Тема 7. Налоговые споры. Защита прав и законных интересов

Налогоплательщиков

(Занятие проводится с использованием активных и интерактивных форм)

Вопросы к теме (план семинарского занятия):

1. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов). Информирование налогоплательщика. Консультирование налогоплательщика.

2. Правовая защита информации о налогоплательщиках. Налоговая тайна.

3. Обжалование налогоплательщиком актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

4. Обжалование в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу). Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.

5. Судебный порядок обжалования налогоплательщиком актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.

6. Налоговая оптимизация как способ самозащиты прав налогообязанных лиц.

7. Ответственность налоговых органов (таможенных органов), их должностных лиц за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Тестовые задания:

1. Ненормативные акты ФНС России и действия (бездействие) ее должностных лиц могут быть обжалованы только в _____________.

2. Жалоба в вышестоящий налоговый орган может быть подана в течение _____________________ со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав.

3. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения может быть обжаловано в судебном порядке:

1) только после обжалования этого решения в вышестоящем налоговом органе или у вышестоящего должностного лица

2) только после обжалования этого решения у вышестоящего должностного лица

3) одновременно с обжалованием этого решения у вышестоящего должностного лица

4) только после обжалования этого решения в вышестоящем налоговом органе

4. По итогам рассмотрения жалобы на акт налогового органа вышестоящий налоговый орган (вышестоящее должностное лицо) вправе:

1) оставить жалобу без удовлетворения

2) вернуть жалобу лицу

3) отменить акт налогового органа

4) направить жалобу в налоговый орган, принявший обжалуемый акт

5. Вышестоящий налоговый орган оставляет без рассмотрения жалобу полностью или в части, если установит, что:

1) жалоба не подписана лицом, подавшим жалобу

2) жалоба подана после истечения срока подачи жалобы и не содержит ходатайства о его восстановлении или в восстановлении пропущенного срока на подачу жалобы отказано

3) не уплачена государственная пошлина

4) ранее подана жалоба по другим основаниям

6. Дела о взыскании налоговых санкций по заявлению налоговых органов к физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями рассматриваются ____________________________.

Ситуационные задачи:

1. По результатам выездной налоговой проверки составлен акт выездной налоговой проверки, налогоплательщик с фактами, изложенными в акте не согласился и обжаловал его в арбитражный суд.

Будет ли принято арбитражным судом заявление налогоплательщика к производству? Оцените действия налогоплательщика.

2. Организацией обжаловано решение о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенное налоговым органом по результатам выездной налоговой проверки, одновременно в арбитражный суд и в вышестоящий налоговый орган.

Имеет ли налогоплательщик право обжаловать указанное решение налогового органа в арбитражный суд, не дожидаясь решения вышестоящего органа?

3. Организация пропустила трехмесячный срок для обжалования ненормативного акта налогового органа в вышестоящий налоговый орган в связи с болезнью руководителя, задержавшей его в командировке.

Имеет ли налоговый орган право на восстановление срока подачи жалобы?

4. Налогоплательщик обжаловал бездействие должностных лиц налогового органа, ссылаясь на то, что решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения им обжаловано вышестоящему должностному лицу налогового органа, следовательно действия по взысканию налогов, исчисленных по результатам проверки должны быть приостановлены.

Являются ли утверждения налогоплательщика обоснованными и что нужно сделать для приостановления взыскания налогов, пени, штрафов, дополнительно начисленных по решению налогового органа.

Дискуссия на тему: «Существует ли перспектива законодательного закрепления права на налоговую оптимизацию».

Формируемые компетенции: ОК-1, ОК-6, ОК-9, ПК-1, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-11, ПК-12, ПК-14, ПК-15.

Поиск по сайту: