204
-28,7
3,1
В соответствии с данными таблицы 8, собственные оборотные средства ОАО «Комитекс» в 2011 г. сократились на 28,7% однако в 2012 г. они увеличились на 3,1% и составили по состоянию на конец 2012 г. 491413 тыс. руб.